Вопрос-Ответ

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности: производство. Для нашей компании Поставщиком услуг (ИП) не состоящим на учете по НДС были оказаны транспортные услуги в первом полугодии 2021 года. Ежемесячно ИП в адрес ТОО были выставлены акты выполненных работ и счета-фактуры на бумажном носителе. Общая сумма по оказании транспортных услуг составила 56 000 000 тенге. В соответствии с положениями Закона "382-VI от 10.12.2020 года, в пункт 1 статьи 412 Налогового Кодекса был введен подпункт 8, в соответствии которым с 01 апреля 2021 года, юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, обязаны осуществлять выписку ЭСФ покупателям при условии, что сделка превышает 1 000 МРП, за исключением случаев, если покупатель является лицом, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств. Позже Приказом МФ РК от 18 июня 2021 года № 588 утвержден Пилот «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства» на 2021 год, которым устанавливаются следующие положения: «Освобождение от выписки ЭСФ неплательщиков НДС по сделкам свыше 1000 МРП». Положениями НК РК для всех налогоплательщиков-неплательщиков НДС установлена обязанность по оформлению ЭСФ, если сделка превышает 1000 МРП (пп. 8 пункта 1 статьи 412 НК РК). Такое обязательство взаимосвязано с требованием, по которому налогоплательщик (другая «сторона») вправе отнести расходы на вычет по КПН (свыше 1 000 МРП) только при наличии ЭСФ. Текущим пилотом на 2021 года установлено освобождение неплательщиков НДС по оформлению ЭСФ по следкам свыше 1 000 МРП. В свою очередь в целях отнесения расходов на вычеты по КПН, также отменено требование о наличии ЭСФ от поставщика. Исходя из вышеизложенного, может ли ТОО отнести всю сумму на расходы на вычет по КПН, по счетам-фактурам предоставленным на бумажном носителе от поставщика транспортных услуг ИП не являющимся плательщиком НДС, без оформления ЭСФ?  

Подскажите пожалуйста, как начислять больничный лист? Работник был в декретном отпуске, вышел только 7 июля 2021 года и с 26 по 30 июля был на больничном. В базе начисление автоматически не делается это, так как нет выплат за предыдущий год и не производится подсчет. Как в этом случае делается расчет по средней заработной плате за июль или вообще ничего не начисляется? Как правильно определить расчетный период отпуска, если с конца прошлого года сотрудник поменял должность. Расчет дней отпуска делаем с того времени, как началась рабочая деятельность сотрудника? Или мы должны были закрыть тот период, выплатить компенсация и начать с нового периода когда сменилась должность?

Номер обращения 696962 от 23.07.2021 Прошу дать разъяснения подробно сотрудник НАО МУК Работнику предоставляется ежегодный трудовой отпуск сроком на 30 календарных дней с 1-30 июля 2021 года. При это 6 июля праздничный день столицы и 20 июля Кұрбан айт. В этой связи прошу дать разъяснения 31 июля не рабочий день 1 августа так же не рабочий день переносятся ли выходные дни отпуска и как до каких чисел?

По договору с поставщиком нерезидентом поставляется товар на условиях CPT города Алматы. В договоре выделены транспортные расходы отдельной строкой. Оплата производится следующим образом: 50% предоплаты от всей суммы договора и 50% оплата в течении 30 дней после поставки товара. Правомерно ли будет написать, что оплата транспортных расходов осуществляется в течении 30 дней после поставки товара?

Участником ТОО (ОУР с НДС, уменьшение исчисленного КПН на 100 % по деятельности не применяется) является частная компания, учрежденная в Республике Казахстан в соответствии с правилами МФЦА. ТОО по результатам финансового периода принимает решение выплатить дивиденды частной компании. Будут ли облагаться КПН у источника выплаты дивиденды, получателем которых является частная компания, учрежденная в соответствии с правилами МФЦА?

Номер обращения 695457 от 13.07.2021 Какие имеются налоговые и другие льготы для отечественного производителя при экспорте товаров в Кыргызстан? 2. Какие предприниматели освобождаются от уплаты КПН и других налогов при экспорте товаров? Прошу дать подробную информацию по вышеуказанным вопросам.

Номер обращения 696608 от 21.07.2021 Являемся филиалом ТОО, поставщик выставил ЭСФ и указал получателем и грузополучателем филиал, может ли головная компания взять в зачет НДС в данном случае?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности: - производство. ТОО направляет штатных сотрудников (газоэлектросварщиков) в оплачиваемый трудовой отпуск. На период трудового отпуска принимает работника, заключив с ним разовый договор гражданско-правового характера на оказание услуг, актируя по завершении работ. Правомерно ли действие ТОО, во время ежегодного отпуска заключить с работником договор ГПХ на оказание услуг по его профилю работы? Или возможно заключить договор ГПХ на оказание услуг не по профилю основной работы? Противоречит ли трудовому и налоговому законодательству заключать договор ГПХ со штатным работником на период трудового отпуска?

Вопрос касается получения услуг по разработке проекта здания торгового центра со всеми техническими обоснованиями. Проект делает резидент Российской Федерации. 1. К какому виду услуг можно отнести данную услугу и какими налогами (КПН и НДС) облагается данный вид услуги? 2. Применяется ли конвенция и какой вид отчетности сдавать?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) получил товар с кодом ТН ВЭД 8413702900 от поставщика из России. Нужно ли выписывать СНТ при ввозе товара и при его реализации?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Согласно статье 349 Налогового кодекса можно применить налоговый вычет по вознаграждениям ипотечных жилищных займов, полученных в ЖССБ. У сотрудника ежемесячное вознаграждение составляет 400 000 тенге, при исчислении ИПН, ИПН равен «0». Существуют ли какие-то пределы по данным вычетам?

ТОО имеет кредиторскую задолженность без НДС, не погашенную в течение срока исковой давности. После наступления срока, ТОО должно было отразить на доходы в ФНО 100.00 эту сумму, но не отразило. После истечения срока исковой давности, может ли налоговая наложить на эту сумму штраф или принять какие-нибудь другие меры?

Подскажите, как мы будем отражать и какими проводками. Мы выставили транспортной компании претензию, так как наш груз до места назначения доехал не в полном объёме. Они нам хотят компенсировать данные убытки, мы им выставляем счет на оплату. В текстовке пишем "компенсация убытков (услуги)", без НДС выставляем сумму. Когда они нам оплатят, какими проводками мы должны отразить? И подскажите, они запрашивают бухгалтерскую справку о балансовой стоимости утраченного товара, где мы ее можем распечатать? В 1с или нам необходимо самим оформить ее?

ТОО, ОУР, плательщик НДС приобретает основные средства (для колбасного цеха - кутер, фаршмешалка, мойка, тележка) у физического лица по договору купли-продажи. Возникает ли ИПН у ТОО как у налогового агента? Физическое лицо ссылается на подпункт 32 пункта 2 статьи 319, согласно которому не является доходом физического лица его личное имущество и то, что он пропишет в договоре купли-продажи, что ОС были приобретены не для предпринимательской деятельности. Если будут прописаны эти условия, освобождаемся ли мы от ИПН?

С заказчиком был заключен договор об оказании инжиниринговых услуг в сфере строительной деятельности. Согласно пункта 2.4 прикрепленного договора, мы работали с субподрядчиками от имени заказчика. Соответственно все документы: договоры, первичные документы и так далее были оформлены между заказчиком и третьими лицами. Движение денег поступивших нам от заказчика отражали через бухгалтерские операции, а в налоговом учете отразили только наше вознаграждение как доход. Вопрос: Согласно какой статьи Налогового Кодекса РК можно не отражать в налоговом учете данные бухгалтерских операций?

Физическое лицо привезло из РФ облицовочный кирпич для дома, излишки планирует продать.

1.  Какие налоговые обязательства у физического лица при ввозе ТМЦ?
2.  Какие налоговые обязательства у физического лица при реализации остатков ТОО или ИП?

Компания АО, общеустановленный режим, плательщик НДС, приобрело фиксированные активы для продажи. По истечении года данный актив не был реализован. Возможно ли оставить данный фиксированный актив, как актив для продажи по прошествии года? Возникают ли обязательства по налогу на имущество? Если возникают, то с какого периода?

По итогу года в компании убыток, показываю его в ФНО 100.00 за 2019 год. В 2020 году вроде как небольшая прибыль есть, по итогу года. Могу ли я сразу в ФНО 100.00 за 2020 год показать весь убыток? Прибыль меньше чем переносимый убыток. Если в 2020 перенесу остаток, можно ли перенести 2021. 

Пример: 

Год      Строка        Сумма

2019    100.00.051    5 677 106
2020    100.00.053    1 740 385
2020    100.00.054    5 677 106
2020    100.00.055    0

Но убыток прошлых лет больше, чем доход текущего года (5677106-1740385=3 936 721). Можно ли в 2021 году, если будет доход, применить оставшиеся 3 936 721 или он сгорает? В какую строку оставшийся убыток за 2019 год написать в ФНО 100.00 за 2021 год. Ведь в ФНО за 2020 в строке 100.00.051 пусто.

ТОО, НДС, на общеустановленном режиме. Какие налоговые и пенсионные обязательства возникают в случае, если мы у сотрудника арендуем автотранспорт? И как это правильно провести по документам?

ТОО участвует в Astana Hub. Как правильно посчитать социальный налог по заработной плате?