Вопрос-Ответ

Номер обращения 709417 от 12.10.2021
Уважаемый г-н Алтынбаев А.С.! ТОО (ОУР) плательщик НДС, учредителем является нерезидент РК (Россия). ТОО планирует выплатить дивиденды за 2020 год, ранее не начислялись и не выплачивали ( более 3-х лет) . Облагаются ли данные дивиденды ипн и можно ли воспользоваться 654 ст. НК РК? - на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; - юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; - имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями, в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет более 50 процентов Если ИПН все таки облагается, то согласно какой статьи? На какой кнп оплачивать и где данную сумму отразить в какой налоговой форме отчетности? Также хотелось уточнить есть ли сроки выплаты дивидендов? И есть ли административная ответственность за нарушение данных сроков? Очень надеемся на полный и развернутый ответ. Спасибо заранее

Номер обращения 709422 от 12.10.2021
Здравствуйте, уважаемый Али Сапаргалиевич! Наше ТОО производитель алкогольной продукции, является плательщиком НДС и акциза. С января 2021 года выписываем СНТ через ИС Виртуальный склад. Рядом с территорией производства имеется розничный магазин. При перемещении алкогольной продукции на магазин, мы выписываем СНТ от производителя магазину как розничному реализатору. При перемещении, на виртуальном складе магазина, остатки алкогольной продукции не появляются (на виртуальном складе производителя остаток уменьшается). Акциз начисляется сразу на все количество в момент перемещения продукции. Нужно ли нам еще с магазина выписывать СНТ на физ.лицо конечному потребителю? И как оформлять СНТ конечному потребителю, если при перемещении на магазин отсутствуют остатки на виртуальном складе?

Номер обращения 709435 от 12.10.2021
Добрый день, уважаемый Али Сапаргалиевич! Вопрос в области таможенного декларирования в отношении казахстанских товаров ввозимых на территорию СЭЗ "Астана - жана кала" и помещаемых под процедуру Свободной таможенной зоны с использованием Перечня товаров (далее ПТ) в качестве декларации на товары (далее ДТ) В соответствии с п/п 8 п.12 Решения Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года № 263 "О порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары" в отношении товаров Евразийского экономического союза, предназначенных для размещения и использования на территориях СЭЗ, функционирующих в Республике Казахстан, или на их частях и помещаемых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, за исключением товаров Евразийского экономического союза, ввозимых с территорий иных государств – членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан и помещаемых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны в качестве ДТ используются транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документов с предоставлением перечня (Приложение 3 к Инструкции о порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары). Вопрос 1: Срок подачи ПТ на товары ввезенные на территорию СЭЗ составляет 4 месяца? (в соответствии со ст. 110 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее ТК) таможенная декларация в отношении товаров, ввезенных на таможенную территорию Союза, подается до истечения срока временного хранения товаров либо в иной срок, установленный настоящим Кодексом. В соответствии со ст. 101 срок временного хранения товаров исчисляется со дня, следующего за днем регистрации таможенным органом документов, представленных для помещения товаров на временное хранение, и составляет 4 месяца, за исключением случаев, указанных в пункте 2 настоящей статьи и статье 259 Кодекса). Вопрос 2 Согласно формы ПТ сведения о количестве товара указываются в основной единице измерения по ТН ВЭД ЕАЭС - кг и в в доп. единице измерения по ТН ВЭД ЕАЭС. При ввозе товаров на территорию СЭЗ используются накладные на отпуск товаров на сторону формы 3-2 где не указывается количество товаров в килограммах. Будет ли являться отсутствие сведений о количестве товара в основной единице измерения по ТН ВЭД ЕАЭС - кг. административным правонарушением и/или причиной отказа в регистрации/выпуске ПТ. Если да, то почему? Как сотрудник ОГД может определить достоверность сведений о количестве товаров в основной единице измерения по ТН ВЭД ЕАЭС - кг.? Вместе с тем, прошу Вас поручить ответственным лицам предоставить информативные и развернутые разъяснения по моим вопросам, а не цитаты из НПА. Заранее благодарю и желаю успехов в работе!

Номер обращения 709498 от 12.10.2021
Доброго времени суток! ТОО ( ОУР, НДС). ТОО осуществляет розничную торговлю конечному покупателю (покупатель использует товар для личных целей). Если товар входит в Перечень изъятия. Нужно ли оформлять СНТ? Или СНТ оформляется только на подакцизный товар?

Номер обращения 709500 от 12.10.2021
Уважаемый Али Сапаргалиевич, АО «Талап» просит Вас дать разъяснение по следующему вопросу: АО «Талап» является плательщиком НДС, применяет раздельный метод отнесения НДС в зачет. В 2021 году мы начали строить здание Поликлиники, которая является нежилой недвижимость. По завершению строительства и ввода в эксплуатацию, в данном здании будет расположена Поликлиника и аптека, наше предприятие имеет лицензию на медицинскую и фармацевтическую деятельность. Здание строит нам Подрядчик, и он по завершению отдельных видов работ выставляет нам акты и электронные счета фактуры. Так же мы своим силами обеспечиваем данную стройку строительными материалами. Так как АО «Талап» применяет раздельный метод отнесения НДС в зачет, при этом методе мы в соответствии со статьей 409 Налогового Кодекса выделяем: 1) сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемого оборота, с учетом корректировки; 2) сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет, по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей необлагаемого оборота; 3) сумма НДС по полученным товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, распределяется на сумму налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет и не разрешенного к отнесению в зачет, определяемых по формулам. Вопрос: Так как после ввода в эксплуатацию здания «Поликлиники», оно будет использоваться как в облагаемых целях (реализация бадов, витаминов, средств ухода и прочих изделий медицинского назначения, которые облагаются НДС), так и в освобожденных целях (оказание медицинских услуг, реализация медикаментов), может ли АО Талап применить пункт 3 статьи 409 НК., и отнести сумму НДС, полученную при приобретении работ, услуг и материалов, которые относятся к строительству здания «Поликлиники» согласно данного пункта.

Номер обращения 709525 от 12.10.2021
Здравствуйте, Али Сапаргалиевич! Меня интересует такой вопрос, у нашего предприятия есть переплата по НДС на КБК 105101. Может ли фирма перекинуть эту переплату с КБК 105101 на КБК 105102 (НДС по импорту) ? И если может, что для этого надо сделать? С уважением, Талгат Укасов.

Номер обращения 709532 от 12.10.2021
Индивидуальный предприниматель на СНР, занимается ремонтом компьютерной техники. В декабре 2018 превысил порог по НДС, но упустив данный факт не встал на учет. В 2019, 2020 и 2021 годах превышений не было. В октябре 2021 года от налогового управления приходит уведомление о не постановке на учет по НДС. Если сейчас встать на учет по НДС исполняя уведомление, правомерно ли будет со стороны налогового управления назначать штраф в размере 15% от оборота за 2019-2021гг или же добровольное исправление нарушение освобождает от данного штрафа? Или как быть в данной ситуации, т.к. если бы налоговое управление уведомило ИП в 2019 году, когда была отправлена 910 форма, то штраф был соизмерим с нарушением. А в случае штрафа за 3 года, это ставит под вопрос о существование ИП.

Номер обращения 709603 от 13.10.2021
В целях правильного исчисления налоговых обязательств, просим дать разъяснение на следующую ситуацию. ТОО на СНР не плательщик НДС, закупило оборудование в Китае, для работы. Так как эта сделка произошла в рамках ВЭД, то возникает такой вопрос, ТОО осуществило импорт оборудования, ( основное средство), а не товара, работ, услуг, соответственно ТОО от этой сделки не получило никакого дохода, теряет ли ТОО право применения освобождения от 3% налогов, и если теряет это право то на какой период? На отчетный период период, у котором произошла эта сделка ( а у ТОО на СНР этим периодом является полугодие) , или полностью до 2023года. Благодарим заранее за скорейший ответ!

Номер обращения 709624 от 13.10.2021
Добрый день! Нашла Ваш ответ на обращение ссылка на ответ: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/693761 Дело в том что у меня такая же ситуация, но по данному вопросу через Электронное обращение написала РГУ УГД по Байконурскому району и получила ответ противоположный Вашему. Вопрос: Добрый день! ТОО Народные окна столицы БИН 060440009335, в июне месяце импортировала с РФ оборудование по производству стеклопакетов, применило нормы статьи 428 Налогового Кодекса РК, т.е. оплата НДС методом зачета, налоговая подтвердила данную норму. Согласно п.2 статьи 427 уплата налога на добавленную стоимость методом зачета применяются в отношении товаров: 1) не предназначенных для дальнейшей реализации; 2) с целью передачи в финансовый лизинг, за исключением передачи в международный лизинг; 3) запасные части, используемых в производстве сельскохозяйственной технике включенные в определенных перечень, установленный уполномоченным органом. В виду сложившейся ситуации возникает вопрос: Может ли ТОО сдать приобретенное в этом году оборудование НДС по которому при ввозе оплачен методом зачета сдать в аренду? Оборудование установлено, запущено, ТОО несет расходы по аренде помещения под цех, но по некоторым причинам не может самостоятельно заниматься производством и планирует сдать оборудование и сам цех с субаренду другому юр.лицу, на сколько это правомерно по Налоговому Кодексу? Ответ полученный от РГУ УГД Байконурского района во вложении. Как мне в данной ситуации действовать? Какой из ответов верен, и не понесет налоговые риски?
Файлдар:
Народные+окна+зачета0906114338 (1).docx

Номер обращения 709650 от 13.10.2021
Добрый день! Вопрос у меня касаемо сдачи отчета по Эмиссии и уплаты по данному виду налога связанного с сотрудниками компании. Если расход ГСМ осуществляется за счет арендатора по всему Казахстану, нужно ли сдавать декларацию по тех паспорту сотрудника или будет корректным сдача декларации и уплата по месту регистрации ТОО. Договор с сотрудниками об аренде их авто имеется, путевые листы предоставляются ежемесячно! Прошу дать разъяснение и ответ как нужно платить и сдавать декларацию? Так как сотрудники находятся в других городах РК. Заранее Вас Благодарю!

Номер обращения 709654 от 13.10.2021
Добрый день. прошу дать разъяснение по следующим вопросам: 1) Мы являемся розничными реализаторами товаров из перечня изъятий, а именно косметических изделий, которые входят в список товаров первого этапа пилотного проекта по выписке СНТ , стартовавшего с 01.10.2021. Наши поставщики -ОПТОВЫЕ РЕАЛИЗАТОРЫ данных товаров. При этом, некоторые из наших поставщиков не выписывают нам СНТ мотивируя это тем, что проект-пилотный и выписка снт до его окончания не является обязательной, а осуществляется на добровольной основе. Прошу дать однозначный ответ: является ли выписка СНТ для оптовых реализаторов товаров из перечня изъятий в пилотном проекте обязательной либо добровольной. 2) если поставщик не выписывал в пилотном проекте СНТ в наш адрес, не отразится ли это на нашем праве брать на вычеты себестоимость данных товаров.

Номер обращения 709658 от 13.10.2021
Добрый день. ТОО подавало уведомление о продлении сроков сдачи налоговой отчетности ф.300.00 за 1,2, 3 квартал 2021 г. Так как в тот момент степень риска была низкая, пришло подтверждение о продлении сроков сдачи на 30 календарных дней по каждому из указанных кварталов, то есть до 15 апреля, 15 сентября и 15 декабря. Но в 3 квартале ТОО переходит в категорию среднего уровня риска. В связи с чем возникает вопрос - действительно ли еще продление срока сдачи ф. 300.00 за 3 квартал до 15 декабря либо автоматически считать срок продления только 30 ноября? Или же вообще нужно подавать на продление заново в связи с изменением категории риска?

Номер обращения 709659 от 13.10.2021
Долг по ИПН в связи с использованием части пенсионных накоплений для улучшения жилищных условий будет ли фигурировать где-нибудь? Например, при выезде за границу как задолженность по налогам, и не будет ли препятствовать выезду из страны на отдых или по работе?

Номер обращения 709700 от 13.10.2021
Добрый день! В соответствии с подпунктами 10) и 10-1) статьи 399 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", и согласно Приказу Министра здравоохранения Республики Казахстан от 7 июня 2019 года № ҚР ДСМ-92 Приложение 2. Товары медицинских изделий при ввозе (импорте) с третьих стран освобождаются от уплаты НДС при условии что они зарегистрированы в РК. Вопрос: Если товар при ввозе (Импорте) из третьих стран не был освобожден от уплаты НДС, можем ли мы освобождать от НДС обороты при реализации товаров, согласно Приложению 1 выше указанного приказа, в соответствии с подпунктом 33) статьи 394 Кодекса от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет". Заранее благодарим за ответ.

Номер обращения 709747 от 14.10.2021
Добрый день! ТОО ОУР, плательщики НДС. 22.09.2021г. перешли на пилотный проект по СНТ. У нас есть некоторый товар который входит в перечень изъятия. При отправке СНТ возникли некоторые сложности. 1. Если в накладной есть две позиции товара который входит в перечень изъятия и три позиции товара не виртуального склада. СНТ мы должны выписать на две позиции которые входят в перечень, а как сделать ЭСФ на все пять позиций? Или мы должны эту накладную разделять? 2. Если у нашего покупателя нет виртуального склада, как нам выписать ему СНТ? (товар ВС). 3. Если покупатель не подтвердит нашу СНТ, что в таком случае делать нам? Товар ведь не спишется с ВС у нас пока они не подтвердят. Вопрос: 1. Если в накладной есть две позиции товара который входит в перечень изъятия и три позиции товара не виртуального склада. СНТ мы должны выписать на две позиции которые входят в перечень, а как сделать ЭСФ на все пять позиций? Или мы должны эту накладную разделять и делать две ЭСФ? Можно ли выписать ЭСФ без привязки к СНТ (спишется ли в этом случае товар на ВС) 2. Если у нашего покупателя нет виртуального склада, как нам выписать ему СНТ? (товар ВС). 3. Если покупатель не подтвердит нашу СНТ, что в таком случае делать нам? Товар ведь не спишется с ВС у нас пока они не подтвердят.

Номер обращения 709756 от 14.10.2021
Уважаемый Али Сапаргалиевич! Прошу Вас разъяснить следующий вопрос. В соответствии с пп.1) п.7 ст.331 Налогового кодекса РК по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, - положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью, при этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. Прошу Вас разъяснить, в рамках вышеуказанной нормы - каким образом определяется оценочная стоимость жилища (квартиры) Государственной корпорацией «Правительство для граждан»?

Номер обращения 709807 от 14.10.2021
Добрый день. ТОО отправляет акцизные марки в Россию, для их последующего наклеивания на бутылки с алкогольной продукцией. При вывозе акцизных марок зарубеж оформляется СНТ. Вопросы: 1) считается ли это временным вывозом и надо ли сдавать ф. 016.00 ? 2) нужно ли оформлять снт на акцизные марки при их обратном ввозе на территорию РК, если они прибудут будучи наклеенными на бутылки? Если да, то как правильно это отразить в СНТ? 3) надо ли сдавать форму 016.00 при последующем обратном ввозе акцизных марок?

Номер обращения 709810 от 14.10.2021
В 2021 году наше предприятие (ТОО MS) планирует импортировать в РК Соевые бобы для дальнейшей переработки и получения продукции. Будет ли в данном случае этот импорт облагаться НДС? Импорт НЕ из стран ЕАС. Можем ли мы применить метод уплаты НДС зачетом?

Номер обращения 709837 от 14.10.2021
Сотрудник ТОО работает вахтовым методом. Перед поездкой на вахту работник сам оплачивает за наличный расчёт или оплачивает банковской картой и проходит ПЦР тестирование (договор между ТОО и Лабораторией не заключён). Далее, работник ТОО для возмещения расходов по ПЦР тестированию в бухгалтерию предоставляет следующие документы: 1. Результат ПЦР теста (копия) 2. Фискальный чек (оплат за наличный расчет или банковской картой) 3. Заявление о применении корректировки дохода После чего, ТОО на основании предоставленных документов издает приказ на возмещение работнику расходов по ПЦР тестированию, где расходы на ПЦР тестирование проводит через начисление работника (сч.3350), но не рассматривает как доход физических лиц, который по условиям подпункта 18) пункта 1 статья 341 с учетом положений пункта 3 статьи 348 НК РК не подлежит налогообложению. Вопрос. Может ли ТОО отнести на вычеты по КПН - расходы по ПЦР тестированию, на основании вышеуказанных условий?
Файлдар:
Расходы по ПЦР тестированию - вопрос.doc

Номер обращения 709853 от 14.10.2021
Получено камеральное уведомление по НДС за 3 квартал 2018 года. Дата доставки в КН - 30.09.2021 (по нашему мнению последний день истечения срока исковой давности). Дата ознакомления - 12.10.2021. Срок исполнения до - 11.11.2021. Учитывая положения пп.5, п.9, ст.48 Налогового кодекса о продление срока исковой давности, просим дать разъяснение считается ли срок исковой давности истекшим, в связи с ознакомлением 12.10.2021