Вопрос-Ответ

ТОО (ОУР, плательщик НДС) реализовало земельный участок ИП (ОУР, плательщик НДС), который, в свою очередь, является единственным участником ТОО, по цене ниже балансовой стоимости, но выше рыночной. Вопрос: Как данная операция повлияет на налогообложение участника ТОО?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) в 4 квартале 2023 года приобрело у Российской компании: Услуги по обработке геологической информации (фактическое место оказания услуг РФ, г.Москва): АВР выписан 22.12.2023 на сумму 245 000 руб. (курс Нац.банка 4,97)=1 217 650. Оплата от ТОО 29.12.2023 на сумму 100 000 руб (курс Нац.банка 5,01)=501 000. Задолженность перед Российской компанией на 31.12.2023 - 145 000 (курс Нац.банка 5,06)=733 700. Согласно Правил заполнения ф.101,04: - в графе H указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, по которым возникают обязательства по удержанию налогов, в том числе освобожденных от удержания налогов в соответствии с международным договором. При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода. Т.е. в моем случае: графа Н равна 100 000*5,01=501 000.

В графе K указывается сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты. При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 314 Налогового кодекса, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты. Т.е. в моем случае: графа К равна 145 000*5,06=733 700. 

В графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, за исключением дохода указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса, за исключением дохода указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода. Т.к. согласно пп.11 п.9 ст.645 Налогообложению не подлежат: 11) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса; Т.е. в моем случае: графа V равна 501 000+733 700=1 234 700. Вопрос заключается в правильности моих расчетов вышеуказанных граф H, K, V при заполнении формы 101,04 за 4 квартал 2023 года ? или графу Н я вообще не должна заполнять?

В дополнение к предыдущему вопросу: То есть независимо от того какая степень радиационного риска указана в экологическом удостоверении, сотруднику платим выплату по степени риска того региона, в котором он проживает сейчас? Например, сотрудник проживает и работает в данный момент в зоне с повышенным радиационным риском (г. Семей, г. Усть-Каменогорск), значит сотруднику положено 1,5 МРП экологической выплаты? А если проживает в зоне минимального радиационного риска(Урджарский район) , то ему положено 1,25 МРП доплаты? То есть в зависимости от зоны радиационного риска на проживаемой в данный момент территории и будет размер доплаты?

ТОО занимается торговой деятельностью. Приобрели товар по импорту в июне 2020 года, оплатить задолженность не смогли (платеж вернулся) в 2023 включаем в СГД по курсу на дату 31.12.2023 или по курсу на дату поступления товара в ТОО?

ТОО. на общеуст. режиме. Приобретает авиабилеты Москва-Алматы-Москва, кандидату, с которым планируется заключить ТД. Кандидат резидент РК, проживает в РФ. Билеты приобретают 15.01.2024, Дата прилета в Алматы 21.01.2024, прием сотрудника 22.01.2024. Какими налогами обложить? Вся стоимость билета будет натуральным доходом сотрудника, которые необходимо обложить всеми ЗП налогами, или стоимость билета Алматы-Москва, будет облагаться только ИПН у источника выплаты? а обратный как натуральный доход сотрудника?

Наше ТОО на данный момент стоит на ОУР налогообложения, с 2024 года сдает ФНО 101.01 и 101.02 и платит КПН авансовыми платежами, так как в 2022 году доход составил более 325 тыс МРП.

Наше ТОО стоит на рег учете по НДС с 2016 года, списочная численность сотрудников 28 человек.

Наш ОКЭД основной: 47421 (Розничная торговля телекоммуникационным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м), вторичный ОКЭД 43219 (Прочие электромонтажные работы).

Вопрос: можем ли мы при всех вышеуказанных характеристиках перейти на режим Розничный налог, не снимаясь с регистрационного учета НДС? Если да, то как в течении 2024 года платить авансовые платежи по КПН согласно ФНО 101.01 и 101.02?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) купило здание 12 декабря 2024 года. Как рассчитать среднегодовую стоимость здания для подачи расчета налога на имущество до 15.02.2024 года? Надо разделить на 2 (так как куплено в декабре 2023 года) или 13? А 1С посчитал налог на имущество 431517 тенге *4 = 1 726 068 тенге по форме фно 701.01 в 2024 году. А по моему расчету - 1718010 тенге. Разница 8058 тенге. Прошу проверить мой расчет в приложении

2). Каким документом отразить с 1С замена лобового стекла легкового автомобиля (эта модернизация)? Будет ли замена лобового стекла в налоговом учете увеличивать стоимостной баланс группы 2? 

ТОО применяет общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, МСФО. Ситуация: Сменный график работы, одна смена составляет 11 часов, оплата почасовая. Например смены за 3,4,5 декабря: дневная смена с 09:00 до 21:00 (1 час обеденный перерыв) - 11 дневных часов за смену, ночная смена с 21:00 до 9:00 (1 час обеденный перерыв) - 1 дневной час , 2 ночных часа за 4 декабря, 5 ночных часов, 3 дневных часов за 5 декабря, в табеле ночная смена табелируется как - 2 дня: 4 декабря 3 часа – 1 рабочий день, 5 декабря 8 часов 1 рабочий день. (табель прилагается).

Вопрос №1 Как правильно табелировать сотрудника при сменном графике работы ? Если табелировать как на примере, то при расчете отпускных дни расчетного периода увеличиваются, и неправильно определяется среднедневной заработок. А если расчет отпускных считать по часам расчетного периода, то программа 1С среднечасовой заработок умножает на 8 рабочих часов, приходящих на период события, по факту у нас 11 часов за смену. В этой ситуации при расчете среднего заработка должны ли мы вручную считать начисление отпускных? Например сотруднику оформили отпуск на 10 календарных дней, из них рабочих дней 6, рабочие часы определяем вручную 6 дней*11 часов=66 часов? среднечасовой заработок умножаем на 66 часов? (расчет среднего заработка прилагается). В организации есть сотрудники которые оформлены на 0,5 ставки и по совместительству. По ставке 0,5 работники в день отрабатывают 4 часа, по совместительству 2-3 часа в день.

Как рассчитывать средний заработок по данным сотрудникам? (табель прилагается) Вопрос №2. При суммированном учете рабочего времени может предусматриваться иной порядок расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. При применении иного порядка расчета средней заработной платы начислено 40 000,00 тенге к примеру, а при применении внесенных дополнении с 01.01.2024 (СрдРЧ=СрмРЧ/СрмКД*КДсоб) начислено 35 000,00 тенге. В этом случае должны ли мы руководствоваться измененными Правилами при исчислении средней заработной платы пунктами 7-1 и 7-2? (расчет среднего заработка прилагается двух вариантов).

ТОО, ОУР, не плательщик НДС. Имеет здание и 15 парковочных мест. Деятельность сдача в аренду нежилого помещения юр лицам.

1.Прошу на примере подсказать: как рассчитать налог на имущество и землю за 2023 год, по которому бухгалтер должен сдать 700.00 31.03.2024, и расчет текущих платежей на 2024 год.

2.По налогу на землю подскажите на какой маслихат ссылаться действующий на текущий год, для применения коэффициента по городу Алматы, Бостанд района. Приобретено здание+п.м по договору купли продажи от 08.12.2023 года, точнее 15 таж в БЦ, дата регистрации право собственности (здания) 29.12.2023 на сумму 500 млн тг также приобретено 15 парковочных мест, дата регистрации права собственности 04.01.2023г.на сумму 45 млн тг.

3.В форме как отразить общую стоимость всего имущества (500+45)*1,5%? налог на землю по каждому объекту в отдельности с площадью? Заранее признательна.

ТОО на ОУР. Директор оплачивает с расчетного счета компании обучение своих детей в школе в городе Алматы. Как это учесть и отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Какую проводку следует использовать?

Подскажите, пожалуйста, какими налогами облагаются компенсации расходов (авиабилеты, проживание) при поездках членов совета директоров АО (резиденты)?

ТОО сняли с НДС 26.01.2024 НДС в зачет мы берем по 25 включительно? Или 26 тоже можно? И ндс берем по эсф по дате выписки или по дате оборота? И в данном случае реализацию нам как считать, мы общепит и реализация у нас ежедневная.

ТОО на ОУР без ндс, может ли раньше трех лет сделать проводки по сомнительным обязательствам, так как перестает функционировать?

Сложилась следующая ситуация: В 17.05.2019 году приобретались российские рубли для оплаты по контракту, курс НБ был 5,88 за 1рубль, оплата поставщику была произведена 20.05.2019 года оплачена вся приобретенная валюта, но уже по курсу 5,88. Из за чего в 1С образовалось сальдо по сч. 1030 по рублевому счету в сумме 862,53 тенге. Как правильно исправить ошибку, какими проводками убрать образовавшееся сальдо, срок исковой давности по исправлению формы 100 и фин отчетности прошел, хотелось бы исправить эту ошибку прошлых лет в 2023 году.

ТОО на снр на НДС получается проценты по депозиту, имеет ли необходимость сдавать форму 100 по прочим доходам, или можно указать в 910 форме\? какие подтверждающие документы должны быть от банка на подтверждение уплаты по ипн?

Здравствуйте! Ситуация: Во 2 квартале 2023 г. у нас был экспорт в РФ. ЭСФ и СНТ выписали 15.06.2023г. и указали в декларации ф.300.00 по строке 300.00.02 за 2 квартал 2023 г. Бухгалтер РФ отправляет Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и указывает ошибочно дату 15.07.2023 г в графе 10 и 12 данного заявления. НК выявляет ошибку что наши периоды не совпадают и нам ставят в начисление НДС основной и пеню. Теперь наши покупатели с РФ отправляют исправленное заявление с указанием правильной даты. И теперь налоговая утверждает , что не смотря на это основной НДС минусуют они , а начисленная пеня до даты получения подтверждения от РФ, мы обязаны оплатить. Якобы с лицевого счета начисленная пеня по ТС не сторнируется. Вопрос: Законно ли утверждение налоговиков, что мы обязаны оплатить начисленную пеню. и каким правовым документов это подтверждается. Ответ пожалуйста звонком и письменно. Спасибо.

ИП на упрощенке имеет салон красоты на 1 этаже многоэтажки, хочет арендовать магазин в этом же здании в квартире напротив магазин для торговли рыбы и рыбной продукции, вплоть до изготовления рыбных полуфабрикатов, копченой рыбы. Хочет для ассортимента поставить разливное пиво , а также вина в ассортименте. Может ли он вести учет на упрощенке, торгуя алкогольной продукцией, должен ли брать лицензию на пиво и вина, должен ли платить акцизы, какие отчеты сдавать, и какой режим выгодно использовать ?Или открывать новое ИП по розничному налогу? Подпадает ли данный вид деятельности под розничный налог?

У меня вопрос по 250 декларации: Мужчина подавал документы на участие в выборах(депутаты) и тогда в 2023 он сдавал 250 декларацию. В 2023 году он становится директор фонда некоммерческой организации. Теперь возникает вопрос: В 2024 году он как директор фонда должен сдать 250 или у него уже будет 270?(так как до этого в связи с участием в выборах он уже сдавал 250)?

Гражданин РК, имеет вид на жительство РФ, проживает и работает в РФ. Нужно ли ему сдавать ф 240, так как он имеет доход за пределами РК в виде ЗП? Не будет ли это двойным налогообложением, если с ЗП в РФ удерживаются все налоги?

Добрый день, дублирую вопросы описанные в прикрепленном файле. 1. Нужно ли делать инвойс или АВР от физ лица нерезидента (какой ни будь другой документ, подтверждающий получения услуг или хватает документов полученные от поставщика услуг «Авиакомпаний, гостиниц», в котором описано кто получил услугу и на какую сумму) на, проживание, перелеты, такси? Возмещение суточных отдельным документом (АВР или инвойс) делать? 2. По выполненным услугам применяем конвенцию, а по возмещение суточных, проживание, перелеты, такси можем применить конвенцию, если нет уверенности, что они будут платить у себя в стране ИПН? Нужно ли нам подтверждение об оплате ИПН в их стране? 3. Согласно: Ратифицировано Законом Республики Казахстан от 28 марта 2020 года № 308-VI смотреть ниже дополнение к вопросу №3 Документы, выданные уполномоченным органом государства одной Стороны и скрепленные его гербовой печатью, принимаются на территории государства другой Стороны без какого-либо специального удостоверения, в том числе апостилирования или консульской легализации. То есть у Армении можно получить только сертификат резидента и применять конвенцию об избежание двойного налогообложение и не платить ИПН за нерезидента? 4. Применить конвенцию можем и к Резидентам и не оплачивать ИПН за нерезидента?