Вопрос-Ответ

ТОО 3 декабря 2023 года оплатили за поставку товара и доставку 1300 долларов. 3 февраля товар был растаможен. В инвойсе указана стоимость товара - 1000 долларов и отдельной графой стоимость международной доставки 300 долларов. В таможенной декларации стоимость таможенной очистки рассчитана с доставкой 1300 долларов.

1.Возникает ли в данном случае обязательство по сдаче ФНО 101.04 и оплаты КПН по международной доставке?

Если да то за какой период ТОО должны были сдать ФНО 101.04 ? За 4 квартал в момент оплаты или за 1 кв 2024 года?

У нас ситуация сложилась такая : Наша организация является Эвент агентством и занимаемся организацией различных розыгрышей , акций , промо. По одному из клиентов был такой розыгрыш, нужно принести 10 штук крышек от пачки сигарет и получить сертификат в сулпак на 5000 тенге. ( Сертификаты купили мы, Сулпак дал нам акт на сертификаты и чек, но Накладную и ЭСФ не выдал).

Некоторые люди конечно и по 30-40 приносили и получали 3-5 сертификатов в одни руки. Должны ли мы обложить ИПН все сертификаты? Общая сумма сертификатов 10 млн.

Подскажите пожалуйста как перекинуть оплаченный налог на землю с одного УГД на другой. По 090401 - УГД по Илийскому району оплачиваем налог на землю и сдаем форму 701,01. Давно бухгалтером было ошибочное перечисление налога на землю в 090408 - ГУ "Аппарат акима Караойского сельского округа Илийского района". Какую форму создать в налоговом кабинете и как пошагово заполнить?

Добрый день! Сотрудник ТОО ушел в декретный отпуск в 2023 году. В 2024 году открывает ИП. Какие налоги должен ИП платить сам за себя, находясь в официальном декретном отпуске.

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Сотрудник был направлен загранкомандировку в Индию. Было перечислено 253 000 08.01. по курсу нац.банка рупий 5,45, дата документа 27.01. курс 5,41 = 251 500 тенге.

Оплатил сотрудник картой, где курс банка выше и вышло 254 000 тенге. По какому курсу брать на расходы проживание, сотрудник не согласен на удержание, ссылаясь что фактически он потратил больше, из-за автоматической конвертации на карте?

ТОО на ОУР собирается заключить контракт с вьетнамской компанией на изготовление и отправку логотипа в Казахстан. В конракте отдельно указана цена за изготовление самого логотипа, упаковки, и за отправку. Какие международные налоги возникают? Я так понимаю, что кпн (20%) и ндс (12%) за нерезидета. КПН и НДС считать от общей стоимости контракта? Или за изготовление и упаковку - КПН будет 20%, а за отправку - 5%, а НДС на все 12%? Если они смогут предоставить сертификат резиденства, то КПН уменьшится до 10% или до 0%? Пожалуйста рассмотрите 2 варианта с сертификатом резиденства и без.

ТОО (ОУР, плательщик НДС) заработная плата за январь 2024 года выплачена сотрудникам компании 09 февраля 2024 года.

Вопрос: До какого числа возникает обязанность работодателя по перечислению ОПВ 10% (обязательных пенсионных взносов) и ОПВР 1,5% (обязательных пенсионных взносов работодателя)?

ИП оказывает услуги как Физическим, так и Юридическим лицам. 05.01.2024 г. ИП оказало услугу ФЛ, при этом расчет был проведен платежной картой. 09.02.2024 г. ФЛ пришло в ИП с требованием по осуществленной операции 05.01.2024 г. выписать первичные документы и ЭСФ на ТОО, при этом у него на его имя была доверенность от ТОО.

ВОПРОС: Как должно поступить ИП в данной ситуации в соответствии с пунктами 13 и 14 статьи 412 и пунктом 2 статьи 413 НК РК и какие и как правильно в данной ситуации необходимо оформить документы (накладная, ЭСФ и т.д.)?

Добрый день! Налогообложение в следующей ситуации: Компания -резидент РФ ЕАЭС (Поставщик) , согласно договора поставки поставляет товар в РК (Покупателю) железнодорожным транспортом. Условия поставки DAP/станция Карталы РК . В СМГС-накладной указано: Графа5 станция назначения - ст.Сороковая РК, Графа6 пограничные станции переходов – РЖД /Карталы Графа 25 уплата провозных платежей -ОАО РЖД и АО КТЖ В счет-фактуре помимо товаров , Поставщик выставляет «доставку ж/д транспортом ст.Сороковая» - НДС %. АВР на услуги доставки предоставлен Поставщиком с аналогичной трактовкой услуг. Графа23 уплата провозных платежей: ОАО РЖД ( РФ) Поставщик и АО КТЖ-ГП(РК). В одной ситуации владелец ж/д вагонов – ООО-« компания РФ », в другой – владелец ж/д вагонов ТОО «компания РК».

Возникают ли обязательства по уплате КПН нерезидента и НДС у Покупателя ? Согласно Конвенции MLI , нам следует определить окончательного получателя дохода. В нашей ситуации это определено в графе 7 СМГС. Откуда следует, что Поставщик товаров не является владельцем вагонов. Но , в счет-фактуре он выделяет доставку отдельной строкой и применяет ставку НДС – 0%. Возникают ли в этих 2-х случаях обязательство по уплате налогов ( КПН нерезидента и НДС ) у Покупателя? Ведь в данной ситуации, Поставщик не является перевозчиком, а только перевыставляет затраты по перевозке.

Правомерно ли в этой ситуации применение Поставщиком ставки НДС -0% ? Можно ли трактовать «доставку» - как возмещение услуг по организации доставки Поставщиком при наличии АВР? Но , почему он применил 0% НДС? Ведь это не международная перевозка? В ответе просим Вас рассмотреть обе ситуации с учетом принадлежности вагонов компаниям РФ и РК. Спасибо!

Добрый день! О нашей компании. Мы ТОО на общеустановленном режиме плательщики НДС. Оказываем услуги ТЭО, являемся экспедиторами. Своих собственных транспортных средств нет. За вознаграждение организовываем транспортно-экспедиторские услуги. Выписываем ЭСФ нерезидентам. Согласно правилам выписки счетов-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (Приказ №270 от 23.02.2018) статьи 45, где говорится, В разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»: 1) в строке 33.1 «Код валюты» указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным Решением КТС № 378 (строка заполняется в случае если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «E» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП» или ячейка «G» «Экспортер» или ячейка «H» «Международный перевозчик»), а также в случае если в строке 20 «Категория покупателя» отмечена ячейка «E» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП»; 2) в строке 33.2 «Курс валюты» указываются: рыночный курс валюты, установленный на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, если иное не установлено частью второй настоящего подпункта; в случае если поставщиком является недропользователь, для которого предусмотрен режим налогообложения согласно пункту 1 статьи 722 Налогового кодекса, – курс валюты, определяемый в порядке, установленном в соответствующем соглашении (контракте) о разделе продукции, либо рыночный курс валюты, установленный на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг. Строка заполняется в случае, если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «E» «Участник СРП» или ячейка «G» «Экспортер» или ячейка «H» «Международный перевозчик» и в строке 33.1 «Код валюты» указано значение, отличное от «KZT», а также в случае если в строке 20 «Категория покупателя» отмечена ячейка «E» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП».

Мы выписываем ЭСФ нерезидентам в пункте 33.1 указываем валюту по договору (USD, CNY), в пункте 33.2 указываем рыночный курс на дату оборота и стоимость услуг указываем в эквиваленте в тенге (рыночный курс умножаем на ставку предоставленную клиенту в валюте).

Вопрос: Правильно ли мы делаем указывая курс валюты? Как будет считать налоговая наши налоги по выписанным ЭСФ? Для примера подкрепила один из наших ЭСФ.

Материнская компания покупает программный продукт (НМА) от нерезидента c дальнейшим для передачи своей дочерней компании. Как правильно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете, а также, нужна ли оценка?

Добрый день! Не могли бы проконсультировать по следующему вопросу. Планируется заключать договор с нерезидентом, Кипр, суть которого очень похожа на комиссионный договор, где мы фактически комиссионер по продаже услуг нерезидента. Не совсем понимаю, что будет и как облагаться в Казахстане, и какие могут быть особенности. Не могли бы с этим помочь. Вот предмет договора: RTB House передает Агентству свои Услуги для предоставления от имени Агентства в рамках его коммерческой деятельности хозяйствующим субъектам, являющимся клиентами Агентства (далее — Клиенты), в обмен на указанное в настоящем документе комиссионное вознаграждение. По оплате: За оказание агентских услуг, указанных в п. 1 § 1 настоящего Соглашения, Агентство вправе получить комиссионное вознаграждение (далее — Комиссионное вознаграждение), рассчитываемое как процент от совокупной суммы бюджетов кампаний, установленных в соответствии с Заказами, в отношении Услуг, оказанных в соответствующем месяце (далее — Расчетный период). Процент определяется с учетом суммы стоимости всех Услуг, оказанных компанией RTB House на основании данных панели Клиента в течение Расчетного периода в порядке, описанном в Приложении № 2 к настоящему Соглашению. RTB House будет вычитать Комиссионное вознаграждение из каждого счета, выставляемого RTB House ежемесячно Агентству за Услуги, оказанные в течение данного месяца. Счета выставляются в валюте, указанной в Заказе. Датой оплаты каждого счета-фактуры считается дата зачисления на расчетный счет RTB House всей указанной в счете- фактуре суммы (свободной от обязательных платежей). Получается, что мы, как Агентство, будем оказывать своим клиентам услуги нерезидента от своего имени, за что нам будут выплачивать комиссионное вознаграждение путем его вычета из стоимости оказанных нам со стороны нерезидента услуг.

Вопросы следующие (но, возможно, вы увидите что-то еще): 1) как я понимаю, должен быть некий отчет и акт с нашей стороны (в договоре сейчас об этом ничего нет, кроме закрывающего счета со стороны нерезидента нам), где мы будем указывать реализованные услуги нерезидента, будет указан расчет комиссионного вознаграждения;

2) оборот от реализации услуг нерезидента – это наш оборот и подлежит обложению НДС в Казахстане?

3) комиссионное вознаграждение, как я понимаю, подлежит обложению НДС в Казахстане

4) возможно ли принять к вычету НДС или мы должны будем перевыставлять его клиентам, действия и как комиссионер по отношению к своим клиентам (тогда не совсем логична схема работы с клиентами по договору возмездного оказания услуг).

Здравствуйте! Ранее по телефону был задан вопрос: Вопрос касательно взаимосвязанных сторон. В частности касается статьи 1 пункта 2 пп3 , где лица связанные договором в соответствии с которым одно из них вправе определять решение принимаемые другим. Будет ли договор комплексной коммерческой концессии по франчайзингу заключенный с нерезидентом относится к договору имеющий признаки взаимосвязанности? Можно ли получить консультации или экспертизу договора у юридическую или налоговую? Ирина Евгеньевна по телефону ответила. Договорились более подробно раскрыть тему. ТОО заключило договор Договор Комплексной Предпринимательской лицензии (Франчайзинга ) ( далее Договор) с нерезидентом, зарегистрированном в Объединённых Арабских Эмиратах (ОАЭ) (Дубаи).Согласно данного договора ТОО удерживает 15% КПН с роялти за нерезидента и уплачивает в бюджет. Однако в 2024 году нерезидент предоставил сертификат резидентства нерезидента за 2023 год и попросил пересчитать КПН применив сниженную ставку 10% на основании предоставленного сертификата и вернуть им удержанные 5%. Наше мнение: Мы привели доводы, что мы не можем применить сниженную ставку КПН по роялти, так как на основании статьи 667 НК РК, есть признаки взаимосвязанности сторон и данная статья дает налоговые льготы на снижение ставки только при одновременном выполнении определенных условий для взаимосвязанных сторон. Мы сослались на пп 3 пункта 2 статьи , где : 2. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий: 3) лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим; Наше мнение о взаимосвязанности сторон сложилось исходя из следующих признаков: « Франчайзинг – это вид отношений между рыночными субъектами, при которых одна сторона (франчайзер) передаёт другой стороне (франчайзи) за плату в виде паушального взноса (роялти) права на конкретный вид бизнеса, используя разработанную бизнес-модель его ведения. При этом передающая сторона обязуется оказывать содействие в становлении бизнеса, обеспечивать техническую и консультационную помощь. Передавая по Договору неисключительную лицензию на лицензионный комплекс, включающий право товарных знаков , системы, сайта, программы, базы знаний Франчайзи также получает отлаженный механизм, регламенты по эффективному использованию бизнеса, стандарты управления ,к примеру : управление финансами, управление лейбор-костами и производительностью ,а также модели ценообразования , отраженных в Базе знаний. Таким образом цены на продукцию полностью регулирует Франчайзер. Мнение юристов Компании нерезидента, касательно статьи о взаимосвязанности сторон было следующее: «Данный пп 3.п 2 Статьи 1 подразумевает именно определение управленческих решений». «У нас с вами отношения оформлены в рамках договора комплексной предпринимательской лицензии. В соответствии с договором лицензиар дает обязательные указания лицензиату касательно использования последним бренда лицензиара, что являются сутью франчайзинга. Управленческие решения лицензиата лицензиаром не регулируются. Таким образом, оснований считать лицензиата и лицезиара взаимосвязанными сторонами нет. Вопрос. На основании вышеизложенного : Может ли ТОО согласится с мнением юристов Компании нерезидента? Может ли применить сниженную ставку только лишь при предоставлении сертификата резидентства? Ваше мнение важно для нас. Готовы предоставить дополнительную информацию по Вашему запросу. Спасибо!

ТОО «А» и физическое лицо №1 приобрели вместе ТОО «Б». Доли участия - ТОО A -99 %, физическое лицо №1 – 1% Уставный капитал ТОО «Б» на момент покупки Физ лицо 2 53 433,77 ТОО «С» 13 357,94 66 791,71 Условная цена приобретения 100 000 000 тенге (99 000 000 -ТОО А, физлиц №1 – 1 000 000). Какие проводки в этой связи должны сделать мы? Мы является ТОО Б . Какие проводки будут у ТОО А?

Оплатили поставщику РФ роялти 29.09.2023 г по предоплате платеж, с него сразу был удержан КПН за нерезидента 10%(сертификат резидентства был предоставлен), акт не передачу права от 03.10.2023 г. как и в каких кварталах, по какому курсу отразить данные в расчете 101.04?

ТОО без НДС на ОУР, заключил договор с европейской компанией на покупку товара, для дальнейшей реализации в РФ, в целях экономии на логистике товар планируют напрямую с Европы завозить в РФ.

Не будет ли такая доставка нарушением валютного и налогового законодательства? Нужно ли выписывать ЭСФ покупателю из РФ?

При другом варианте, не плательщик НДС завозит импорт с третьих стран и при растаможке груза оплачивает НДС то можно ли сумму НДС учитывать в себестоимость товара, если нет, можно ли взять в зачет если ТОО в будущем станет плательщиком НДС?

ТОО, общеустановленный режим, не плательщик НДС, вид деятельности оказание прочих услуг. В 2023году был взят кредит через Kaspi Pay на увеличение оборотных средств, сроком на 12 месяцев. С суммы кредита не производилось приобретение ОС, нематериальных активов и прочих активов. Возвратная сумма кредита состоит из основной суммы и процентов за его использование. Основная сумма кредита отражается на счете 3010, проценты по кредиту отражаются на счете 7310.

Каким образом и где в Ф.100.00 отражается основная сумма погашенного кредита и суммы по процентам за использование кредита?

Являются ли проценты и сама сумма кредита затратами в налогом учете при составлении Ф.100.00?

В 2023году согласно графика было погашено кредита и процентов за 7 месяцев. Проценты по кредиту, а также проценты за просрочку оплаты (если такие возникнут) будут считаться затратами ТОО и будут ли они учитываться в Ф.100.00 за 2023 год ?

ТОО ведет деятельность - транспортно-экспедиционные услуги (ТЭУ) и работает как с резиденами так и с нерезидентами. ТОО работает по СНР (упращенная декларация) и не являются плательщиками НДС.

Вопросы:

1) Может ли ТОО, осуществляющие ТЭУ работать по упрощенке и не являться плательщиками НДС?

2) Как в бухгалтерском учете (БУ) отражать операции по ТЭУ и какие рекомендуемые проводки должны быть в БУ с отражением экспедиторского вознаграждения?

3) Какое налогообложение ТЭУ будет при переходе на общеустановленный режим?

4) Какие налоговые обязательства возникают при международной перевозке в части НДС и КПН за нерезидента?

5) Как выписывать электронную счет-фактуру (ЭСФ) клиенту, учитывая экспедиторское вознаграждение, при этом не выделять его? Просим дать полный ответ с примерами на поставленные вопросы, ссылаясь на законодательные акты.

ТОО, ОУР, резидент, НДС. СГД за 2022г. превысил 325 000 МРП, но с убытком.

Вопрос: Сдает ли компания Авансовые платежи по КПН в 2024г. до сдачи 101.01 с цифрами или пустую т.к. 2022 - убыток 2023 – убыток 2024 - предполагается убыток Ранее не сдавались АП по КПН, т.к. не превышали СГД 325000 МРП Прошу ответить Астраханцеву Ирину Евгеньевну.

Добрый день. ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим, продажа алкогольной продукции. Из Индии пришел груз, после таможенной очистки на сайте ИС ЭСФ на нераспределенном складе появились две Таможенные декларации. дата исходного документа 05 февраля, дата обработки 13 февраля. Вопрос - есть ли сроки в которые я должна обязательно переместить товар на действующий склад? Или пока реализации нет такой необходимости нет? Заранее благодарю за ответ