Вопрос-Ответ

ТОО меняет учредители со 100 % участием с сентября 2021 года. У ТОО есть прибыль, можно ли выплатить дивиденды в августе за период 2021 года старому учредителю?

Компания ТОО (резидент Республики Казахстан) получив грант, его реализует. В статье расходов, в соответствии с данным грантом, возникает расход по разработке и ведению сайта. Будет ли данное имущество считаться на балансе ТОО как НМА или это расходы периода?

Компания АО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Она применяет дополнительный зачет по НДС согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 411 НК Республики Казахстан – производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса.

С 1 июля 2021 года внесены изменения в статью 411 Налогового кодекса Законом Республики Казахстан от 24 июня 2021 года № 53-VII, в которых говорится, что право на дополнительный зачет НДС распространяется на юридические лица, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности). Применим ли данный подпункт 4 для нашей отрасли, если с момента государственной регистрации прошло более 2 лет?

ИП (резидент Республики Казахстан) заключил договор с иностранной компанией (Австралия) на оказание услуг по проверки анализаторов. Оплату получает на текущий счет в банке.

Вопросы:

1. По какому курсу рассчитывать доход подлежащий налогообложению по ставке 3%?

2. Подлежит ли обложению денежные средства полученные в возмещение расходов на питание, проживание и проезд?

ТОО на упрощённой декларации, компании 6 лет. Учредителей двое по 50%. В связи с пандемией в 2020 года на три года малый бизнес был освобождён от налогов (КПН и СН). Форма 910.00 за 1 полугодие 2021 года изменена, при изучении примера заполнения выяснено следующее: доход учредителя в виде дивидендов не облагается ИПН, так как в 2020 году ТОО не уменьшало на 100 % КПН и в апреле 2021 года начислены дивиденды учредителю резиденту Республики Казахстан за 2020 СН и соблюдены условия пп.8) п.1 ст. 341 НК Республики Казахстан. Из этого следует, что если ТОО не оплачивала КПН и СН в 2020 года, то при начислении дивидендов в 2021 года необходимо оплатить налог ИПН=5% ?

ТОО, резидент Республики Казахстан, плательщик НДС, выиграло тендер на проведение рекламной акции для компании "Nivea". Место проведения рекламной акции - Азербайджан, город Баку. В Баку промоутеры будут проводить для компании "Nivea" рекламную акцию: раздавать айфоны, айпады, дарить подарки. ТОО получает деньги за данный тендер от "Nivea". А в Азербайджане нанимает подрядчиков (крупное рекламное агентство) и платит им за осуществление рекламной акции. А азербайджанское рекламное агентство выдаст все необходимые документы ТОО : акт выполненных работ, сертификат резидентства. Получается, услуга будет оказана на территории Азербайджана, предмет договора - рекламные услуги. 

1) Возникает ли НДС за нерезидента у нашего ТОО в данном случае?

2) Возникает ли КПН за нерезидента ?

ИП на СНР на основе упрощенной декларации, не плательщик НДС, планирует закупать материалы (с НДС) для строительства объекта, в котором будет осуществлять предпринимательскую деятельность. Если ИП через какое-то время (через год и более) станет плательщиком НДС, можно рассчитывать на то, чтобы взять данный НДС (уплаченный при строительстве) в зачёт? Или рассчитывать на его возмещение?

ТОО поставило в ремонт на СТО легковой автомобиль, который в следствии пожара сгорел полностью. Руководство СТО готово предоставить такой же автомобиль. Какими проводками нужно отразить в бухгалтерском учёте данную сделку?

ТОО, розничный налог. По каким реквизитам необходимо оплачивать розничный налог по форме 913.00?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) получило товар с кодом ТН ВЭД 8421398007 от поставщика с Российской Федерации. Первичная СНТ до пересечения границы выписана, подтверждена инспектором и мною. Необходимо ли выписать СНТ при дальнейшей продаже этого товара АО?

ТОО на общеустановленном режиме зарегистрировано в Алматы в феврале 2021 года. В апреле этого же года открыли филиал в Астане. ФНО 200.00 сдает головное предприятие или филиал за себя сам отчитывается по ФНО 200.00?

ИП на УНР, но 27 декабря 2021 года встал на учет по НДС. Как быть с тем, что на 3 года освобождение от уплаты налога с прибыли? Сдали отчет с 0 налогами, хотя обороты были. Или необходимо оплатить 3% с момента постановки на НДС с этого оборота?

Компания работает по общеустановленному режиму, является плательщиком НДС. Осуществляет работу вахтовым методом. Является ли 20 июля 2021 года праздничным днём в производственном календаре? Как необходимо рассчитать зарплату вахтовикам? В каком размере согласно законодательства? 

На основании договора комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинг) лицензиат выплачивает лицензиару роялти за право пользования товарным знаком – 5 % от объема продаж. Стороны договора являются резидентами Республики Казахстан, применяют общеустановленный режим. Выставляется счет на оплату.

1.     Какие налоговые обязательства возникают у лицензиара при получении денежных средств?

2.     Какие первичные документы необходимо оформить по роялти и в какие сроки?

3.     Какая налоговая отчетность и в какие сроки сдается в УГД ДГД?

4.     Необходимо ли выписывать ЭСФ при признании дохода по роялти?

Настоящим выражаем свое уважение и почтение и обращаемся с просьбой дать разъяснения всем причастным по вопросу взимания провозных платежей по товарам следующим на экспорт из Республики Казахстан в Республику Узбекистан, а также другие страны. Наш клиент, являющийся казахским резидентов, занимается дистрибуцией подсолнечного масла российского производства в Республике Казахстан. В настоящее время он обратился к нам по вопросу организации поставок принадлежащего ему масла из Республики Казахстан на экспорт в Узбекистан, Афганистан, Китай, Туркмению, так как хотел бы осуществлять туда продажи. Данное масло приобретено им в полном соответствии с законодательством РК с уплатой НДС 12% в бюджет РК и постановкой на баланс, то есть оно является собственностью данной компании. В этой связи, руководствуясь Налоговым Кодексом РК, и правилами перевозок грузов. Какой тариф будет применяться на данный груз Международный, то есть (МТТ) или импортно –экспортный?

Как правильно определить вид работ для исчисления НДС за нерезидента и КПН у источника выплаты по заключенным договорам?