Вопрос-Ответ

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, оплатил 250 дол США за Payment Card Industry Data Security Standard — стандарт безопасности данных индустрии платёжных карт. Это система безопасности, которая защищает данные платежных карт, оплата по которым проходит по нашему IP адресу. Какими налогами облагаются услуги нерезидента? 

ТОО, резидент РК, не плательщик НДС, оказывает экспедиторские услуги. Компания открылась в ноябре 2019 года.
ТОО с 01.03.2021 года хочет подать заявление на приостановление деятельности.
В связи с этим на все ОС (мебель) на балансе, все материалы на основании протокола /решения (2 учредителя) издается приказ о списании.
1. Насколько правильны все эти действия? Как правильно провести по бухгалтерскому и налоговому учету?
2. Перед подачей заявления на приостановление деятельности бухгалтеру следует сдать ФНО 100.00 за 2020 год, 1 квартал 2021 года, ФНО 100.00 за 2021 год, оплатить все налоги и обязательные отчисления. Что еще надо сдать?

При увольнении сотрудника ТОО по собственному желанию в соответствии с какой статьей ТК РК должна производиться запись в трудовой книжке? 

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, участник СЭЗ, заключили Лицензионный договор о предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения "Корм Оптима Эксперт" с резидентом РФ. По предмету Лицензионного договора Лицензиар (резидент РФ) передает за вознаграждение Лицензиату (ТОО -резидент РК) неисключительные права на использование ПО: Базовая программа (1 рабочее место) для оптимизации рецептов комбикормов. В течение первого года использования ПО сервисное обслуживание входит в стоимость ПО. Стоимость ИТС и обновление ПО во второй и последующие годы после передачи неисключительных прав формируется отдельным приложением к Договору. 
1.Является ли предоставление неисключительных прав на использование ПО -роялти? Если да, возникает ли КПН у источника выплаты и по какой ставке? 
2. Возникает ли НДС за нерезидента от стоимости ПО? 
3. Как ведется учет приобретенных прав (как НМА)? 
4. Облагается ли стоимость ИТС в последующие годы КПН у источника выплаты и по какой ставке? 
5. Возникает ли НДС за нерезидента от стоимости ИТС?

На какую дату брать курс для расчета КПН и НДС за нерезидента, если дата оплаты в выписке для аккаунта указана 3 октября, а фактически деньги с корпоративной карты списаны 6 октября с указанием в назначении платежа выписки для аккаунта от 3 октября? 

Какой в текущем году размер оплаты ВОСМС ИП, режим налогообложения на основе упрощенной декларации, в случае, когда предприниматель осуществляет деятельность и когда нет?

Новая компания ТОО "Q", созданная на общеустановленном режиме налогообложения в декабре 2020 года. В кассе имеются денежные средства - это уставный капитал ТОО, но их нужно внести на расчётный счет. Можем ли воспользоваться этими деньгами и внести их на расчётный счет ТОО и оплачивать с них за услуги поставщикам? Как правильно отразить эти операции в 1С?

Есть ли пределы по суммам или количеству продаж у физического лица, который продает товар физическим и юридическим лицам для того, чтобы не регистрировать себя в качестве ИП? Зависит ли это от частоты продаж или же от суммы сделок? Обязано ли физическое лицо, при превышении определенного предела (если данное имеется), оплачивать налоги в бюджет?
Физическому лицу найм работников не требуется.

Вычет сумм компенсаций на найм жилья при служебных командировках производится согласно пп.2. п.1 ст.244 НК РК в полном размере на основании подтверждающих документов.
В каком размере подлежат вычету расходы по найму жилья при командировке, если внутренним документом ТОО - "Положением о командировках" предусмотрено ограничение в размере 10 МРП в сутки?
В Налогового кодекса РК в пп.2 ст. 319 не рассматриваются в качестве дохода физического лица компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей.
Если работник предоставил документы по найму жилья на сумму, превышающую 10 МРП и отказывается писать заявление на удержание суммы сверх лимита, по Положению можно ли относить данные расходы сверх установленного лимита на расходы, не идущие на вычеты или же надо включать данную сумму в доход работника и облагать всеми видами налогов и, при этом, взять на вычеты?

При перечислении пенсионных отчислений неверно указали период в октябре и ноябре 2020 года. Вместо 2020 - 2019 год указали. Как их вернуть? Или можно не возвращать, ошибочно указанный период не является существенной ошибкой?

Приобрели видеокамеры для установки в офисе, оприходовали их на счет 1310.
Можно ли их объединить в систему видеонаблюдения и перевести в основное средство? Какие для этого нужно сделать действия?

ТОО на общеустановленном режиме.
ТОО заключил ТД с сотрудником, который является студентом.
1. Обязана ли организация удерживать с заработной платы данного сотрудника ВОСМС и перечислять в НАО "Государственная корпорация «Правительство для граждан", если сотрудник не предоставляет справку об обучении?
2. Имеет ли значение форма обучения данного сотрудника при удержании ВОСМС с заработной платы?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС получило в 2020 году услуги по международной доставке груза от нерезидента РК. Перевозчик предоставил оригинал Справки с апостилированным переводом, выданной Государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов Литовской республики, удостоверяющей место нахождения резидента Литвы.
На основании Конвенции между Правительством Литовской Республики и Правительством Республики Казахстан об избежании двойного налогообложения мы применили освобождение от уплаты КПН за нерезидента, что отразили в форме 101.04
В бухгалтерском учете услуги по международной доставке груза были учтены документом Поступление доп расходов и были распределены на себестоимость товара.
Так как сумма доп расходов была учтена в составе таможенной стоимости по Грузовой таможенной декларации и был уплачен НДС при импорте из государств, не являющихся членами ЕАЭС, то в форме 300.00 сумма услуг от нерезидента была отражена:
по строке 300.00.016 I «Импорт с уплатой НДС (на основании декларации на товары, на основании декларации ф 320.00) в т.ч.»
Правомерно ли то, что услуги, приобретенные от нерезидента, не отражены в Приложении 5 к декларации по НДС формы 300.00?

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим, сфера деятельности -Стоматологические услуги, дополнительный вид деятельности- розничная продажа стоматологических материалов. 
Является ли бонусная часть оклада доходом, и какими налогами облагается? 
Есть ли какая -нибудь часть оклада которая не подлежат налогообложению, кроме основной заработной платы?

С УГД 05 февраля 2021 года получено Уведомление об устранении нарушений налогового законодательства по содержанию Уведомления:
..."В ходе проведения камерального контроля, а именно проверки форм налоговой отчетности (далее ФНО) 910.00., Управлением государственных доходов по Жамбылскому району (далее Управление) установлен факт нарушения статьи 48 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс) вами представлено по истечении срока исковой давности ФНО за 1,2 полугодие 2017 года. На основании вышеизложенного Управление сообщает о необходимости произвести отзыв налоговой отчетности, представленной после истечения срока исковой давности, а именно ФНО 910.00 за 1,2 полугодие 2017 года за регистрационным номером № 210204082020N00043,210204082020N00044 от 04.08.2020 года. "
Дополнительные ФНО 910,00 за 1 и 2 полугодие отправлены 04 августа 2020 года.
С учетом принятых всех изменений по срокам исковой давности прошу пояснить когда закончился срок исковой давности для 2017 года?
Каким образом можно исполнить требование УГД об отзыве ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ФНО 910.00 за 1 и 2 квартал 2017 года, если в Заявлении на отзыв налоговой отчетности не предусмотрен вид ФНО " Дополнительная"?

Юридическое лицо резидент РК выплачивает дивиденды юридическому лицу резиденту Швейцарии. Это юридическое лицо является нашим учредителем. Срок владения более 10 лет. Какие налоговые обязательства по уплате налогов с девидендов возникают?

ТОО имеет на праве собственности 2 земельных участка без построек, и 2 земельных участка с расположенными на них производственными/складскими/офисными помещениями. При приобретении на  все земельные участки были выписаны электронные счета- фактуры с НДС.
1. ТОО планирует продать все земельные участки.  Можно ли выписать ЭСФ на земельные участки где нет построек БЕЗ НДС?
2. Можно ли взять в зачет НДС по двум земельным участкам где нет построек?

ТОО на основе упрощенной декларации без НДС. Работает сезонно (детский лагерь) с 03 июня по 10 августа 2019 г. В эти дни нанимали воспитателя, повара, кухонного рабочего, музыканта, преподавателя, они оказывали услуги как физическое лицо. ТОО должно платить ОПВ, социальные отчисления, ИПН или от дохода 10% ИПН?

У компании 26 подразделений. Можно ли при принятии к учету ОС основываться на одном приказе который был создан в начале года по каждому подразделению отдельно? Или надо при каждом новом приобретении ОС создавать новый приказ?