Вопрос-Ответ

ТОО, ОУР, плательщик НДС, на какие услуги, предоставляемые РФ нельзя применить льготное налогообложение.

Для получения справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов через кабинет налогоплательщика на основании формы 101.04. 2020 г. В нашем случае доходы нерезидента начислены, но не выплачены отнесенные на вычеты (раздел К) тем самым запрос о получении справки получаем со статусом «Отказано». 1. Как и какие разделы должны быть заполнены в форме 101.04 для получения справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов? 2. Существуют ли другие способы получения данной справки кроме кабинета налогоплательщика?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Наша компания принимала участие в оплачиваемом конкурсе по разработке национального бренда Казахстана. Мы заняли одно из призовых мест и получили выигрыш, из которого был удержан КПН 15%, справка об удержании налога была предоставлена нам. Остальная сумма пришла на наш расчетный счет. Вопрос: Данную операция мы должны учитывать как прочие доходы. Какие проводки при этом мы должны сделать, чтобы отразить поступление выигрыша и удержание налога? Можем ли мы, на основании справки об удержании налога уменьшить КПН за 2021 год при составлении годового отчета по ф.100?

ТОО «ААА» резидент РК, плательщик НДС, планирует рекламировать программное обеспечение за пределами РК, которое берет на основе лицензионного договора и является Лицензиатом. Рекламные услуги на программное обеспечение оказывает ООО «БББ» нерезидент РФ. ТОО «ААА» данные расходы не берет на вычеты, в связи с тем, что есть риск, что компания не получит доходы за пределами РК. При этом на основании пп. 4 п. 2 статьи 378 НК РК ТОО «ААА» начисляет НДС за нерезидента. Вопрос: Имеет ли право ТОО «ААА» брать в зачет оплаченный НДС за нерезидента, не смотря на то что, расходы по рекламе не берет на вычеты?

ТОО на общеустановленном режиме плательщик НДС, получает АВР посредством электронного документооборота. 07.05.2021 года нами был получен АВР от поставщика, однако увидели мы его и подписали 02.07.2021 года. 

Вопрос: 

1. Имеет ли принципиальное значение , когда мы увидели, открыли и подписали полученный АВР? Или же можно это делать раз в квартал, при подготовке 300 Формы? 

2. Влияет ли дата подписания АВР на НДС, который мы берем в зачет по этим АВР?

Поставщик услуг не резидент, услуги оказываются на территории РК. Какие налоги надо заплатить? В какие сроки и какие отчеты надо сдать?

Физическое лицо гражданин Греции, имеет вид на жительство РК, имея в собственности здание Кафе, планирует сдавать его в аренду ИП.

Вопросы:

1. Должен ли Физическое лицо гражданин Греции, имея вид на жительство РК, встать на учет в качестве ИП.
2. Если Физическое лицо гражданин Греции, имея вид на жительство РК, не является ИП, планирует сдавать здание кафе в аренду ИП: Кто и в каком размере удерживает и оплачивает за него налоги от полученного им дохода за аренду?
3. Если ИП удерживает с Физического лица гражданина Греции, имеющего вид на жительство РК, налоги, в каком отчете он должен отразить этот налог?
4. Должен ли Физическое лица гражданин Греции, имеющего вид на жительство РК, сдавать отчеты в РК о доходах ,полученных за сдачу в аренду здания и уплате налогов.

Номер обращения 694597 от 08.07.2021 Просьба разъяснить некоторые пункты постановления Главного государственного санитарного врача РК № 31 от 01 июля 2021 года , а именно - за чей счет должно проходить обязательное ПЦР тестирование работников, в т.ч. первого руководителя? За счет работодателя или работника? Как с точки зрения Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» должна проводиться оплата ПЦР тестирования за счет работодателя?

Номер обращения 689961 от 10.06.2021 Некоммерческая организация в форме частного учреждения реорганизуется путем преобразования в иную организационно-правовую форму некоммерческой организации. 1. Проводится ли в данном случае внеплановая налоговая проверка? 2. Каков порядок исполнения налогового обязательства при реорганизации путем преобразования? 3. Требуется ли предоставление в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности и передаточного акта?

Номер обращения 695217 от 12.07.2021 Клиент оплатил за товар через Каспий QR, деньги поступили на расчетный счет компании. Нужно ли в этой ситуации пробивать фискальный чек через ККМ?

Номер обращения 695246 от 12.07.2021 Клиенты платили за товар с января по июнь 2021 года через Каспий QR, деньги зачислялись на расчетный счет компании. Фискальные чеки по таким платежам не пробивались. Сейчас уже начало 2-го полугодия 2021г. Нужно ли теперь за этот пройденный период (1-е полугодие 2021г) выбить чек на все полученные таким способом деньги на расчетный счет компании ?

Номер обращения 695276 от 12.07.2021 Налоговый агент РК (- Заказчик) заключает договор с нерезидентом Кипр (- Исполнитель) по дистанционному обучению иностранному языку сотрудников заказчика РК, название договора «Договор на оказания услуг по преподаванию иностранного языка». Предмет договора: Оказание Услуг осуществляется Исполнителем удаленно вне рабочего времени Слушателей посредством сети Интернета, с использованием ПО, обеспечивающего голосовую и видеосвязь через сеть Интернет между Заказчиком и Исполнителем. В самом договоре указанно, что место оказания услуг Кипр г.Никосия. По завершению обучения, каждому сотруднику выдается сертификат, подтверждающие участие в обучении и прохождения соответствующего уровня. Можно ли эту услугу отнести к ст.645 п.9 пп11 НК РК, оказание услуг за пределами РК? Возникает ли у Налогового агента КПН у источника выплат и НДС за нерезидента?

Номер обращения 690696 от 15.06.2021
В соответствии со ст.435 Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта, производится исполнителю - лицу, назначенному грантополучателем для целей реализации гранта (далее - исполнитель). Возврат налога на добавленную стоимость, предусмотренного п.1 ст.435 Налогового кодекса, уплаченного поставщикам товаров, работ, услуг, приобретенных за счет средств гранта, производится налоговыми органами в течение тридцати рабочих дней с даты представления налогового заявления о возврате налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта. Нашим Центром от 19.04.2021 г. было направлено обращение в УГД Алмалинского района ДГД г.Алматы с приложением пакетом документов для процедуры возврата НДС согласно договору гранта за 4 квартал 2020 г. 14 июня 2021 года Центром была получена копия ответа (оригинал ответа так и не поступил) на обращение от УГД Алмалинского района ДГД г.Алматы, где сообщается, что по данным проведенной проверки, подлежащая возврату Центру сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам за 4 квартал 2020 г. только по представительству, а остаток суммы возмещению из бюджета не подлежит, так как ЭСФ отсутствует. На основании п.п.4 п.13 ст.412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, не требуется в случаях оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом. Сумма НДС, подлежащая возврату, была по приобретению авиа и железнодорожных билетов, в рамках исполнения гранта (копии электронных билетов были предоставлены Центром при направлении обращения). На основании вышеизложенного просим Вас дать разъяснение подлежит ли к возмещению из бюджета, предъявленная Центром сумма НДС.

ИП на упрощенном режиме налогообложения, не состоит на учете по НДС, получил в 1 полугодии предоплату за оказанные услуги. К выполнению работ приступил во 2-м полугодии. Вопрос: отражается ли полученная предоплата в отчете по форме 910 в 1-м полугодии как полученный доход?

Согласно пункту 2 статьи 274 необходимо одновременное выполнение условий, для использования налоговых преференций. В подпункте 4 говорится об агенте-недропользоватиле. Наше ТОО не недропользователь, по всем остальным пунктам мы соответствуем, для применения налоговых преференций. Имеем ли мы право применить налоговые преференции или это только для недропользователей? Как правильно воспользоваться данной преференцией не недропользователю?

"Так как в сути вопроса нет указанных данных и автором осуществлено только предположение, при предоставлении дополнений к вопросу он может быть уточнен" - Наше ТОО - упрощенка, оказывает услугу другому ТОО - "аренда автомобиля с водителем", поскольку Перечень РК не такой обширный, то для данной услуги нам пришлось выбрать окэд "такси", но наша деятельность совсем не похожа на деятельность такси, дословно - аренда автомобиля с водителем по договору с фиксированной ежемесячной суммой. У нас имеются как штатные сотрудники, так и люди, оказывающие нам услуги водителя по ГПХ договору (никаких комиссий, стандартный договор ГПХ). Нам пришло уведомление с налоговой, подскажите какими статьями оперировать и на что ссылаться, чтобы доказать, что мы имеем право быть на упрощенке и заключать договоры ГПХ. Просим расширено дать ответ, чтобы мы опираясь на грамотный ответ, дали пояснение налоговой.

В какой строке ФНО 910.00 отражать доход оплаченный банковской картам, через QR-кодом и прочими электронными деньгами. Как правильно в ЭФС указывать данные оплаты за наличный или безналичный расчет?

У нас был экспорт товаров в Россию. Выписывали ЭСФ и СНТ. У СНТ статус на портале esf "Не просмотрен". Вопрос: надо ли России подтверждать СНТ, если надо, то каким образом и в какие сроки? Уточнили у них, они не знают через какой интерфейс и как им подтверждать.

ТОО, специальный налоговый режим, 100% освобождение от КПН, продажа товара исключительно через интернет, физическим лицам, безнал. Зарегистрирован и ведет деятельность в г.Алматы. Вопрос, может ли ТОО открыть склад в г.Астана, не будет ли это считаться подразделением и не следим ли с СНР в таком случае? Какие есть варианты, чтобы у СНР в нескольких городах было по складу, с завскладом?

Если в договоре прописано просто внедрение и сопровождение ПО - будут ли считаться данные услуги консультационными?