Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Влияет ли дата подписания АВР на НДС?
ТОО на общеустановленном режиме плательщик НДС, получает АВР посредством электронного документооборота. 07.05.2021 года нами был получен АВР от поставщика, однако увидели мы его и подписали 02.07.2021 года.
Вопрос:
1. Имеет ли принципиальное значение , когда мы увидели, открыли и подписали полученный АВР? Или же можно это делать раз в квартал, при подготовке 300 Формы?
2. Влияет ли дата подписания АВР на НДС, который мы берем в зачет по этим АВР?
Поставщик услуг не резидент, услуги оказываются на территории РК. Какие налоги надо заплатить? В какие сроки и какие отчеты надо сдать?
Налогообложение для гражданина Греции.
Физическое лицо гражданин Греции, имеет вид на жительство РК, имея в собственности здание Кафе, планирует сдавать его в аренду ИП.
Вопросы:
- Должен ли Физическое лицо гражданин Греции, имея вид на жительство РК, встать на учет в качестве ИП.
- Если Физическое лицо гражданин Греции, имея вид на жительство РК, не является ИП, планирует сдавать здание кафе в аренду ИП: Кто и в каком размере удерживает и оплачивает за него налоги от полученного им дохода за аренду?
- Если ИП удерживает с Физического лица гражданина Греции, имеющего вид на жительство РК, налоги, в каком отчете он должен отразить этот налог?
- Должен ли Физическое лица гражданин Греции, имеющего вид на жительство РК, сдавать отчеты в РК о доходах ,полученных за сдачу в аренду здания и уплате налогов.
Номер обращения 695276 от 12.07.2021 Налоговый агент РК (- Заказчик) заключает договор с нерезидентом Кипр (- Исполнитель) по дистанционному обучению иностранному языку сотрудников заказчика РК, название договора «Договор на оказания услуг по преподаванию иностранного языка». Предмет договора: Оказание Услуг осуществляется Исполнителем удаленно вне рабочего времени Слушателей посредством сети Интернета, с использованием ПО, обеспечивающего голосовую и видеосвязь через сеть Интернет между Заказчиком и Исполнителем. В самом договоре указанно, что место оказания услуг Кипр г.Никосия. По завершению обучения, каждому сотруднику выдается сертификат, подтверждающие участие в обучении и прохождения соответствующего уровня. Можно ли эту услугу отнести к ст.645 п.9 пп11 НК РК, оказание услуг за пределами РК? Возникает ли у Налогового агента КПН у источника выплат и НДС за нерезидента?
Номер обращения 690696 от 15.06.2021
В соответствии со ст.435 Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта, производится исполнителю - лицу, назначенному грантополучателем для целей реализации гранта (далее - исполнитель). Возврат налога на добавленную стоимость, предусмотренного п.1 ст.435 Налогового кодекса, уплаченного поставщикам товаров, работ, услуг, приобретенных за счет средств гранта, производится налоговыми органами в течение тридцати рабочих дней с даты представления налогового заявления о возврате налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта. Нашим Центром от 19.04.2021 г. было направлено обращение в УГД Алмалинского района ДГД г.Алматы с приложением пакетом документов для процедуры возврата НДС согласно договору гранта за 4 квартал 2020 г. 14 июня 2021 года Центром была получена копия ответа (оригинал ответа так и не поступил) на обращение от УГД Алмалинского района ДГД г.Алматы, где сообщается, что по данным проведенной проверки, подлежащая возврату Центру сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам за 4 квартал 2020 г. только по представительству, а остаток суммы возмещению из бюджета не подлежит, так как ЭСФ отсутствует. На основании п.п.4 п.13 ст.412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, не требуется в случаях оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом. Сумма НДС, подлежащая возврату, была по приобретению авиа и железнодорожных билетов, в рамках исполнения гранта (копии электронных билетов были предоставлены Центром при направлении обращения). На основании вышеизложенного просим Вас дать разъяснение подлежит ли к возмещению из бюджета, предъявленная Центром сумма НДС.
Отражать ли доход по предоплате в ФНО 910?
ИП на упрощенном режиме налогообложения, не состоит на учете по НДС, получил в 1 полугодии предоплату за оказанные услуги. К выполнению работ приступил во 2-м полугодии. Вопрос: отражается ли полученная предоплата в отчете по форме 910 в 1-м полугодии как полученный доход?
Согласно пункту 2 статьи 274 необходимо одновременное выполнение условий, для использования налоговых преференций. В подпункте 4 говорится об агенте-недропользоватиле. Наше ТОО не недропользователь, по всем остальным пунктам мы соответствуем, для применения налоговых преференций. Имеем ли мы право применить налоговые преференции или это только для недропользователей? Как правильно воспользоваться данной преференцией не недропользователю?
Можно ли применять СНР при заключении договоров ГПХ для предоставления услуг третьим лицам?
"Так как в сути вопроса нет указанных данных и автором осуществлено только предположение, при предоставлении дополнений к вопросу он может быть уточнен" - Наше ТОО - упрощенка, оказывает услугу другому ТОО - "аренда автомобиля с водителем", поскольку Перечень РК не такой обширный, то для данной услуги нам пришлось выбрать окэд "такси", но наша деятельность совсем не похожа на деятельность такси, дословно - аренда автомобиля с водителем по договору с фиксированной ежемесячной суммой. У нас имеются как штатные сотрудники, так и люди, оказывающие нам услуги водителя по ГПХ договору (никаких комиссий, стандартный договор ГПХ). Нам пришло уведомление с налоговой, подскажите какими статьями оперировать и на что ссылаться, чтобы доказать, что мы имеем право быть на упрощенке и заключать договоры ГПХ. Просим расширено дать ответ, чтобы мы опираясь на грамотный ответ, дали пояснение налоговой.
В какой строке ФНО 910.00 отражать доход оплаченный банковской картам, через QR-кодом и прочими электронными деньгами. Как правильно в ЭФС указывать данные оплаты за наличный или безналичный расчет?
ТОО, специальный налоговый режим, 100% освобождение от КПН, продажа товара исключительно через интернет, физическим лицам, безнал. Зарегистрирован и ведет деятельность в г.Алматы. Вопрос, может ли ТОО открыть склад в г.Астана, не будет ли это считаться подразделением и не следим ли с СНР в таком случае? Какие есть варианты, чтобы у СНР в нескольких городах было по складу, с завскладом?
Если в договоре прописано просто внедрение и сопровождение ПО - будут ли считаться данные услуги консультационными?
Как отразить лицензионный договор?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности производство. Дата регистрации компании сентябрь 2018 года. 23.11.2018 ТОО заключает лицензионный договор с компанией нерезидентом, сроком до 01.01.2027 года. Предмет договора: Лицензиар (нерезидент) предоставляет Лицензиату (ТОО) на срок действия договора за вознаграждение, уплачиваемое Лицензиатом, права: • На производство продукции на территории РК; Конструкторская документация (далее КД) передана по акту приемки-передачи в одном экземпляре, без права предоставлять третьим лицам. По условиям договора ежегодное вознаграждение за использование КД составляет: первый ежегодный платеж в размере 60 000 RUB, последующие года 40 000 RUB в год. Ежегодно 31.12. Лицензиар выставляет АВР: за ежегодное использование КД.(31.12.18 АВР на сумму 60 000, 31.12.2020 АВР 40 000). Производства по КД началось во втором квартале 2019 г. Как правильно признать в бухгалтерском и налоговом учете данный договор (НМА, РБП или расходы периода)? Какими документами и проводками отразить в программе 1С?
В январе текущего года оформил договор купли-продажи с застройщиком в черновой отделке на сумму 12 200 000тенге. Позже в феврале во время ремонта квартиры изменился площадь квартиры, и соответственно сделал акт ввода в эксплуатацию Сейчас есть покупатель на мою квартиру за 20 000 000 тенге он приобретает через банк. Соответственно определили текущую стоимость. согласно заключению об оценке квартира оценена на 21 млн тг. налог с прибыли от разницы между ценой покупки от застройщика и ценой продажи? (20млн - 12,2млн=7,8млн*10%=780тысяч тг) или от разницы между ценой продажи и текущей рыночной стоимости? (21млн - 20млн=1млн*10%=100 тысяч тг) для справки после ремонта у меня увеличена общая площадь квартиры и она реально стоит дороже чем аналогичные квартиры.
ТОО ОУР (реализация ГСМ) Согласно пункту 2 статьи 379 при реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, датой совершения оборота по реализации является последний день месяца, на который приходится дата фактической передачи таких товаров покупателю, при реализации талонов на ГСМ является ли нарушением выписка ЭСФ с отличной датой совершения оборота (например: 10 июля 2021 года) чем указано в данной статье?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
