Вопрос-Ответ

В каких случаях нельзя относить НДС в зачет по полученным счетам-фактурам в 2018 году?

ИП по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, у него работает нерезидент, в какие сроки ИП должен уплачивать ИПН (ежемесячно?) за нерезидента и на какой код. Заранее спасибо. 

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Основной вид деятельности рекламные услуги. Заключаем договор с компанией нерезидентом РК (из Венгрии) (в договоре прописали пункт, что Заказчик заявляет и гарантирует, что не является резидентом Республики Казахстан, не имеет представительства на территории Республики Казахстан, не занимается предпринимательской и иной деятельностью на территории РК, но договор пока не подписан). Договор на оказание услуг по разработке приложения для сайта, услуги маркетингового характера, в договоре прописано, что местом оказания данных услуг является Венгрия. Согласно Налогового кодекса данная реализация считается необлагаемым оборотом.
Как отразить данную реализацию услуг пошагово в 1с (провожу в базе 1С реализацию контрагенту "без НДС" в валюте KZT по курсу на Национального Банка на день реализации, отдельно составляю инвойс и акт приема на английском языке?), какие возникают у ТОО налоговые обязательства и обязательства по сдаче налоговых деклараций, в какие сроки, и как отразится данная реализация на сумму НДС, принимаемого в зачет?

ТОО (общеустановленный режим) заключили в 2018 г. договор с ТОО Газ. ТОО Газ должны провести строительно-монтажные работы по газификации до источника потребления, обслуживание, приборная диагностика подземных газопроводов в ТОО. В 2018 г. в ТОО оформили документом приход услуг, но отнесли на счет 2930 (Дт2930-3311), до сих пор на сч. 2930. Если проведен газопровод, это ОС-сооружение, которое в налоговом учете облагается налогом на имущество? Можно со счета Дт 2930 перенести на ОС, в первую группу и учитывать амортизацию в бухгалтерском учете? Стоимость газопровода составляет – 700 000, в том числе НДС, последствия по НУ?
2. ТОО (общеустановленный режим) заключили в 2018 г. договор с ТОО исполнителем. ТОО исполнитель должны выполнить изготовление землеустроительного проекта, топографического плана и инженерно-геологического отчета по архивным материалам трассы газопровода в ТОО. Выполняют получение акта на право пользования земельным участком на имя заказчика ТОО. в 2018 г. в ТОО оформили документом приход услуг, но отнесли на счет 2930 (Дт 2930-3311), до сих пор на сч. 2930. Возникает увеличение стоимости по земле или по сооружению газопровода? Последствия по налоговому учету? Т.к. расчеты по земле и по имуществу сданы, какие будут проводки?

ТОО «А» осуществляет деятельность по НСФО.

Основной вид деятельности ТОО «А» – разработка Программного продукта для реализации Заказчику.

ТОО «А» планирует разработать свой продукт – программное обеспечение, и запатентовать его (зарегистрировать авторское право), для дальнейшей реализации и установки данного программного обеспечения Заказчикам (Реализация право пользования).

Для создание данного продукта ТОО «А» будет привлекать другое юридическое лицо – ТОО «Б», с которым будет заключен договор, затраты по договору ТОО «А» будет нести с текущего момента до готовности программного продукта, на протяжении нескольких лет. (т.е. программное обеспечение будет создаваться не один год)

Вопросы по бухгалтерскому учету:

1.    Как будет отражаться в бухгалтерском учете, на каких счетах учета данный созданный программный продукт (ТМЦ, готовая продукция, НМА, …)?

2.    На каком счете учета будут отражаться расходы по программному продукту (подрядчики, заработная плата и другие расходы связанные с созданием данного продукта)?

Вопросы по налоговому учету:

1.     Так как программный продукт будет разрабатываться длительное время, возникает вопрос, в каком периоде ТОО «А» может брать на вычеты по КПН расходы, понесенные с момента начала создания программного продукта?

По услугам, полученным в мае 2018г от нерезидента (РФ) оказанным на территории Республики Казахстан у резидента возникает обязанность в исчислении и уплате корпоративного подоходного налога у источника выплаты, а также НДС. В акте и в счф Российская сторона указала обороты «Без НДС». У ТОО не возникают обязательства перед РФ по подтверждению оплаты налогов?
ТОО должны подать форму 101.04 за 2кв. 2018 г. до 15.08.2018г?
Оплата в бюджет на КБК101110 произведена 14.06.2018г КПН за нерезидента в сумме 373100 тенге (350000 руб*5,34=1869000; КПН за нерезидента - 373800 тенге), в начале июля была произведена оплата на разницу (при формировании расчета, не верно был указан курс рубля на дату оплаты) КПН за нерезидента - 700 тенге(штрафы будут? после сдачи фно 101.04 за 2кв. 2018г?).
Дата оборота по реализации по акту вып. работ 24 мая 2018г,350 000 р. * 5,29 = 1 851 500 + 373800 (КПН = 2225300 * 12% = 267036 тенге -НДС за нерезидента. Оплата в бюджет на КБК105104 произведена 14.06.2018г НДС за нерезидента в сумме 266952 тенге. В начале июля была произведена оплата на разницу (при формировании расчета, не верно был указан курс рубля на дату оплаты) НДС за нерезидента - 84 тенге (штрафы будут после сдачи ф. 101.04 за 2кв. 2018г и ф. 300.00 за 2кв. 2018г.?).
Если у ТОО не возникают обязательства перед РФ по оказанным услугам, т.к. они указали в документе без НДС.
При формировании ф. 101.04 указать?
в строке 101.04.005 и итого за квартал-1869000
в строке 101.04.006 и итого за квартал-373800
В приложении к ф. 101.04 заполнены страницы 1 (месяц квартала -2; наименование нерезидента, код страны-RU, номер ,2,4,5 код вида дохода - 1020;
в графе M - сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода-373800
в графе N - сумма начисленных (выплаченных) доходов-1869000
в графе Р- у сумма подоходного налога начисленных в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 ст.644 НК-373800

Здравствуйте, патенты будут оплачивать медицинская страховку?

Здравствуйте! У нас музыкальный телеканал. Ежегодно мы проводим мероприятие по вручению музыкальной премии. С целью привлечения инвесторов и продвижения телеканала в рамках премии, мы командировали сотрудников в г.Тбилиси на бизнес-форум на 3 дня. Есть решение учредителя о командировании сотрудников на данный форум. От организаторов форума есть приглашение.

Вопрос: мы же имеем право взять расходы, связанные с участием сотрудников в этом форуме на вычеты?

Головной офис на территории Великобритании имеет филиал на территории РК (филиал состоит на учете по НДС, зарегистрирован как филиал). Головной офис Великобритании отправляет своих сотрудников на проведение инжиниринговых, сварочных работ в филиал на территорию РК. Далее филиал перевыставляет данную услугу клиенту ТОО на территории РК. Предоставленный персонал от головного офиса имеет разрешение на работу на протяжении года на территории РК. Какие налоговые обязательства возникают у филиала за предоставление персонала на территории РК от головного офиса? Облагается ли НДС данный инвойс по предоставлению персонала? Какими зарплатными налогами нужно облагать предоставленный головным офисом персонал? Какие формы налоговой отчетности нужно сдавать? На основании каких статей? 

Заполняем 101.04, возникли вопросы: получили кредит в турецком банке в Германии, сейчас оплачиваем вознаграждение каждый квартал. Должны ли мы оплачивать КПН за нерезидентов 10%, во вложении имеется сертификат и 100 usd за получение этого сертификата. Нужно ли оплачивать КПН по вознаграждению и за получение сертификата?

ТОО зарегистрировано с 2009 года, из них с 2009 по 2014 год сдавались нулевые отчеты, с 2014 по 2016 приостановлено, в 2016 году ТОО возобновило свою деятельность на упрощенном режиме, была получена прибыль и начислены дивиденды.  

-В данном ТОО один учредитель-резидент РК, предприятие не является недропользователем, дивиденды ни разу не выплачивались.

1) Если в феврале 2017 года ТОО начислит дивиденды учредителю за 2016 год, то будут ли они облагаться ИПН по ставке 5%?

2) Разъясните, пожалуйста, подпункт 7 пункта 1 статьи 156 НК:

из доходов лиц, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: 

дивиденды при одновременном выполнении следующих условий: 

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

Учредитель владеет долями участия более 3-х лет. Или же учредитель должен владеть долями участия более 3-х лет, по которым в течении этих 3-х лет выплачивались дивиденды и соответственно облагались налогом. Не может ли быть здесь заблуждения бухгалтеров, что если учредитель не будет в течении 3-х лет забирать свои дивиденды (чтобы не платить ИПН), то на четвертый год владения долями, он может начислить все дивиденды за прошлые годы и не платить за это ИПН?

ТОО на упрощенной декларации. Аренда здания. Кроме аренды арендаторам перевыставляются коммунальные платежи. Будут ли коммунальные платежи являться доходами ТОО и облагаться 3%. Или надо сдавать 100.

Подскажите, будет ли являться стенд, расположенный перед магазином рекламой? Магазин находиться в аренде. Земля, на которой стоит стенд, является собственностью арендодателя. Можно ли расценить данный стенд как указатель? 

Будет ли признаваться облагаемым доходом сумма, полученная от возмещения вреда (ремонт авто, страховая выплата)? ТОО отчитывается по упрощенной декларации. 

Компания нерезидент (Германия) заключила договор по предоставлению услуг по доставке товара из Казахстана с компанией нерезидентом (Индонезия)

Компания нерезидент (Германия) нашла посредника по хранению и обработке данного товара в лице Казахстанской компании «А» работающей по общеустановленному режиму, являющаяся плательщиком НДС.

В свою очередь Казахстанская компания «А» на данную услугу нашла подрядчика ТОО резидента компанию «Б», плательщика НДС, которая непосредственно выполняет данную услугу. А именно хранит и упаковывает товар на территории СВХ Аэропорта, загружает товар в самолет. Казахстанская Компания «А» выставляет инвойс в валюте Компании нерезиденту (Германия) на услуги хранения, обработки груза с наценкой. Будет ли облагаться НДС оборот по Инвойсу выставленному нерезиденту за оказанные услуги хранения, обработки груза? Как определить место реализации услуг для Нерезидента в данной ситуации?

ТОО, плательщик НДС. Передает имущество (здание, земельный участок) балансовая стоимость всего составляет - 25 512 284,85 тенге. ИП (не плательщик НДС) на упрощенной декларации, в счет погашения кредиторской задолженности составляющая 28 065 000 тенге. Скажите, как правильно все провести:

1. Будет ли счет-фактура выставленная на ИП облагаться НДС?

2. Какие будут проводки при передаче имущества у ТОО? 

ТОО имеет двух учредителей с равными долями. Принимается решение: в счет погашения задолженности перед одним из учредителей продать ему основные средства по себестоимости. Будет ли разница между рыночной стоимостью и ценой реализации основных средств являться согласно ст. 12 пп.14 дивидендами и облагаться налогом? 

Компания получила кредит, оплатив комиссию за организацию кредита 145000 долларов. Согласно стандарту, все прочие затраты по займам признаются расходами (кроме непосредственно относящиеся к приобретению, строительству или производству актива, отвечающего определенным требованиям). Правильно ли я понимаю, что комиссия за организацию кредита будет расходами периода? Целевое назначение кредита не строительство и не производство.

Добрый день! ТОО плательщики НДС, режим налогообложения общеустановленный. Вид деятельности: стоматологические услуги и продажа стоматологических материалов. При покупке стоматологических материалов с России оплачивает НДС 12%, но некоторые материалы освобождаются от НДС. Но, ТОО заплатил на все материалы НДС, так как эти материалы не зарегистрированы в РК. Вопрос: Продать эти материалы с НДС или без?

ТОО является плательщиком по НДС, занимается реализацией расходными материалами (в частности линз для катарактальной хирургии). Данный товар завозится из Германии согласно регистрационного удостоверения, без оплаты НДС и соответственно отпускается без НДС медицинским учреждениям, осуществляющих медицинскую деятельность на основе лицензии, для дальнейшего их использования на операциях. Но бывают случаи приобретения физическими лицами данных линз самостоятельно.
Вопрос: 1. Облагается ли НДС реализация данных линз частным лицам за наличный расчет?