Вопрос-Ответ

Можно ли начисленную и уплаченную сумму задолженности по мировому соглашению 157 828,61 тенге за третий квартал 2020г взять на вычеты в 2023году, если судебные процедуры в 2023г.? если можно объясните правильность учета данной ситуации.

Наша Компания – участник МФЦА, плательщик НДС (Исполнитель) заключил Договор на оказание услуг с нерезидентом (Россия) Заказчик, Исполнитель оказал услуги на 100 долларов США, а Заказчик оплатил 90 долларов США с удержанием налогов.

Как отразить удержание КПН (10 долларов США) у источника выплаты заказчиком?

Как осуществить бухгалтерские проводки по данной операции?

Подскажите, пожалуйста, как закрыть ОСИ?

Получили сертификат резиденства Ирландии, надо ли его переводить для предоставления в УГД? На каком сайте можно проверить данный сертификат? Надо ли апостилировать данный сертификат?

Представительство оплачивает сотруднику обучение за его ребенка, какими налогами? Головная говорят взять на вычеты и оплатить только КПН, хотя мы против и считаем это доходом сотрудника в натуральной форме.

ИП на упрощенке без НДС имеет в собственности административное здание, которое сдает в аренду. Арендатор (ТОО на ОУР с НДС) оплачивает арендную плату согласно ЭСФ. На ИП приходят ЭСФ по коммунальным платежам (электроэнергия, водоснабжение). Как можно сделать так, чтобы эти ЭСФ приходили напрямую на Арендатора, он их сам оплачивал и брал себе на вычеты?

Наша компания хочет оказать помощь детскому дому в виде проектора и фотоаппарата. Безвозмездно. Оформляем покупку на компанию и доставку сразу в детский дом в другой город. Что для этого нужно чтобы правильно всё оформить по бух учёту. Договор, бух. проводки и т.д. А также по налогообложению, в каких отчетах и строках это будет отражено.

ТОО по оказывает услуги на месторождениях вне зоны города, в связи с этим несколько сотрудников работает Вахтовым методом. Согласно ст.135 ТК РК работники обеспечены жильем на объекте (в специальных вахтовых поселках), питанием, трансфером от места сбора и обратно. Согласно п.4 ст.135 ТК РК продолжительность вахты составляет 15 календарных дней. Длительность смены 11 часов. Установлены оклады за месяц. Просим дать разьяснения и ответы по работе вахтовым методом, по каждому пункту:

1.Как отмечать в табеле день приезда на вахту и день отьезда. По времени это занимает пол дня. В это день сотрудники не работают, и должны ли входить данные дни в общее количество дней вахты?

2.В случае когда Вахта начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, общее количество дней вахты не превышает 15 дней, но когда смотрим в разрезе календарного месяца, то общее количество дней нахождения на Вахте получается 16,17. Например в октябре 2023 года сотрудник находился на Вахте до 07 числа включительно, выехал на следующую вахту 23 октября, получается в октябре работал 16 дней. В этом случае является ли 16-й день для него сверхурочной работой? Подлежит ли этот день оплаты в 1,5 размере?

3.При вахтовом методе применяется суммарный учет, нужно ли сопоставлять отработанные часы с балансом рабочего времени? Если да, то за какой период? Месяц, квартал, Год? При превышении отработанных часов в сравнении с Балансом рабочего времени требуется ли доплатить сотруднику? В каком размере?

4.Допускается ли оформление отпуска в межватовый отдых?

5.Как быть работодателю в случае отказа сотрудника идти в отпуск? Сотрудники просят выплатить компенсацию.

6.При начислении отпускных по правилам оплачиваются рабочие дни, при вахтовом методе какие дни подлежат оплате? Например, сотрудник ушел в отпуск на 24 календарных дня, при этом 15 из них выпадает на вахту и 9 на межвахтовый отдых, сколько дней подлежит оплате? Тот же вопрос относится и к компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, какие дня берутся в расчет для оплаты? По графику вахт или по балансу рабочего времени?

7.Бывают ситуации когда сотрудника- вахтовика отзывают из отпуска и он едет работать на вахту, при этом выплачивается компенсация за неиспользованную часть отпуска. Есть ли нарушение в этой ситуации?

8.Бывают ситуации когда сотрудника- вахтовика отзывают из отпуска и он едет работать на вахту, при этом предоставляются отгулы за неиспользованную часть отпуска, Вопрос: в какой период должны быть предоставлены отгулы, период вахты? Или допускается их предоставление в межвахтовый отдых?

9.Бывают ситуации когда работники адм персонала выезжают на вахту и работают вместе с вахтовиками. Допускается ли временный перевод таких сотрудников на вахтовый метод работы, если да, то напишите процесс оформления и как в таких случаях производить оплату труда? Или это нужно оформить командировкой?

Какими налогами будет облагаться данная сделка по двум контрактам? То есть закуп товара у поставщика-производителя товара юридического лица из Китая и продажа товара покупателю юридическому лицу из России? Какой пакет документов должен быть предоставлен нам от поставщика-производителя и какой пакет документов мы должны предоставить покупателю?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) купило жилой дом для размещения офиса с кадастровым номером №..., расположенный на делимом земельном участке общей мерой 0,5 га, кадастровый номер № ... .стоимость недвижимости определена по соглашению сторон и продается за 80,0 млн. тенге. Как можно разделить стоимость земли от стоимости недвижимости? Какой уполномоченный орган может сделать такое разделение? 

Перевыставление затрат по гарантии производителю. Как можно получить консультацию по этому вопросу. Мы все затраты по гарантии перевыставляем Поставщику. Так как все зап.части и прочие услуги поставляются нам на платной основе. Мы в свою очередь оказываем гарантийный ремонт Заказчику на безвозмездной основе и эти расходы перевыставляем Поставщику. Поставщик поставляет оборудование напрямую Заказчику, наша компания по договорным обязательствам с Поставщиком оказывает гарантийный ремонт Заказчику и перевыставляет все расходы Поставщику. Обязаны ли мы выставлять ЭСФ заказчику с необлагаемым оборотом на безвозмездной основе? ЭСФ Поставщику компания выставляет на все перевыставляемые затраты с НДС как услуги и реализация на территории РК облагаемый оборот.

ТОО А (резидент РК, плательщик НДС, ОУР) заключило договор с ООО Б (взаимосвязанная сторона, резидент РФ, который имеет Представительство в РК, не признаваемое ПУ), предмет которого звучит так: «1.1. Исполнитель обязуется по поручению Заказчика оказать услуги по созданию интерфейса по выводу статистических данных, относящихся к ресурсу (далее - услуги), а Заказчик обязуется принять и оплатить. 1.2. Интерфейс должен содержать следующие разделы: аналитика, ..., динамика… 1.3. Услуги по настоящему Договору должны быть оказаны Исполнителем и результаты переданы Заказчику в срок не позднее .... 1.4. Заказчик вправе использовать получаемые статистические данные в своей коммерческой деятельности, при этом права на интерфейс остаются за Исполнителем. Исполнитель не передает Заказчику какие-либо права на результат оказанных услуг по Договору.»

Вопрос: 1. Возникает ли в данной ситуации (с учетом применения международных соглашений и КОИДН) доход нерезидента из источников в Республике Казахстан в виде роялти, с которого ТОО А обязано удержать КПН и перечислить в бюджет?

2. Возникает ли здесь оборот по приобретению услуг у нерезидента?

В декабре месяце компания выдает новогодние подарки сотрудникам для детей (новогодние подарочные конфеты). Мы проводим данную сумму с учетом налогов через доход сотрудника и облагаем налогами.(стоимость подарка удерживаем) В штате есть сотрудница, которая на данный момент находится в декретном отпуске по беременности и родам до 25.12.2023г., далее будет находится в отпуске по уходу за ребенком. Вопрос: должны ли мы с данного дохода удерживать ВОСМС и ОСМС? Какие налоги должны быть удержаны с данной сотрудницы?

Ф.101.01 сдана нулевка, за предыдущие период тоже нулевые отчеты, очередную ф 101.02 в 2023 году еще не сдавали. В декабре 2023 года хотим оплатить 500 000 тенге и отправить очередную ф.101.02. Вопрос как заполнить ф 101.02 очередную в декабре? верно ли мы заполнили форму (прилагается ф.101.02) ? при отражении в гр. 101.02.009 сумму 500 000 тенге показывает что ошибка.

ТОО, Производство резиновой обуви, ОКЭД 15200, с какого периода необходимо ввести маркировку обуви? Как делать в 1С при производстве и при реализации продукции, внутри РК? Где регистрироваться? Что делать?

Физ лицо - блогер. Ведет свой ютуб канал. Получает пожертвования (добровольные взносы, донаты) от своих подписчиков. Так же получает вознаграждение за рекламу на своем канале. Никому никаких услуг не оказывает. В связи со всеобщим декларированием решил официально зарегистрировать ИП на упрощенке, открыл каспийпэй. Получает донаты как по ссылке на каспийпэй, так и на свою личную карту каспий голд и халык банк. ККМ не приобретал, т.к. фактически услуги не оказываются и товары не продает. В 910 отражает в доходах все поступления - как на каспий пэй, так и на личные карточки

Вопрос: 1. Обязан ли ИП в данном случае выбивать фискальный чек?

2. Будут ли эти пожертвования являться облагаемым оборотом для постановки на НДС?

Имеется КХ, имеющее на праве долгосрочного землепользования ЗУ, работает по СНР для крестьянских хозяйств и сдает отчетность 920.00. Сейчас назревает вопрос по продаже правы аренды, а также техники и имущественного комплекса. Может ли КХ по неосновной деятельности подать в УГД заявление на применение спецрежима по упрощенной декларации одновременно?

Некоммерческая организация , а именно Частный Фонд по защите и рационального использования природных ресурсов (далее - ЧФ), в рамках договора об оказании спонсорской помощи, получает спонсорскую помощь для реализации Социального проекта. Использование средств осуществляется по целевому назначению, в соответствии с утвержденным бюджетом, в течении года. По бюджету предусмотрено приобретение, по заявкам участников Социального проекта, имущества / работ и услуг для оснащение объектов социальной сферы ( детские сады, колледжи, школы) необходимым оборудованием , а также направление на обучение за границу студентов по профильным специальностям и выплата им стипендий. Просим разъяснить:

1. Бухгалтерский учет полученной спонсорской помощи и ее использование. Будет ли верным следующее отражение операций:

Дебет Кредит Наименование операции

1030 3560 Получена спонсорская помощь по Договору

1710 (3310) 1030 Перечислены деньги поставщику

1274 3310 Спонсорская помощь в натуральной форме (в виде предоставления имущества/предоставления на безвозмездной основе товаров, выполнение работ, оказание услуг) получена ЧФ от поставщика и далее передана по акту приема-передачи (расходной накладной), акту выполненных работ (оказанных услуг) заявителю

3560 1274 Использована спонсорская помощь.

2. Налогообложение обучающей организации – нерезидента, при условии оказания услуг за пределами Республики Казахстан . Будут ли являться приобретаемые услуги по обучению у нерезидента оборотами в целях НДС ?

У компании имеется доля государства, в лице ГУ Комитета Государственного имущества и приватизации составляет 0,0110239 % (соотношение количества ценных бумаг принадлежащих держателю по отношению к количеству ценных бумаг эмитента). ГУ Комитет Государственного имущества и приватизации принадлежит 5 (пять) акций из 45 000 (сорок пять тысяч) акций. В соответствии с Бюджетным кодексом РК, субъекты квазигосударственного сектора - государственные предприятия, товарищества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, в том числе национальные управляющие холдинги, национальные холдинги, национальные компании, учредителем, участником или акционером которых является государство, а также дочерние, зависимые и иные юридические лица, являющиеся аффилированными с ними в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. Иными словами, к квазигосударственному сектору относятся субъекты, пятьдесят и более процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) которых прямо или косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу, национальному холдингу, национальным компаниям, переданных в доверительное управление физическим лицам или негосударственным юридическим лицам с правом последующего выкупа (далее – отдельные субъекты квазигосударственного сектора), т.е контролируемые в той или иной степени государством.

Вопрос: 1. Относится ли АО к субъекту квазигосударственного сектора, если акционером является государство, при этом, АО не относится к контролируемым государством юридическим лицом (п.2 ст 171 Закона РК «О государственном имуществе»?

2. Обязан ли работник АО сдавать декларации по форме 250 и 270 с 01.01.2023года, если АО относится к неконтролируемым государством юридическим лицом?

3. Последствия (виды ответственности) для физического лица, который не сдал декларацию по форме 250 и 270?

1) Категория вопроса: юридический / налогообложение

2) Организационно-правовая форма: товарищество с ограниченной ответственностью

3) Режим налогообложения: общеустановленный

4) Компания является плательщиком НДС

5) Бухгалтерский учет ведется согласно НСФО.

Ситуации по счёту 1710: 1) 10/10/2017 наша компания оплатила за товар на сумму в размере 121,81 USD (1710-1030). Товар был получен 02/11/2017 на сумму 85,29 (3310-1710 и 1330-3310). На счёте 1710 остался остаток 36,52 в валюте. Причины, по которым данную сумму не скорректировали своевременно, я не знаю (работаю здесь недавно, архивные документы были утилизированы соответствующей компанией, отсутствует история возникновения данного остатка). Вопрос: как правильно списать данную сумму. Надо ли начислять КПН и НДС? Если да, то на какую дату брать курс валюты для расчета базы налогов? Укажите, пожалуйста, проводки.

2) Ситуация такая же, как и выше описанная. Платежи был сделаны четырьмя траншами (14/05/2019-8099,00 15/05/2019-8099,00 06/06/2019-5398,80 06/06/2019-5399,00 предполагаю, что как суммы поступали от клиентов, так сразу же деньги отправлялись поставщику, поэтому в один день совершались два платежа / 1710-1030). Товар поступил на склад после таможенной очистки 26/06/2019 на сумму 26955,60 USD, 3310-1710 и 1330-3310. Остаток в размере 40,20 остался на счёте 1710. Возможно, это была перевозка или сумма за услуги банка (в США есть комиссия на некоторые банковские операции). Вопросы такие же, как и в предыдущей ситуации. Надо ли дополнительно составлять бухгалтерскую справку с полным пояснением? Ситуация по счёту 3310: Оплата была произведена 06/01/2016 в валюте GBP 269,78 (1710-1030). Товар был оприходован 15/04/2016 на сумму 274,78 (3310-1710 и 1330-3310). Остаток в размере 5,00 «завис» на счёте 3310. Для формы 100 курсовая разница не учитывается. Предполагаю, что наша компания планировала и дальше работать с поставщиком, поэтому и не списала остаток по прошествии определённого времени. Специфика нашего бизнеса такова, что мы делаем очень частые закупы у зарубежных поставщиков для казахстанских нефтяных компаний. Поэтому остатки на счетах такого рода явление обычное. Ведь есть вероятность, что мы можем оплатить в следующий раз, закрыв или переплату или недоплату. Нужна корректная консультация как правильно списать все вышеуказанные суммы с учётом всех нюансов. Благодарю