Вопрос-Ответ

Номер обращения 697879 от 29.07.2021 Нами заключен договор на оказание услуг с Заказчиком через ИС АО "ФНБ "Самрук-Қазына". Выставлен электронный акт выполненных работ и подписан Заказчиком ЭЦП через портал ИС АО "ФНБ "Самрук-Қазына". Нами в ЭСФ в разделе "F" указан номер электронного акта подписанного в ЭСФ. Заказчик с нами не согласен, так как не считает электронный документ подписанный ЭЦП документом подтверждающим оказание услуг. Просим Вас дать пояснения по заполнению ЭСФ раздела "F" «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг», а именно какой документ считается в приоритете: Электронный АВР подписанный ЭЦП через портал ИС АО "ФНБ "Самрук-Қазына" или АВР Р-1 на бумажном носителе?

ТОО на упрощенном режиме. Оно имеет три учредителя: один Резидент Республики Казахстан и два нерезиденты(граждане РФ). Владеют долями с сентября 2007 года. Уставной капитал 8 000 000 тенге. В сентябре 2021 года планируют продать доли за 108 000 000 тенге. Соответственно, будет доход у физических лиц (резидента и нерезидентов). Покупатель долей - ТОО. Какие налоги надо заплатить резиденту Республики Казахстан и с какой суммы (с разницы между стоимостью доли и продажной ценной)? И надо ли платить налог? Какие налоги надо заплатить не резидентам Республики Казахстан ? И надо ли платить налог? Какие налоговые отчеты надо сдать Резиденту Республики Казахстан и нерезидентам? И в какие сроки?

Применяется ли корректировка 90% к сумме облагаемого дохода работника, если он работает в двух фирмах по совместительству? На одной фирме заработная плата составляет 218 115 тенге, а на другой 42 500 тенге. Если нет, то как в 1С настроить отмену данной корректировки?

Субподрядчики все документы оформляли на имя заказчика. Так как договора мы заключали от имени заказчика, мы тут как посредники, поэтому у нас нет подтверждающих документов для отнесения на вычеты. Но все деньги от заказчика поступали нам, мы рассчитывались с субподрядчиками от имени заказчика. На все эти суммы есть акты взаимозачета. И данные движения денег отражены в бухгалтерском учете. На основании какой статьи НК РК можно не отражать данные операции в налоговом учете?

1. ТОО 1 купило 100% долю участия у физического лица в ТОО 2 за 41 000 000 тенге. Проводка дт 2070 кт1030 41 000 000 тенге. У ТОО 2 доля в уставном капитале этого участника была 200 000 тенге. Долю покупает ТОО 1 с иностранным участием, ТОО 1 сделало переоценку доли. У ТОО 2 так и стоит 200 000 тенге , только сменился участник с физического лица на юридическое лицо. Нужно ли отражать переоценку в ТОО 2?

2. При консолидации  ТОО 1 как материнской компании с ТОО 2 как дочерней получается инвестиция 43 000 000 , уставной капитал 200 000, НРП 112 000 000 тенге. Какой получается гудвилл, если мы его будем считать:43 000 000-( 200 000 + (-112 000 000 ))=154 800 000?

А если мы не считаем гудвилл, так как это не свойственно для ТОО , то что мы отражаем инвестицию ТОО 1 в ТОО 2  в размере 43 000 000 тенге и УК ТОО 1(материнской компании)?

Номер обращения 697913 от 29.07.2021 Согласно статье 494 Налогового кодекса юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по транспортному налогу по месту регистрации объектов обложения посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля налогового периода. В 2021 году постановлением Правительства РК от 30 декабря 2020 года № 930 «О переносе дня отдыха в 2021 году» предусмотрен перенос дня отдыха с субботы 3 июля 2021 года на понедельник 5 июля 2021 года. При этом, согласно статье 38 Налогового кодекса, если последний день срока исполнения налогового обязательства приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня. Соответственно, так как 5 июля является выходным днем, а 6 июля - праздничный день, День столицы, поэтому срок уплаты налога на транспортные средства и представление расчета текущих платежей по форме 701.00 истекает 7 июля 2021 года. Почему же тогда в настоящее время органы государственных доходов направляют налогоплательщикам уведомления о несвоевременной уплате текущих платежей по налогу на транспортные средства, трактуя тем, что срок уплаты истек 3 июля 2021 года в связи с тем, что выходной день с субботы 3 июля 2021 года перенесен на понедельник 5 июля 2021 года. Но в данном случае перенесен именно выходной день, а не календарная дата (5 июля). То есть перенос выходных и рабочих дней не влияет на последовательность календарных дат: 3 июля, 4 июля, 5 июля, 6 июля, 7 июля... Считаем, что если Налоговым кодексом установлена определенная дата платежа - 5 июля, эта дата не может быть смещена на более раннюю дату, и выставление уведомлений о несвоевременной уплате налога на транспорт противоречит нормам налогового законодательства. 

Номер обращения 696912 от 23.07.2021 Если зарплата работника в 2020г составляет 43000 то, так как сумма полученного соц отчисления окажется меньше минимального, мы также как и в случае с минимальной зарплатой считаем нужным не вычитать пенсионные взносы при расчете и брать ставку 3,5% с самой суммы зарплаты, то есть с 43000 тенге. Это будет составлять 1505 тенге. Однако в Алатауском ЦОНе считают это несоответствием. Как будет правильно? Какая сумма социальных отчислений от 43000 тенге зарплаты? Обращались в Минфин, они перевели на Вас.

ТОО на своем балансе имеет автомобили, так как в течении года возникает необходимость осуществить грузоперевозки между городами Казахстана. Может ли ТОО заключить договор ГПХ с физическим лицом на управление автомобилем на грузоперевозки между городами Казахстана?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности: производство. Для нашей компании Поставщиком услуг (ИП) не состоящим на учете по НДС были оказаны транспортные услуги в первом полугодии 2021 года. Ежемесячно ИП в адрес ТОО были выставлены акты выполненных работ и счета-фактуры на бумажном носителе. Общая сумма по оказании транспортных услуг составила 56 000 000 тенге. В соответствии с положениями Закона "382-VI от 10.12.2020 года, в пункт 1 статьи 412 Налогового Кодекса был введен подпункт 8, в соответствии которым с 01 апреля 2021 года, юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, обязаны осуществлять выписку ЭСФ покупателям при условии, что сделка превышает 1 000 МРП, за исключением случаев, если покупатель является лицом, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств. Позже Приказом МФ РК от 18 июня 2021 года № 588 утвержден Пилот «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства» на 2021 год, которым устанавливаются следующие положения: «Освобождение от выписки ЭСФ неплательщиков НДС по сделкам свыше 1000 МРП». Положениями НК РК для всех налогоплательщиков-неплательщиков НДС установлена обязанность по оформлению ЭСФ, если сделка превышает 1000 МРП (пп. 8 пункта 1 статьи 412 НК РК). Такое обязательство взаимосвязано с требованием, по которому налогоплательщик (другая «сторона») вправе отнести расходы на вычет по КПН (свыше 1 000 МРП) только при наличии ЭСФ. Текущим пилотом на 2021 года установлено освобождение неплательщиков НДС по оформлению ЭСФ по следкам свыше 1 000 МРП. В свою очередь в целях отнесения расходов на вычеты по КПН, также отменено требование о наличии ЭСФ от поставщика. Исходя из вышеизложенного, может ли ТОО отнести всю сумму на расходы на вычет по КПН, по счетам-фактурам предоставленным на бумажном носителе от поставщика транспортных услуг ИП не являющимся плательщиком НДС, без оформления ЭСФ?  

Подскажите пожалуйста, как начислять больничный лист? Работник был в декретном отпуске, вышел только 7 июля 2021 года и с 26 по 30 июля был на больничном. В базе начисление автоматически не делается это, так как нет выплат за предыдущий год и не производится подсчет. Как в этом случае делается расчет по средней заработной плате за июль или вообще ничего не начисляется? Как правильно определить расчетный период отпуска, если с конца прошлого года сотрудник поменял должность. Расчет дней отпуска делаем с того времени, как началась рабочая деятельность сотрудника? Или мы должны были закрыть тот период, выплатить компенсация и начать с нового периода когда сменилась должность?

Номер обращения 696962 от 23.07.2021 Прошу дать разъяснения подробно сотрудник НАО МУК Работнику предоставляется ежегодный трудовой отпуск сроком на 30 календарных дней с 1-30 июля 2021 года. При это 6 июля праздничный день столицы и 20 июля Кұрбан айт. В этой связи прошу дать разъяснения 31 июля не рабочий день 1 августа так же не рабочий день переносятся ли выходные дни отпуска и как до каких чисел?

По договору с поставщиком нерезидентом поставляется товар на условиях CPT города Алматы. В договоре выделены транспортные расходы отдельной строкой. Оплата производится следующим образом: 50% предоплаты от всей суммы договора и 50% оплата в течении 30 дней после поставки товара. Правомерно ли будет написать, что оплата транспортных расходов осуществляется в течении 30 дней после поставки товара?

Участником ТОО (ОУР с НДС, уменьшение исчисленного КПН на 100 % по деятельности не применяется) является частная компания, учрежденная в Республике Казахстан в соответствии с правилами МФЦА. ТОО по результатам финансового периода принимает решение выплатить дивиденды частной компании. Будут ли облагаться КПН у источника выплаты дивиденды, получателем которых является частная компания, учрежденная в соответствии с правилами МФЦА?

Номер обращения 695457 от 13.07.2021 Какие имеются налоговые и другие льготы для отечественного производителя при экспорте товаров в Кыргызстан? 2. Какие предприниматели освобождаются от уплаты КПН и других налогов при экспорте товаров? Прошу дать подробную информацию по вышеуказанным вопросам.

Номер обращения 696608 от 21.07.2021 Являемся филиалом ТОО, поставщик выставил ЭСФ и указал получателем и грузополучателем филиал, может ли головная компания взять в зачет НДС в данном случае?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности: - производство. ТОО направляет штатных сотрудников (газоэлектросварщиков) в оплачиваемый трудовой отпуск. На период трудового отпуска принимает работника, заключив с ним разовый договор гражданско-правового характера на оказание услуг, актируя по завершении работ. Правомерно ли действие ТОО, во время ежегодного отпуска заключить с работником договор ГПХ на оказание услуг по его профилю работы? Или возможно заключить договор ГПХ на оказание услуг не по профилю основной работы? Противоречит ли трудовому и налоговому законодательству заключать договор ГПХ со штатным работником на период трудового отпуска?

Вопрос касается получения услуг по разработке проекта здания торгового центра со всеми техническими обоснованиями. Проект делает резидент Российской Федерации. 1. К какому виду услуг можно отнести данную услугу и какими налогами (КПН и НДС) облагается данный вид услуги? 2. Применяется ли конвенция и какой вид отчетности сдавать?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) получил товар с кодом ТН ВЭД 8413702900 от поставщика из России. Нужно ли выписывать СНТ при ввозе товара и при его реализации?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Согласно статье 349 Налогового кодекса можно применить налоговый вычет по вознаграждениям ипотечных жилищных займов, полученных в ЖССБ. У сотрудника ежемесячное вознаграждение составляет 400 000 тенге, при исчислении ИПН, ИПН равен «0». Существуют ли какие-то пределы по данным вычетам?

ТОО имеет кредиторскую задолженность без НДС, не погашенную в течение срока исковой давности. После наступления срока, ТОО должно было отразить на доходы в ФНО 100.00 эту сумму, но не отразило. После истечения срока исковой давности, может ли налоговая наложить на эту сумму штраф или принять какие-нибудь другие меры?