Вопрос-Ответ

Сотрудники были направлены в командировку в мае 2021.
Один из работников воспользовался транспортными услугами Индивидуального предпринимателя, который предоставил Акт выполненных работ на компанию, другой работник добирался личным автотранспортом для прибытия в пункт назначения.
В соответствии с НК РК:
Вычету подлежат следующие расходы по компенсациям при служебных командировках:

1. расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь.

В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд и за бронь, являются:

• электронный билет, электронный проездной документ;
• документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа;
• документ, подтверждающий факт проезда (в том числе посадочный талон), выданный перевозчиком или лицом, у которого приобретен электронный билет или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде.

Время нахождения в командировке определяется на основании:

• приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;
• количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд, включая даты выбытия и прибытия.

При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика.

Вопрос:

1. Возможно ли направление сотруднику в командировку на личном автотранспорте, либо на автомобиле Индивидуального предпринимателя с получением Акта выполненных работ.
2. Можно ли компенсировать и взять на вычеты расходы на проезд работнику к месту командировки и обратно на основании Акта выполненных работ от Индивидуального предпринимателя?
3. Каким образом можно будет определить время нахождения в командировке при проезде на личном автотранспорте.

Просим Вас дать разъяснение по поводу применения ст. 341 п.1 пп.8. Имеем ли мы право применять данную статью, если преференция за 2020г применяли 100% , доля КПН уменьшена на 100% в общей сумме КПН в целом составила 16,8%, Так же просим дать пояснение по нерезидентам.

В Филиал ООО ААА в РК от ООО ААА из РФ переданы основные средства и материалы (упаковочный материал, канцелярские товары) по Акту передачи.
Доставка ТМЗ была осуществлена автотранспортом. Активы были переданы Филиалу от Головной Компании для обеспечения жизнедеятельности Филиала в РК.
В соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 440 Налогового Кодекса РК, импорт товаров, ввозимых с территории государства ЕАЭС, в пределах одного юр лица, не облагается косвенными налогами. И сдача 328 формы не требуется. При этом согласно пункту 7 статьи 440 Налогового кодекса РК налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы при ввозе (вывозе) товаров, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй пункта 5 и подпункте 2) пункта 6 настоящей статьи. Форма (016.00) уведомления о ввозе (вывозе) товаров, порядок и сроки его представления в налоговые органы утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 6 февраля 2018 года № 131 «Об утверждении формы уведомления о ввозе (вывозе) товаров, Правил и сроков ее представления».
ОС будут эксплуатироваться, при необходимости могут быть возвращении в ГО. Упаковочный материал и канцтовары подлежат списанию (1-раз в квартал), их возврат не предусматривается. Как правильно отразить полученные материалы, возникнет ли обязанность по начислению и уплаты НДС при списании материалов.

Вопрос:

1. Возникает ли обязательство у филиала по сдаче формы 328 и оплате НДС в случае, если поступившие ОС и ТМЗ не будут возвращены в Головную компанию по дате ввоза активов в РК?
2. Возникает ли обязательство у филиала по сдаче формы 328 и оплате НДС по дате ввоза активов в РК в случае, если поступившие ОС и ТМЗ будут реализованы Филиалом в РК в рамках коммерческой деятельности.

ТОО - общеустановленный режим, плательщик НДС. Прошу Вас уточнить налогообложение в 2021г. в следующей ситуации: сотрудник предоставил свой личный автомобиль в аренду ТОО на определенный срок по договору ГПХ. Без экипажа. Вопрос: какие налоги и платежи необходимо удерживать с ежемесячной арендной платы?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Нотариус предоставил нотариальные услуги на 6000 тенге. Нотариус ссылается что сделка менее 1000-мрп и выписал только АВР. Может ли взять данные расходы на вычеты по КПН?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности производство. Руководство приняло решение организовать питание сотрудников (89 человек) и физических лиц, которые оказывают услуги по договору ГПХ (62 человека), за счет средств предприятия. Организацию и доставку питания осуществляет ИП, с которым заключен договор. Ежемесячно ИП не плательщик НДС выставляет АВР и счет-фактуру с указанием количества предоставленных обедов и соответственно сумму, которую рассчитывают из фактически предоставленные обеды.

Бухгалтер ежемесячно через документ Поступление ТРУ разносит услугу по питанию на каждого работника Дт 1252 ФИО работника Кт 3310 ИП. Также при начислении з/платы ставит данную сумму в доход работника и облагает всеми налогами.

1. Как документально должно быть оформлено данное решение с целью отнесения затрат на вычеты предприятия?
2. Как поступить с обедами физических лиц, которые оказывают услуги по договору ГПХ. Необходимо ли включать стоимость обеда в договор и какие условия необходимо прописать в договоре, чтобы ТОО могло отнести на вычеты данные расходы?
3. Как отразить операции в бухгалтерском учете, какими проводками?
4. В конце месяца или на ежедневной основе необходимо ли составлять список выдачи обедов с подписью сотрудников и физ лиц по ГПХ?

Сотрудник находится в декретном отпуске, ему требуется дорогостоящее лечение зубов. Может ли компания заключить договор со стоматологией оплатить лечение, и взять на вычет сумму лечение?

ТОО работаем на ОУР, являемся плательщиками НДС, оказываем услуги технического надзора. Кассового аппарата нет, с заказчиками рассчитываемся безналичными платежами, и только, с работниками ТОО и работающими по договорам ГПХ выплаты производим наличным путем через кассу. Собираемся заключить Договор ГПХ с физическим лицом (услуги по оказанию Технадзора) на 5-6 месяцев на общую сумму 11 миллионов тенге по одному объекту. Выплата будет производиться через кассу ежемесячно равными платежами. Сумму по договору будем закрывать актами выполненных работ ежемесячно и производить оплату ИПН и перечислять в бюджет.
Каков максимальный предел дохода при составлении договора ГПХ в 2021 году с одним физическим лицом? (статья 35 Предпринимательского кодекса РК гласит: обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:1) используют труд наемных работников на постоянной основе;2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года)
Как эта статья перекликается с нашей ситуацией?
Максимальная сумма выплаты наличных через кассу за один год? Так как общая сумма договора превышает 1000 МРП, то, наверное мы должны оплачивать выполненные работы только безналичным путем?

Один из учредителей ТОО не резидент, владеет акциями не более 3х лет, ТОО не является недропользователем. Какими налогами будет облагаться выплата дивидендов учредителю-нерезиденту?

При оформлении трудового договора (ТД) с Работником, в ТД в пункте "оплата труда" указывали заработную плату со след формулировка "Работодатель устанавливает Работнику ежемесячную заработную плату в национальной валюте Республики Казахстан составляющую ________________________ тенге. Все выплаты по подоходному налогу, пенсионным отчислениям и прочим обязательным платежам, подлежащим удержанию из заработной платы в соответствии с законодательством Республики Казахстан, осуществляются из указанной в настоящем пункте Договора суммы. Т.е. указывали сумму начисления заработной платы

Сумму заработной платы при поступлении Работника на работу, всегда оговаривали получения на руки, поэтому каждый год пересчитывали оклад с учетом изменения расчетных показателей, чтобы сумма на руки оставалась та же. Так же каждый год меняли штатное расписание с учетом изменения расчетных показателей (МРП, МЗП, взносы).

Вопрос 1: Нужно ли было делать изменения (дополнение) к ТД, по пункту "оплата труда"?

Вопрос 2 : Можно ли в трудовом договоре прописывать сумму получения заработной платы на руки, со следующей формулировкой "Работодатель выплачивает Работнику заработную плату, размер которой составляет Сумму к выдаче ____________ (__________________) тенге?

Вопрос 3: Можно ли в штатном расписании указывать сумму заработной платы на руки?

Компания Резидент РК (плательщик НДС) планирует оказание услуг для Заказчика-Нерезидента за пределами РК, а именно проведение мероприятия. Расходы связанные по данному доходу будут приобретены и оказаны за предлами РК. Вопрос: Будет ли оборот по реализации облагаемым по НДС? Также будет ли доход нерезидента (расходы компании) облагаться НДС и КПН как от налогового агента если услуги оказаны за пределами РК?

ИП (на упрощенке, не плательщик НДС) обязан ли выписывать ЭСФ за услуги по предоставлению в аренду помещения под офис ТОО (на ОУР, плательщик НДС)? Чтобы ТОО смогла взять на вычеты при формировании ФНО 100.00

Номер обращения 684454 от 13.05.2021

Работаем с Заказчиком, который не всегда готов допускать на свою территорию моих коллег, т.к. те не прошли вакцинацию от Covid 19, при этом не берется в расчет болел ли мой коллега коронавирусом в последние 6 месяцев и то что оказываемые нами услуги не могут быть выполнены удаленно. В итоге мы рискуем не выполнить свои обязательства по оказываемым услугам. В связи с этим вопрос, может ли быть отстранен от работы мой коллега? Есть ли в сложившейся ситуации для этого основания?

Сотрудник 11 мая 2021 г. работает последний рабочий день. Как правильно написать текст заявления: "Прошу уволить по собственному желанию с 11 мая 2021 года" или "уволить 11 мая 2021 г."? Может быть есть другой вариант написания заявления на увольнение? 

ТОО (плательщик НДС, ОУР) - заказчик услуги. Исполнитель (ИП на Упрощенной Декларации, неплательщик НДС). Исполнитель оказывает в апреле 2021 года Заказчику услугу на 3000 000 тенге. Согласно последним нововведениям Исполнитель выписывает ЭСФ на оказанные услуги. Теперь необходимо произвести оплату Исполнителю.

1. Может ли Заказчик оплатить данную услугу наличными деньгами?

2. Правильно ли мы понимаем, что каких-либо ограничений по наличной оплате между ТОО - плательщиком НДС и ИП-неплательщиком НДС нет вообще?

Номер обращения 682579 от 30.04.2021

Просьба прокомментировать окончательную позицию МТиСЗН касательно необходимости уплаты ОПВ физическими лицами-нерезидентами РК, которые являются гражданами стран ЕАЭС и осуществляют работу по трудовому договору удаленно (не находятся на территории РК). По ранее заданному вопросу получен ответ, что уплата ОПВ за таких физических лиц производится (Номер обращения 670537), по более позднему ответу МТиСЗН меняет позицию и отвечает, что ОПВ не уплачиваются (Номер обращения 681060). Таким образом, нужно ли удерживать уплачивать ОПВ за работников-нерезидентов из ЕАЭС, которые осуществляют трудовую деятельность дистанционно и не находятся на территории РК?

ИП может ли открыть туристическую деятельность, вторичный ОКЭД 79110? Должен ли он получить лицензию?

Наша компания работает с валютными переводами в долларах США и Российских рублях. С постоянными партнерами заключены договора УНК, с новыми партнерами (разовыми) оплату делаем на основании счета на оплату. Должны ли мы сдавать отчет в Национальный банк? Валютный консультант нашего банка говорит, что нет. Кто и какой отчет должны подавать в Национальный банк?

ИП продало ТОО монитор без выписки ЭСФ в апреле 2021 г. Монитор для ТОО ОС. Правильно ли, что ИП обязан был выписать ЭСФ, т.к. монитор - импортированный товар? И так как не был выписан ЭСФ, то теперь в НУ не имеем право поставить на ФА потому что через амортизацию ФА будет относиться на вычеты? Или надо ставить на ФА только без начисления амортизации?

Компания ТОО, оказывающая услуги, не плательщик НДС, заключили Договор на поставку ТМЗ (комплектующие) с резидентом РК, плательщиком НДС. По условиям Договора сумма прописана в тенге по курсу доллара на дату подписания с условием, что в случае изменения курса доллара на дату оплаты по договору будет произведена индексация по курсу на дату оплаты. Оплата производится после поставки товара в течении 5-ти рабочих дней. Поставщик выставил Компании счет, ЭСФ и накладную на сумму по договору на дату подписания. В дальнейшем поставщик планирует выставить дополнительный ЭСФ на сумму индексации, разбитую по товару, но при этом накладная остается по первоначальной сумме Договора. ТОО плательщик (покупатель) считает, что накладная и ЭСФ должны быть уже выставлены сразу с учетом индексации, но поставщик отказывается выставлять Накладную и ЭСФ сразу на сумму с учетом индексации, предлагая закрыть разницу документом корректировка долга в базе 1-С. Насколько это правильно выписывать отдельно документы на сумму по договору на дату подписания и дополнительную на разницу индексации, а не сразу на сумму с учетом индексации? Какие при этом будут проводки и как объяснять проверяющим расхождение между накладной и сумм ЭСФ основного и дополнительного?