Вопрос-Ответ

ТОО на общеустановленном режиме. Директор, он же один из участников внес в ТОО финансовую помощь в 2020 году. Оформили как Договор безвозмездного беспроцентного возвратного займа до 31.12 2020г. Однако в течение периода действия Договора, стало очевидным, что долг не будет возвращен к сроку, поэтому заключили допик на продление до 31.12.2023 г. В настоящий момент сумма займа не погашена. Какие есть варианты развития события ? Продлить еще срок займа, возможно он будет возвращен... или же поставить на доход ? Если на доход, то когда в 2024 году или по истечении 3х лет со дня окончания срока Договора в 2027 году?

Сложилась непонятная ситуация с бухгалтерским учетом в квазигосударственном секторе, а именно по учету бюджетных средств, выделяемых для государственной поддержки отечественных производителей и проходящих транзитом через Акционерное общество. Администратор бюджетной программы - Министерство перечисляет денежные средства по договору в начале года оператору – Акционерному обществу, на отдельный текущий счет в БВУ для дальнейшего перечисления их предприятиям заявителям-субъектам индустриально-инновационной деятельности, для возмещения их затрат на совершенствование технологических процессов предприятий РК. Вознаграждение оператору за перечисление денежных средств заявителям по этому договору не предусмотрено. На конец 2023 года у Акционерного общества на текущем счету остаются денежные средства, переходящие для использования по указанному назначению в следующем 2024 году. Финансовую отчетность Акционерное общество составляет по МСФО, в которых я не нашла основания для учета транзитных денежных средств и признания этого актива в балансе Акционерного общества. По решению суда 2020 года за нецелевое использование выделенных по бюджетной программе денежных средств заявителю присуждено возмещение ущерба, сумма которого была отражена в бухгалтерском учете и сейчас в балансе Акционерного общества числится дебиторская задолженность, сроком 3 года. Согласно статье 248 НК РК сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода. Резерв на списание сомнительных требований Акционерным обществом не начислен, так как данная задолженность не признается сомнительными требованиями. Также числится и кредиторская задолженность перед Министерством на ту же сумму ущерба, которая не подтверждается актом сверки. При подготовке Финансовой отчетности за 2023 год возникают вопросы по достоверности отражения активов в части остатков денежных средств на 31.12.2023г на текущем счете в БВУ, предназначенных для государственной поддержки субъектам индустриально-инновационной деятельности и списании дебиторской и кредиторской задолженностей, которые возникли не в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. вопрос :Деньги из бюджета идут транзитом через них, им не принадлежат.

1 вопрос. Надо ли отражать в балансе остатки транзитных денежных средств, предназначенных в целях господдержки для производителей. (ВБУ – банк второго уровня в Народном банке). Ставить на баланс или не ставить, что дальше делать..?

2 вопрос. Как правильно списать дебиторскую задолженность (3 года с 2021 г по решению суда) по деньгам, выделенным по бюджетной программе. Спрашивает как списать через КПН, МСФО или…?

ИП на розничном налоге, занимается общепитом. Получая от поставщиков напитки для реализации, поставщик предлагает вознаграждение за продвижение товара по договору. Т.е в конце определенного периода они перечисляют нам деньги и мы должны выставить им потом эсф на это вознаграждение. Что лучше прописывать в документах, чтоб нам никак не грозило от налоговой штрафами?

Добрый день! В продолжении вопрос о лицензировании факторинговых операций, мы были бы вам признательны, если вы дадите комментарий к следующему:

1. Согласно Закона Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях», лицензированию подлежат отдельные виды деятельности или действий (операций) в финансовой сфере и деятельности, связанной с концентрацией финансовых ресурсов. Вместе с тем: 2. Согласно закона «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций»: • Преамбула - Настоящий Закон регулирует общественные отношения, связанные с осуществлением государственного регулирования, контроля и надзора финансового рынка и финансовых организаций, и направлен на повышение стабильности финансовой системы Республики Казахстан и создание условий по недопущению нарушений прав и законных интересов потребителей финансовых услуг.

• Статья 1, п.6) финансовые услуги – деятельность профессиональных участников страхового рынка (за исключением актуариев), профессиональных участников рынка ценных бумаг, добровольного накопительного пенсионного фонда, банковская деятельность, деятельность организаций по проведению отдельных видов банковских операций, организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность, осуществляемые на основании лицензий, полученных в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также не подлежащая лицензированию деятельность Комментарий - факторинговая деятельность не включена в перечень финансовых услуг и соответственно подпадает под «а также не подлежащая лицензированию деятельность» 3. Согласно статьи 30. Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» факторинг не входит в перечень видов банковской деятельности 4. Лицензии на осуществление факторинговой деятельности в РК не существует и нет ни одного документа регламентирующего лицензирование факторинга. Спасибо! С уважением, ТОО ДИбер

ИП (общепит) 31 августа 2022 г. выявил, что превысил минимум оборот по реализации для постановки на учет по НДС (61 220 000 тенге) на сумму 38 423 тенге. Дневная выручка 31.08.2022 года сложилась в сумме 223 210 тенге, что и привело к превышению оборота. Согласно статье 82 НК РК должны были подать заявление на постановку на учет по НДС не позднее 10 рабочих дней с месяца превышения, то есть до 14 сентября 2022 года. Однако ИП, ранее 26 августа отправила заявление на применение специального режима розничного налога, и на основании заявления ИП в кабинете налогоплательщика направили уведомление о дате постановки на специальный налоговый режим с 01 сентября 2022 года. В этом случае, будет ли являться нарушением не постановка на учет по НДС? Есть ли какие-нибудь доводы? По этому вопросу были устные комментарий налоговых органов, о том, что «есть такая категория налогоплательщиков, которые осуществляют 8 видов деятельности для общественного питания, если у них в текущем году до 9 июня произошло превышение порога по НДС (69 млн тенге (20 тыс.*3450), то у таких налогоплательщиков не возникает обязательства по постановке на учет по НДС при переходе на СНР розничного налога. Этот комментарий был дан уже 2023 году.

Кипровская юридическая компания (юридическое лицо, зарегистрировано в Республике Кипр, для РК является нерезидентом) оказывает юридические услуги для казахстанского ТОО (заказчик, резидент, юр.лицо в РК, общеустановленный налоговый режим, не является плательщиком НДС в настоящее время). Местом оказания услуг является Кипр, поскольку заказчик планирует выкупить акционерный капитал международной компаний, зарегистрированной в Республике Кипр. Юридическая компания предоставляет следующие документы: акт приема-передачи оказанных услуг, отчет о проделанной работе, сертификат налогового резидентства с аппостилем. В этой связи возникают вопросы:

1) размер КПН за нерезидента какой?

2) Какой подход уплаты КПН за нерезидента «в том числе» или «сверху к сумме Акта приема-передачи», если в договоре не предусмотрена оговорка по удержанию?

3) Нужно ли уплачивать НДС за нерезидента, если местом оказания услуг не является РК и заказчик (казахстанская компания не является плательщиком)?

Добрый день. Прошу дать консультацию по следующему вопросу: Тоо, резидент РК, ОУР, закупает оборудование (подъемный кран) в Китае, растаможивать будет в РК, затем из РК отправляет в РФ. Т.к. это техника (движимое имущество), соответственно рациональнее поступление по нему отразить в базе ТОО РК как ОС. Согласно договора аренды с правом выкупа, ТОО РК сдает в аренду технику ТОО РФ с последующим правом выкупа российской стороной. Договор и контракт на закуп из третьих стран прилагаем.

1. Какие документы и какую отчетность (перечень), в какой срок должно сдать ТОО РК в налоговые органы, органы статистики и куда еще нужно отчитаться по этому вопросу при вывозе техники на территорию РФ?

2. Если это относится к таможенной процедуре временного ввоза/вывоза, то на какой максимальный срок оформляется вывоз по этой конкретной технике?

3. Прошу разъяснить по пунктам договора начиная с п.4.1.1, 4.2, 4.3, 4.4 и по п.4.5 включительно какие конкретно и в какой последовательности нужно оформлять документы казахстанскому ТОО в адрес РФ, т.е. это сначала будут выставляться авр на услугу по аренде техники в валюте руб, выставляться эсф в валюте руб, затем , если тоо в РФ решит выкупить, как это соотносится с дальнейшим выкупом техники, этот вопрос схематично очень непонятен, как оформлять реализацию, по какой сумме, какой датой, нужно ли выписывать снт на реализацию, что делать с временным вывозом, который оформлен был ранее? Также распишите все проводки с суммами именно в этом вопросе, пожалуйста, как должны по итогу закрыться суммы, ведь эта техника учитывается как ОС, начисляется амортизация, по какой стоимости будет списание?

4.Российская компания -какие обязанности у нее возникают, какие последствия, что она должна предоставить в адрес РК?

5. Возможно этот договор соотносится к лизингу и следует какие то пункты изменить, т.к. по итогу компания из РФ вносит весь платеж как залог?

Как найти в налоговом кабинете регистрационные данные по своей организации? Если запросила и не могу найти данные по последнему запросу!

ТОО на упрощенном режиме, не имеет на балансе основное средство автомобиль. Но необходимо выписать реализацию по грузоперевозке. На какие нормативные документы нужно и можно ссылаться.

Наша фирма начисляет ежегодно дивиденды (аренда сельхоз земли) (ранее ИПН облагали 5%, в этом году 10%) в интернете есть информация если свыше 30 000 мрп то облагается ИПН, а если не превышает то освобождается так ли это Наша сумма не превышает и 13 000 МРП?

В продолжение вопроса 810950. Если возможно увеличить оборот по реализации, необходимо ли дополнительно пробивать сумму по ККМ, если пробиваются суммы дохода от игровой деятельности в которую включены сопутствующие услуги по угощению посетителей (в чеке одной суммой). Или необходимо отдельной суммой пробивать услуги игры и услуги угощений списком продуктов? В ФНО 300.00 строке общий облагаемый доход можно поставить сумму которая проведена через ККМ от уже имеющегося дохода Игровой деятельности пропорционально зачетному ндс не выделяя и не добавляя, не расширяя, путем выделения наименование дохода на услуги, Таким образом уже имеющийся доход распределить на строку облагаемый НДС, Так возможно ? ТОвары и услуги, приобретенные от нерезидентов включаются в зачетный НДС, тем самым увеличивает оборот по облагаемому НДС, Возможно откорректировать НДС в конце квартала от дохода игорного бизнеса, который уже сформирован. По части списания питания и сигарет, как сопутствующие расходы бизнеса, возможно списать на себестоимость реализации оказанных услуг, при этом отнести на вычеты только 21 % от общей суммы затрат, которые учитываются при раздельном учете. Или их нельзя отнести на вычеты вообще ни как. Вопрос который образовался срочный. По сотруднику которому госуд-во выплачивает АСП соц.помощь, вернулся налог по ВОСМС, должны ли оплатить за него ВОСМС, что должна потребовать для обоснования от освобождения от упалты ВОСМС? Благодарю Вас за ответы.

ТОО, ОУР, плательщик НДС, 100% экспорт РФ. На расчетный счет ТОО вернули превышение НДС за 4 квартал 2022 года. Может ли ТОО этими деньгами выплатить дивиденды директору за 2022 год? Если нет, то может ли ТОО использовать их для оплаты поставщикам? И какими статьями НК руководствоваться?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. ТОО реализовало в адрес заказчика тмз, но по некоторым обстоятельствам, не доставил своевременно до местонахождения (Бозшаколь) Ввиду сложившихся обстоятельств, заказчик написал уведомление о нарушении сроков поставки, к уведомлению с приложением о расчете неустойки по каждому виду тмз за каждый день просрочки. Просят оплатить им, либо сами будут не доплачивать данную сумму неустойки Подскажите пжл:

1.Отражение в программе 1С сумму неустойки. нужно ли уменьшать сумму себестоимости. Бух проводками поделитесь?

2. По налогообложению, такие расходы идут на вычеты, в какой строек ФНО 100.00 имеет отражение данная статья? заранее признательна

ТОО работает на ОУР, с НДС, по НСФО. ТОО приобрело товар в ОАЭ, товар растаможен и ввезен в Казахстан. Данный товар ТОО планирует реализовать в РФ, покупатель резидент РФ, будет экспорт товара, соответственно ТОО реализует по ставке 0% НДС. Но есть такой нюанс, покупатель не планирует фактический вывоз товара из Казахстана. Изменятся ли действия ТОО в таком случаи, будет ли это считаться экспортом и подлежит ли ставке НДС 0%? Какие моменты в таком случаи в налоговом учете могут возникнуть?

Подскажите пожалуйста, какой режим выгоден ИП для реализации яиц? Если работает он один? Думаем переходить на розничный налог, стоит ли?

1) Категория вопроса: юридический / налогообложение 2) Организационно-правовая форма: товарищество с ограниченной ответственностью 3) Режим налогообложения: общеустановленный 4) Компания является плательщиком НДС 5) Бухгалтерский учет ведется согласно НСФО.

Ситуация: 11/02/2019 физическое лицо совершило предоплату в размере 27720,00 тенге посредством перевода на расчётный счёт компании (кассовые аппараты отсутствуют, так как компания в большинстве случаев работает с юридическими лицами по безналичному расчёту). Однако на сегодняшний день, не известно получил ли клиент свой товар, была ли реализация (срок поставки товара 40-45 дней, под заказ). Поиска данного физического лица не увенчались успехом. По итогам инвентаризации в ноябре 2023 данная задолженность была списана со счёта 3510 на счёт 6290 – прочие доходы.

Вопрос: Надо ли в таких случаях начислять НДС в бюджет? Если да, то какие проводки необходимо сделать. Начисление НДС будет «в том числе» или «сверху» просчитывать?

По таким ситуациям, какой срок необходимо выдержать, чтобы списать денежные средства?

В течение 2019 года клиент оплачивал и получал товар. Однако в конце 2019 года оставался остаток в размере 11065,60 тенге на счёте 3510. Наша компания никогда не торопится возвращать деньги, так как наши клиенты продолжают работать с нами и через год и два, суммы переплат идут в зачёт им при следующих платежах. По итогам инвентаризации в ноябре 2023 года, нами была найдена данная компания с целью возврата остатка. Мы были удивлены тем, что они списали этот остаток у себя, не попытавшись нас найти, в конце 2019 года. Вопрос: каковы теперь наши действия? 28/11/2023 бухгалтерия списала данную сумму на счёт 6290 со счёта 3510, необходимо ли начислять НДС в бюджет? (также как и в первой ситуации). Начислять ли «в том числе» или «сверху»?

Добрый день! Такая ситуация, при оформлении авансового отчета руководство просит разделить командировочные расходы от расходов других разными АО, из практики видели, что при проверке НК они счет 1250 наоборот просят по очередно подшивать, если нормы по заполнению авансовых отчетов связан с командировкой?

И еще момент, голова находится в России и просят оригиналы документов по представительству отправлять им. Где должны находится оригиналы документов по расходам представительства?

Добрый день! ТОО, ОУР, плательщики по НДС, импортеры из ЕС/экспортеры в РФ (в основном). Вид деятельности - реализация оборудования для маркировки товаров. Нами было получено уведомление от АО «Жасыл Даму» об уплате утилизационного сбора за ввезенный товар на территорию РК. В перечень попал 1 код ТНВЭД (аккумуляторная батарея) по которому ими исчислен был утилизационный сбор за весь 2022 год. Вопрос: Так как мы ввезли (импорт) данный товар, и сразу же вывезли его в РФ (экспорт), в Казахстане остается 1% примерно от импорта этого товара, нужно ли нам в этом случае платить утильсбор? Какие штрафы предусмотрены за неуплату утилизационного сбора, могут ли арестовать счета и т.д., или можно сильно не заморачиваться (по аналогии со счетами Атамекена)?

Возникла необходимость на предприятии ввести в штатное расписание уборщика территории, у нас этой работой занимается сторож, сторожем он работает на полную ставку, уборщиком территории на пол ставки. Как правильно это оформить в штатном расписании? И как оформить правильно в трудовом договоре эту работу сторожу? В штатное расписании правильно ввести 0.5 ставки с окладом 40000 тенге или нужно ввести ставку с окладом 80000 тенге, а с работником сделать дополнительное соглашение к трудовому договору, где указать, что дополнительно он будет выполнять обязанности уборщика помещения с неполным рабочим днем?

В нашей компании проводятся строительные работы. Они ещё не закончены. Документы уже начали поступать. Одна из компаний нам закрыла Накладную на материал по вентиляции, монтаж вентиляции делает другая компания. Так же нам предоставляют КС 3 и другие документы на строительные работы. Как правильно посадить в 1С данные работы чтобы когда был в вод экспликацию мы точно знали себестоимость объекта? Как правильно отразить в 1С закрытие материалов от одной организации а монтаж от другой организации? Как эти документы должны лечь в себестоимость?