Вопрос-Ответ

По услугам, полученным в мае 2018г от нерезидента (РФ) оказанным на территории Республики Казахстан у резидента возникает обязанность в исчислении и уплате корпоративного подоходного налога у источника выплаты, а также НДС. В акте и в счф Российская сторона указала обороты «Без НДС». У ТОО не возникают обязательства перед РФ по подтверждению оплаты налогов?
ТОО должны подать форму 101.04 за 2кв. 2018 г. до 15.08.2018г?
Оплата в бюджет на КБК101110 произведена 14.06.2018г КПН за нерезидента в сумме 373100 тенге (350000 руб*5,34=1869000; КПН за нерезидента - 373800 тенге), в начале июля была произведена оплата на разницу (при формировании расчета, не верно был указан курс рубля на дату оплаты) КПН за нерезидента - 700 тенге(штрафы будут? после сдачи фно 101.04 за 2кв. 2018г?).
Дата оборота по реализации по акту вып. работ 24 мая 2018г,350 000 р. * 5,29 = 1 851 500 + 373800 (КПН = 2225300 * 12% = 267036 тенге -НДС за нерезидента. Оплата в бюджет на КБК105104 произведена 14.06.2018г НДС за нерезидента в сумме 266952 тенге. В начале июля была произведена оплата на разницу (при формировании расчета, не верно был указан курс рубля на дату оплаты) НДС за нерезидента - 84 тенге (штрафы будут после сдачи ф. 101.04 за 2кв. 2018г и ф. 300.00 за 2кв. 2018г.?).
Если у ТОО не возникают обязательства перед РФ по оказанным услугам, т.к. они указали в документе без НДС.
При формировании ф. 101.04 указать?
в строке 101.04.005 и итого за квартал-1869000
в строке 101.04.006 и итого за квартал-373800
В приложении к ф. 101.04 заполнены страницы 1 (месяц квартала -2; наименование нерезидента, код страны-RU, номер ,2,4,5 код вида дохода - 1020;
в графе M - сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода-373800
в графе N - сумма начисленных (выплаченных) доходов-1869000
в графе Р- у сумма подоходного налога начисленных в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 ст.644 НК-373800

Здравствуйте, патенты будут оплачивать медицинская страховку?

Здравствуйте! У нас музыкальный телеканал. Ежегодно мы проводим мероприятие по вручению музыкальной премии. С целью привлечения инвесторов и продвижения телеканала в рамках премии, мы командировали сотрудников в г.Тбилиси на бизнес-форум на 3 дня. Есть решение учредителя о командировании сотрудников на данный форум. От организаторов форума есть приглашение.

Вопрос: мы же имеем право взять расходы, связанные с участием сотрудников в этом форуме на вычеты?

Головной офис на территории Великобритании имеет филиал на территории РК (филиал состоит на учете по НДС, зарегистрирован как филиал). Головной офис Великобритании отправляет своих сотрудников на проведение инжиниринговых, сварочных работ в филиал на территорию РК. Далее филиал перевыставляет данную услугу клиенту ТОО на территории РК. Предоставленный персонал от головного офиса имеет разрешение на работу на протяжении года на территории РК. Какие налоговые обязательства возникают у филиала за предоставление персонала на территории РК от головного офиса? Облагается ли НДС данный инвойс по предоставлению персонала? Какими зарплатными налогами нужно облагать предоставленный головным офисом персонал? Какие формы налоговой отчетности нужно сдавать? На основании каких статей? 

Заполняем 101.04, возникли вопросы: получили кредит в турецком банке в Германии, сейчас оплачиваем вознаграждение каждый квартал. Должны ли мы оплачивать КПН за нерезидентов 10%, во вложении имеется сертификат и 100 usd за получение этого сертификата. Нужно ли оплачивать КПН по вознаграждению и за получение сертификата?

ТОО зарегистрировано с 2009 года, из них с 2009 по 2014 год сдавались нулевые отчеты, с 2014 по 2016 приостановлено, в 2016 году ТОО возобновило свою деятельность на упрощенном режиме, была получена прибыль и начислены дивиденды.  

-В данном ТОО один учредитель-резидент РК, предприятие не является недропользователем, дивиденды ни разу не выплачивались.

1) Если в феврале 2017 года ТОО начислит дивиденды учредителю за 2016 год, то будут ли они облагаться ИПН по ставке 5%?

2) Разъясните, пожалуйста, подпункт 7 пункта 1 статьи 156 НК:

из доходов лиц, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: 

дивиденды при одновременном выполнении следующих условий: 

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

Учредитель владеет долями участия более 3-х лет. Или же учредитель должен владеть долями участия более 3-х лет, по которым в течении этих 3-х лет выплачивались дивиденды и соответственно облагались налогом. Не может ли быть здесь заблуждения бухгалтеров, что если учредитель не будет в течении 3-х лет забирать свои дивиденды (чтобы не платить ИПН), то на четвертый год владения долями, он может начислить все дивиденды за прошлые годы и не платить за это ИПН?

ТОО на упрощенной декларации. Аренда здания. Кроме аренды арендаторам перевыставляются коммунальные платежи. Будут ли коммунальные платежи являться доходами ТОО и облагаться 3%. Или надо сдавать 100.

Подскажите, будет ли являться стенд, расположенный перед магазином рекламой? Магазин находиться в аренде. Земля, на которой стоит стенд, является собственностью арендодателя. Можно ли расценить данный стенд как указатель? 

Будет ли признаваться облагаемым доходом сумма, полученная от возмещения вреда (ремонт авто, страховая выплата)? ТОО отчитывается по упрощенной декларации. 

Компания нерезидент (Германия) заключила договор по предоставлению услуг по доставке товара из Казахстана с компанией нерезидентом (Индонезия)

Компания нерезидент (Германия) нашла посредника по хранению и обработке данного товара в лице Казахстанской компании «А» работающей по общеустановленному режиму, являющаяся плательщиком НДС.

В свою очередь Казахстанская компания «А» на данную услугу нашла подрядчика ТОО резидента компанию «Б», плательщика НДС, которая непосредственно выполняет данную услугу. А именно хранит и упаковывает товар на территории СВХ Аэропорта, загружает товар в самолет. Казахстанская Компания «А» выставляет инвойс в валюте Компании нерезиденту (Германия) на услуги хранения, обработки груза с наценкой. Будет ли облагаться НДС оборот по Инвойсу выставленному нерезиденту за оказанные услуги хранения, обработки груза? Как определить место реализации услуг для Нерезидента в данной ситуации?

ТОО, плательщик НДС. Передает имущество (здание, земельный участок) балансовая стоимость всего составляет - 25 512 284,85 тенге. ИП (не плательщик НДС) на упрощенной декларации, в счет погашения кредиторской задолженности составляющая 28 065 000 тенге. Скажите, как правильно все провести:

1. Будет ли счет-фактура выставленная на ИП облагаться НДС?

2. Какие будут проводки при передаче имущества у ТОО? 

ТОО имеет двух учредителей с равными долями. Принимается решение: в счет погашения задолженности перед одним из учредителей продать ему основные средства по себестоимости. Будет ли разница между рыночной стоимостью и ценой реализации основных средств являться согласно ст. 12 пп.14 дивидендами и облагаться налогом? 

Компания получила кредит, оплатив комиссию за организацию кредита 145000 долларов. Согласно стандарту, все прочие затраты по займам признаются расходами (кроме непосредственно относящиеся к приобретению, строительству или производству актива, отвечающего определенным требованиям). Правильно ли я понимаю, что комиссия за организацию кредита будет расходами периода? Целевое назначение кредита не строительство и не производство.

Добрый день! ТОО плательщики НДС, режим налогообложения общеустановленный. Вид деятельности: стоматологические услуги и продажа стоматологических материалов. При покупке стоматологических материалов с России оплачивает НДС 12%, но некоторые материалы освобождаются от НДС. Но, ТОО заплатил на все материалы НДС, так как эти материалы не зарегистрированы в РК. Вопрос: Продать эти материалы с НДС или без?

ТОО является плательщиком по НДС, занимается реализацией расходными материалами (в частности линз для катарактальной хирургии). Данный товар завозится из Германии согласно регистрационного удостоверения, без оплаты НДС и соответственно отпускается без НДС медицинским учреждениям, осуществляющих медицинскую деятельность на основе лицензии, для дальнейшего их использования на операциях. Но бывают случаи приобретения физическими лицами данных линз самостоятельно.
Вопрос: 1. Облагается ли НДС реализация данных линз частным лицам за наличный расчет?

ТОО, форма собственности частная, порядок налогообложения общеустановленный, плательщик НДС.

Отгрузили продукцию в Киргизию 24 августа в долларах по курсу 333,32. Оплату получили 06 сентября, когда курс составлял 340,58.

Вопрос: по какому курсу мне следует отразить оплату продукции - по курсу дня оплаты (с отражением в бухгалтерском учете курсовой разницы) или по курсу реализации.

Здравствуйте! У нас телевидение. Нами заключен договор по подбору, координации, выступлению, артистов на концерте. Мне сегодня принесли довольно странный договор. Договор заключен с артистом (физическое лицо) и нашей компанией (мы подбираем, организовываем выступление артистов, написано выше). Он обязуется выступить на концерте, а мы в свою очередь рекламируем его на своем канале.

Меня смутила формулировка порядка расчетов. Цитирую дословно: "Взаиморасчет между Сторонами осуществляется без движения денежных средств и подписания акта взаимозачета" Правомерно ли так указывать?

Мы ведь должны закрыть акт выполненных работ и физическое лицо должно нам сделать тоже самое. В договоре указано, что артист должен подписать наш акт выполненных работ, но, то, что артист должен нам также предоставить акт-этого нет в договоре. Возникают ли у нас здесь налоги у источника выплаты, если это физическое лицо все же предоставит нам этот акт, как таковой выплаты дохода нет, есть только взаимозачет обязательств.

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, оказывает экспедиторские услуги. ИП заказывает нам услуги по транспортировке товара с Китая. Перевозчиком является китайская компания. Оплата от покупателя за транспортировку приходит на наш счет. Мы оплачиваем китайской компании согласно инвойсу.т.е наша компания является посредником. В первом случае поставка товара была автотранспортом до границы Казахстана. Покупатель сам принимал товар. Во втором случае поставка ж/д транспортом. Какие обязательства возникают у нашей компании по уплате КПН и НДС. Нужно ли отчитываться по форме 101.04?

Здравствуйте. ТОО отчитывается по 910.форме. Занимается сдачей в аренду авто. Подскажите пожалуйста

Вопрос 1. Если клиент повредил машину, ТОО понесло затраты и выставила счет за ремонт авто, клиент оплатил возмещение ущерба добровольно. Мы показываем доход от возмещения ущерба и сдаем 910 или 100 форму?

Вопрос 2. Если клиент отказался выплачивать добровольно ущерб. Мы подали в суд. Фактически расходов не было. Позже машина была продана дешевле рыночной стоимости.

1) Выставили упущенную прибыль. Показывать эту сумму в 910 или в 100 форме?

2) Выставили возмещение ущерба. (была произведена оценка ущерба) Эту сумму показывать в 910 или в 100 форме?

Вопрос 3. Была повреждена машина. Сумму ущерба погасила страховая компания.

Эту сумму показывать в 910 или в 100 форме?

Компания приобрела услуги по обеспечению подтверждения надежности собственного сайта-сертификат защиты на международной торговой площадке DUNS Registered на условиях оферты, размещенной в сети Интернет по адресу :… , у компании -резидента России с ИНН и КПП).

Данный доход нерезидента из источников в РК не относится к доходам от оказания управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, юридических услуг (п.3 ст.192) и не является доходом лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением (п.4 ст.192), поэтому не подлежит обложению налогом у источника выплаты (КПН).

Местом реализации услуг признается территория РК если приобретаются инжиниринговые, финансовые, бухгалтерские, консультационные, аудиторские, юридические, рекламные, дизайнерские, маркетинговые, по обработке информации и др. ст.276-5 п.4. Услуги по обеспечению подтверждения надежности собственного сайта-сертификат защиты на международной торговой площадке DUNS Registered на условиях оферты, размещенной в сети Интернет по адресу, будут являться оказанными на территории России п.5 ст.276-5. Соответственно у компании не возникает обязанность по исчислению и перечислению налога на добавленную стоимость за нерезидента. Для компании данная услуга является не облагаемой НДС.

Вопрос: Данный вид услуг не может быть отнесен к юридическим?