Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Как оформить возвращенный экспорт?
ТОО, ОУР, плательщик НДС, резидент РК. ТОО купило товар в Европе, растаможило в РК (полностью оплачены НДС, пошлина и сбор), товар поступил на склад ТОО в РК в мае 2023г. Далее, ТОО продало товар в РФ, оформило СНТ, ЭСФ и накладную, товар в РФ покупателю приехал, но покупатель товар не принял и никаких документов у себя по приходу и возврату не оформлял. Товар доставлен обратно в РК в полном объеме также в мае 2023г. ТОО оформило СНТ на возврат товара полностью также в мае 2023г. Т.е., все перемещения товара были во 2 квартале 2023г. (в мае 2023г.) Далее вышеуказанный товар в Европу возвращаться не будет, он будет продан и отправлен другому покупателю в РФ.
1. Нужно ли отправлять ЭСФ на портал на возвратную СНТ по возвращенному экспорту?
2. Какую ставку НДС нужно указывать в ЭСФ при необходимости выставления этой СНТ?
3. В возвратной СНТ была указана ставка НДС 0%, как в первоначальной продажной, верно ли это?
4. Нужно ли ТОО оформлять какие-либо документы при возврате не принятого товара, помимо СНТ и ЭСФ на возврат?
5. Нужно ли поставщику в РК сдавать какую-либо дополнительную отчетность, в данном случае, не принятого возврата товара из РФ или достаточно только отразить в ф.300 за 2 квартал 2023г. этот возврат?
Ранее был задан вопрос №781770 "Как правильно оформить в 1С продажу товаров через интернет?" Ответ получили, но не понятно, что нам реализовывать, у нас нет товара на балансе, мы просто предоставляем по договору платформу, через которую продавец реализует ту или иную продукцию.
1. Как отписать то, чего нет у меня? Или продавец должен на ежедневной основе отписывать нам товар и мы далее реализуем?
ТОО на упрощенном режиме налогообложения оказывает услуги в сфере дошкольного образования (ОКЭД 85100 - соц. сфера), при этом, оплату за оказанные услуги получает от государства в виде дотаций на ребенка. Данный доход не является доходом ТОО, так как сумма включает все расходы по оказанию услуг на образование ребенка.
1. Может ли ТОО применить ст.290 п.2 НК РК и освободить налогооблагаемый доход на 100%?
ИП (ОУР), производство, плательщик НДС. Для развития бизнеса и привлечения клиентов, проводил к дате 8 марта 2023г. маркетинговые акции. В виде подарков - сертификаты с Французского дома. ИП подарил сертификаты постоянным клиентам, которые приобретают товар оптом и сотрудницам.
1. Можно приобретенные (официально) сертификаты, с НДС, отнести к маркетинговым услугам? Можно взять в зачёт и на вычеты?
ТОО, общеустановленный. ТОО выплачивает дивиденды физическому лицу - резиденту РК. Дивиденды от коммерческой деятельности, не акции, не ценные бумаги.
1. Возникает ли у ТОО обязанность в удержании у источника выплаты налога с дивидендов в размере 15%: если учредитель владеет ТОО менее 3-х лет? Более 3-х лет? Или этот пункт исключили из НК РК?
Как построить отдел контроля и анализа?
АО, группа компаний, производство. Планируем создать отдел по контролю и анализу, планируем проверять бухучет. Зам. по фин. отчетности есть, зам. по налоговой отчетности есть отдельно.
1. С чего бы Вы начали при контроле и анализе в учете? Если можно поэтапное построение задач.
2. Какие точки контроля необходимо выстроить и с чего начать? Планируем расширить количество сотрудников данного отдела. В связи с этим функционал должен охватывать все разделы учета и сбор ФО. МСФО, крупный бизнес.
ТОО в 2021 году начисляет и уплачивает налоги в бюджет по земельному, транспортному, социальному налогу. На вычет по КПН относит уплаченные в пределах начисленных. Налоговый орган отправляет уведомление о завышении вычета по налогам в бюджет. По всем видам налогов есть переплаты на лицевых счетах, они отняли эти переплаты и не отнесли на вычет, якобы завышение. Например: по налогу на имущество сальдо на начало 255 000 тенге. Начислено налога на имущество за 2021 год 730 068 и оплатили 730 068 тенге. ТОО отнесло на вычет по КПН 730 068, уплаченный в пределах начисленных, но налоговый орган исключил 255 000 тенге (переплату) из вычета, т.е. посчитали завышением вычета и на эту сумму обязывает начислить КПН. Если мы правильно понимаем, ранее эта переплата нигде не была учтена на вычетах, образовалась из излишне уплаченной суммы.
1. Правомерно ли действие налогового органа?
Организационно-правовая форма: товарищество с ограниченной ответственностью. Режим налогообложения: общеустановленный. Компания является плательщиком НДС. Бухгалтерский учет ведется согласно НСФО.
Наша компания переезжает в другой БЦ. Руководством было принято решение о продаже части мебели той компании, которая заезжает после нас в данный офис. Однако, мебель (шкафы и встроенные шкафы с полками) уже списаны после амортизации.
1. Каковы наши действия в данной ситуации?
2. Как можно восстановить уже самортизированную мебель с целью продажи? Просим вас указать бухгалтерские проводки.
3. Нужно ли подготавливать решение руководства (протокол) или достаточно будет приказа о продаже уже списанной мебели?
4. Нужно ли делать реализацию через документ Реализация товаров, услуг в 1С? Если да, то нужно ли выделять НДС отдельной строкой?
5. Нужно ли выпускать ЭСФ и СНТ в таких случаях?
6. Для формы 100.00 будет ли это считаться прочим доходом и в какой графе это указывать? Если да, то подлежит ли он корректировке?
ТОО работает на общеустановленном ОУР и является плательщиком НДС. Единственный учредитель - гражданин РФ. Заключили договор с маркетплейсом OZON (договор между ТОО KZ и ООО РФ) и Wildberries (договор между ТОО KZ). Согласно договора, покупателями выступают как граждане РФ, так и казахстанские потребители. Формируется заявка на основании заказа. Доставляется в пункты приема в г. Алматы. Далее товар отправляется потребителю силами маркетплейса, нам точка конечного покупателя неизвестна. По итогам месяца нам выставляется агентское вознаграждение и все расчеты за реализованный товар в тенге.
1. При реализации товара через маркетплейс какие возникают налоговые обязательства у нашего ТОО?
2. Нужно ли удерживать КПН и НДС за нерезидента по вознаграждениям, согласно договора с ООО РФ?
3. Как определить место реализации, если покупателями выступают и казахстанские потребители, и российские?
4. В данном случае при реализации товаров через маркетплейс с вывозом в РФ следует оформлять как реализацию на экспорт с выпиской СНТ, ЭСФ; если товар из перечня, то ЭСФ заверяется в УГД?
5. Валюту указывать в валюте реализации (тенге по РК и рубли в РФ)?
У сотрудника ежемесячно предел по начислению ОПВ в ТОО, этот же сотрудник работает по ГПХ в другой организации.
1. Предел по доходу ОПВ 50 МЗП касается только одного места работы?
2. Можно ли по ГПХ не удерживать ОПВ?
Ситуация: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги - консультации по здоровому образу жизни. Система ведения бизнеса: ИП заключил договор с ТОО "Гербалайф" и оказывает услуги по поддержке продаж (реализация услуг и товаров для физлиц). ТОО "Гербалайф" ежемесячно выплачивает вознаграждение за вышеперечисленные услуги индивидуальному предпринимателю. В программе 1С отражаются только договорные отношения с ТОО "Гербалайф": 1. Покупка у ТОО "Гербалайф" товаров (ТМЗ). Списание ТМЗ (ежемесячно списываются товары) 2. Реализация (по поддержке продаж физлицам, за которые, ТОО "Гербалайф" выплачивает вознаграждение Индивидуальному предпринимателю). Но, не регистрируются оплаты физических лиц, за товары и услуги, которые они приобретают в офисе Индивидуального предпринимателя. ИП не имеет онлайн кассового аппарата, физическим лицам чеки не выдаются.
1. Правильно ли ведется учет Индивидуального предпринимателя по отражению операций связанных с поддержкой продаж для ТОО "Гербалайф"?
2. Обязательно ли отражать приобретения товаров и услуг со стороны физических лиц?
ТОО, ОУР, НДС. ТОО "РК" заключило контракт на экспорт с ООО "РФ", условия оплаты оговариваются в спецификации и по постоплате и по предоплате. Условия поставки DDP. По реализациям у ТОО образовалась дебиторская задолженность 1 000 000 рублей по курсу 5,44 тенге - по постоплате. Но есть спецификация, где была предоплата 1 000 000 рублей по курсу 7,83 тенге, но товар по ней поставить не сможем, необходимо будет вернуть денежные средства.
1. Чтобы деньги туда-сюда не отправлять, можно ли сделать взаимозачет?
2. Каким документом сделать в 1С и как это отразится на курсовой разнице и в доход от реализации продукции и оказания услуг?
ТОО на общеустановленном режиме, не плательщик НДС, приобрело оборудование (светодиодные экраны), которые размещаются на автомобилях и воспроизводят рекламные ролики. На основании договоров ТОО принимает на себя обязательства по оказанию услуг, связанных с размещением на экранах передаваемых заказчиками рекламных роликов.
1. Нужно ли ТОО получить какие-либо разрешения на размещение рекламы на авто? Если да, то куда обращаться?
2. Должно ли ТОО платить налог на размещение такой рекламы и сдавать отчет? ТОО зарегистрировано под ОКЭД "Деятельность рекламных агентств".
Поставщик нам отправил ЭСФ, но в накладной сделал ошибку по количеству товара, перепутал позиции. Срок ЭСФ уже прошел.
1. Как теперь возможно исправить?
2. В ст. указано, что нельзя менять оборот, но, в то же время, написано, что нельзя в исправленной ЭСФ менять только контрагента, а количество и сумму не указано. Как теперь быть?
Пришло уведомление по 100.00 форме за 2021 год, что в строке 100.00.041 отразили корректировку невозвратных долгов, (с 2019 года) еще не прошло три года, согласно приказа . В приложении уведомление.
1. Как ответить на уведомление и верно ли указала в данной строке?
В ИП УСН имеются сотрудники, которые через Центр занятости населения акимата получают по программе общественные работы 30 МРП - заработную плату за счет государства, а также государство оплачивает налоги с ЗП.
1. Нужно ли в 910 форме отражать данные начисления, если да, то как корректно отразить обороты по заработной плате таких сотрудников, ведь на лицевом счете ИП нет поступления этих налогов?
В ТОО ОУР трудоустроен работник на основное место работы. Этот же работник трудоустраивается в другое ТОО, ОУР по совместительству. Согласно ст.32 п.4. Трудового кодекса: для заключения трудового договора о работе по совместительству с другим работодателем работник представляет справку о характере и условиях труда по основному месту работы (место работы, должность, условия труда).
1. А необходимо ли предоставить справку о налогах?
2. Как правильно рассчитать суммы налогов и соц.платежей по работнику, который работает по совместительству?
3. Влияет ли начисления по основному месту работы на начисление по совместительству?
4. Если с учетом тогда Справка предоставляется ежемесячно?
Компания зарегистрированная в Дубай (ОАЭ), оказывает нам - ТОО KhanPay - услуги по техническому аудиту (Услуги по сертификационному аудиту соответствия требованиям стандарта PCI DSS). Услуги будут оказываться дистанционно, за пределами РК, посредством интернет, в течение одного месяца, подготовленные отчетные документы передаются нам в электронной форме посредством электронной почты.
1. Какие у нас возникают налоги?
2. Касательно НДС, мы не являемся плательщиками, будет ли у нас НДС за нерезидента?
3. Будет ли КПН, если услуги оказываются за пределами РК, и можем ли мы воспользоваться сертификатом резидентства?
ИП на упрощенном режиме, использует ТИС, работает с Каспи банком, продает товар также в Каспи магазине. Все оплаты проходят по банку в безналичной форме: кредит на покупку, оплата по счету физлицами, оплата Каспи PAY.
1. Все ли эти оплаты можно считать оборотом по ТИС?
1. Если работник освобождается от основной должности, но остается по совместительству по другой должности какая будет статья?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.