Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Для расчета вычета по вознаграждению, согласно статьи 246 Налогового кодекса Республики Казахстан необходимо рассчитать показатель СО - среднегодовая сумма обязательств, которая равна средней арифметической максимальных сумм обязательств в каждом месяце отчетного налогового периода. Прошу Вас дать разъяснение, как правильно рассчитывается максимальная сумма обязательств.
Каждый счет обязательств (каждое обязательство) рассматривается отдельно на каждый день месяца, за один из дней находят максимальное значение по каждому обязательству или рассматривается совокупность всех обязательств, в один из дней месяца находится максимальное значение суммы обязательств?
Возможно ли уменьшение суммы КПН для ТОО?
ТОО осуществляет свою деятельность на основании государственной лицензии на занятие медицинской деятельностью. Форма собственности частная, учредителями являются физические лица - резиденты РК. В связи с изложенным просим дать ответ на следующие вопросы:
1. Правомерно ли будет применение, согласно ст.290 НК РК, уменьшение Товариществом сумм исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов для дохода, полученного от медицинской деятельности?
2. В случае уменьшения КПН на 100 %, надо ли сдавать ФНО 101.01 Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащему уплате за период до сдачи декларации, при превышении совокупного годового дохода за предшествующий предыдущему году на 325 000 МРП?
3. В случае уменьшения КПН на 100%, применимо ли, при выплате дивидендов учредителю, согласно ст.341, п.1, пп.8: исключение из дохода физического лица дивидендов, полученных от данного ТОО в пределах 30000 МРП?
ТОО экспортировало товары в РФ. Согласно п.1 статьи 446 НК РК. При экспорте товаров с территории РК на территорию другого государства-члена ЕАЭС применена нулевая ставка НДС. Покупатель (ООО) предоставил оригиналы заверенных ФНС РФ - форм 328.00 и - сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающего уплату НДС. В соответствии с пунктом 3 статьи 457 Налогового кодекса, при непоступлении в электронной форме в налоговый орган РК заявления в течение 180 (Ста восьмидесяти) календарных дней с даты совершения оборота по реализации товаров при их экспорте, по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья плательщик НДС, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 НК, обязан уплатить налог по ставке, установленной пунктом 1 статьи 422 НК, в срок, предусмотренный статьей 425 НК. Начисление указанных в настоящем пункте сумм НДС производится налоговым органом в порядке, определенном уполномоченным органом. В связи с технической проблемой с обменом между налоговыми органами РФ и РК, данные по уплаченным суммам отражаются в налоговой РК позже срока уплаты. При этом ТОО своевременно предоставило в налоговые органы РК на бумажном носителе в рамках периода 180 дней с даты экспорта перечень, подтверждающих экспорт товаров и 0% ставку НДС: - форм 328.00 от ООО - сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающего уплату НДС от ООО - Договор поставки, спецификацию - ЭСФ, СНТ, накладная на отпуск товаров. - Товаросопроводительные документы При этом информация в налоговые органы РК электорнно в виде Уведомления о получении органом государственных доходов сведений из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поступившего от налоговых органов государств-членов Евразийского экономического союза поступила в налоговый орган РК по истечении 180 дней с даты экспорта. При этом ТОО обращалось в службу налоговых органов РК для ускорения обмена, но результаты не были достигнуты.
В случае предоставления ТОО в Налоговые органы документов на бумажном носителе в рамках 180 дневного периода с даты экспорта, подтверждающих 0% ставку НДС при экспорте товаров в РФ, нарушает ли ТОО п. 4 Статьи 457 НК и имеет ли право налоговый орган доначислить НДС в соответствии с данной статьей, если данные электронно в налоговый орган РК поступили по истечении периода 180 дней?
Уточняющий вопрос ID769249 «На основании какого документа считать налог на землю от коммерческого помещения?»: Здравствуйте! Благодарим за предоставленный ответ. Тем не менее у нас возникли уточняющие вопросы, а именно «Какая сумма составит по налогам имущества и землю, исходя из представленной информации» на который не получил ответ. По налогу на имуществе разве дополнительно не применяется таблица по статье 531?
А по земельному налогу исчисление мы произвели таким образом: в 1га равен 10 000кв.м., соответственно 1414 кв.м. Далее 1414*19,3*1,5/12*5=17 100,56 тенге. Где 14 14- кв.м., 19,3тенге - базовая налоговая ставка ст. 505 НК РК от 01.01.18г, 1,5 –поправочный коэффициент утвержденный астанинским маслихатом (О схеме зонирования земель для целей налогооблажения и процентах повышения базовых ставок земельного налога №326/41-VI от 09.11.2018г.) , 12 –количество месяцев в году, 5 – это количество месяцев владения физическим лицом с августа по декабрь 2022 года. В связи с чем просим ответ по двум налогам.
- На основании какого документа считать налог на землю от коммерческого помещения?
- Какая сумма составит по налогам имущества и землю, исходя из представленной информации?
ТОО ОУР, Арендодатель 28 февраля выставил авр и эсф за аренду места стоянки. Арендатор предоставил акт, что аренда была не полный месяц, а 17 дней и просит пересчитать сумму аренды за февраль.
- Что в этом случае правильнее выписать дополнительный ЭСФ или исправленный?
- Как выписывается дополнительный ЭСФ в 1С по оказанной услуге?
Получено извещение от налоговых органов, где говорится о "завышении вычета по налогам и другим обязательным платежам в бюджет", на 2 235 417 тг. в ф.100.00 за 2020г. В форме 100.00 я указала на вычеты сумму 12 991 843 тг так как эта сумма была фактически уплачена за период 2020г, а начислено 10 756 426 тг.
Таким образом налоговая настаивает на уменьшении вычета на сумму 2 235 417тг. Объясняя тем, что я должна была взять на вычеты сумму уплаченную в пределах начисленного. В ст.263 НК РК написано, что вычету подлежат налоги и платежи в бюджет, уплаченные в бюджет РК. Прошу вас разъяснить данную ситуацию.
Поставщик товара находится на территории Российской Федерации. Договор с нерезидентом - физическим лицом на выполнение услуг, наименование которых были указаны в вопросе, может быть изменен в плане действия - до конца 2023 года.
- Если АВР будет оформлен в марте 2023 году, можно ли будет взять эти услуги на вычеты?
- Если в АВР будет указана сумма - 90542,5 р.р, то облагаемый доход нерезидента составит 90542, 5 р.р., ИПН с этого дохода - 20 % будет 18108,5 р.р., затем расчет идет по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате начисления дохода?
- За какой период в таком случае нужно будет сдать дополнительную декларацию по форме 200.00?
- Какой будет срок уплаты ИПН за нерезидента?
Как ведется бухгалтерский учет депозитов, и какие проводки необходимо составлять при учете депозитов?
У физического лица есть садовник, дворник и домработница, которым он уплачивает заработную плату переводом денежных средств со своей личной карты на их карту. Так же имеется личный помощник который постоянно ездит заграницу с физическим лицом и за это получает суточные выплаты так же обычным переводом между физическим лицом на карту.
- В данной ситуации нужно ли наёмщику оплачивать налоги?
- Нужно ли оформлять ИП, так как оплата данного труда не является предпринимательской деятельностью?
- Как быть с оплатой суточных и денег на проживание их тоже необходимо облагать налогами?
ИП ресторан, очень много поступления ЭСФ.
- На виртуальном складе остатков много, что со всем этим делать?
- Списание там идет прям поштучно, в какие сроки это надо списывать и нужно ли списывать, в основном реализация физическим лицам?
- Будут ли штрафы за такие огромные остатки?
По какой строке отчета Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности и Бухгалтерский баланс отражается недополученный остаток вознаграждения по депозиту в банке?
В ОСВ отражен на счете 1151
ТОО, ОУР . В конце 2022г. Отправили допку с пересчетом расходов и КПН за 2019г. Доплатили недостающую сумму КПН за 2019 года.
Можем ли мы в этом году в 100 ФНО данные расходы и оплаченную сумму КПН за 2021г.,а также доплаченный КПН за 2019г. отнести на вычеты?
В ТОО на момент 2023 года задолженность перед поставщиком получается 3 года.
- Возможно ли в договоре прописать , что ТОО обязуется оплатить в течение 5 лет , чтоб не брать сумму на доход за не имением средств?
ТОО с уставным капиталом 1 000 000 тенге и единственным учредителем в его составе. Для пополнения оборотных средств предприятия, единственный участник ТОО дополнительно вносит 10 000 000 тенге, как дополнительный взнос в имущество ТОО. Через два года после этого, участник забирает в ТОО этот взнос не денежными средствами, а имуществом ТОО (недвижимость или оборудование).
Вопросы: 1. Чем будет являться внесение денег в размере 10 000 000 в кассу ТОО – обязательно увеличением Уставного капитала или другим каким вкладом?
2. Передача от ТОО имущества в счет расчета с учредителем – является ли облагаемым оборотом в целях исчисления НДС?
3. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются все данные операции по внесению денежных средств и изъятию имущества?
Может ли ТОО приобрести оборудование у физического лица? Если да, то какие налоговые обязательства возникают у обеих сторон?
Ко мне сегодня пришло уведомление с налоговой о завышении вычета по налогам форма 100 за 2020год. ПО данным моей декларации Сумма вычета по налогам и др.обяз.платежам по данным ФНО (100.00,016) равна 25 031 053, а по данным ОГД 10 933 927 тенге, завышение вычета 14037126тенге. проверив данные, я обнаружила, что мои цифры 25млн соответствуют начислению по Соц.налогу за весь 2020 год с 01.01.2020 по 31.12.2020г. А сымма 10 млн, указанная в их уведомлении - это сумма за 9 мес 2020 года с 01.01.2020 по 30.09.2020 плюс сумма за перид с 01.10.2019 по 31.12.2019, т е за 4 квартал 2019г. 10 млн как раз и сели на лицевой счет по выписке с Налоговой с 01.01.2020 по 31.12.2020г. То есть, получается, по состоянию на 31.12.2020 на лицевой счет село начисление 4 кв.2019г.и 1+2+3 кварталы 2020года. А начисленная сумма за 4 кв.2020г. не села в выписку НК. А я в декларации за 2020 год указала начисленную сумму с 1С за период с 01.01.2020 по 31.12.2020г., поэтому произошло отклонение. Теперь не знаю, как доказать свою правоту. Ведь если, следовать логике Налоговой, то в 2021году у меня будет не завышение вычетов, а занижение, т.к. в выписке за 2021год сидит сумма 4квартала 2020года+9 мес 2021года, что составляет 32 724 557, а я декларации показываю фактическое начисление с 01.01.2021 по 31.12.2021. сумма 24 863 677 тенге. Подскажите пожалуйста как быть, что ответить на уведомление?
ТОО на ОУР имело на балансе несколько земельных участков. По решению учредителей эти земельные участки были переданы Акимату. Акиматом эти земельные участки переданы обратно как арендованные. Теперь эти земельные участки числятся в ТОО1, как арендованные. Другими словами, ТОО1 приобрело право пользования земельным участком (теперь ТОО1 является плательщиком арендной платы за пользование земельных участков).
Вопрос какие проводки будут при:
• передаче земельных участков Акимату; (ранее эти земельные участки числились на счёте 2991 в сумме 500 млн.)
• как ТОО1 принять эти земельные участки на ДТ 2440, в корреспонденции с каким счетом и на какую сумму;
• нужно ли амортизировать это право. Через определенное время (менее года), ТОО1 решением учредителей передает в уставный капитал ТОО2 право временного безвозмездного землепользования.
Сумма увеличения уставного составляет 4,5 млн. ТОО1 оформляет в Акимате данную передачу, т.е. теперь ТОО2 будет плательщиком платы за арендованную землю. Вопрос какие проводки будут при:
• приёме права пользования земельным участком в уставный капитал в сумме 4,5 млн. в ТОО2;
• как в ТОО1 отразить отчуждение этого право землепользования.
Необходимо ли сдавать авансовые платежи в 2023 году, если, в 2021 году у Индивидуального предпринимателя (ОУР), плательщика НДС, СГД превысил 325 000 МРП?
В этой ситуации ИП, когда должен пройти гос. регистрацию как юр. лицо?
АО юридический адрес в городе Алматы.
Может ли осуществлять реализации и иные работы в другом регионе Казахстана (Западный Казахстан, город Актобе) без регистрации или филиала?
Какие варианты есть у АО для осуществления деятельности в двух регионах?
Какие возникают налоговые обязательства?
ТОО на ОУР, плательщик НДС. Мы имеем Представительство в г. Астана, оно у нас не самостоятельное, но налоги по ФОТ мы платим отдельно за головной и отдельно за Представительство и в 200 форме отражаем суммы по сотрудникам Представительства соответственно отдельно. Произошла такая неприятная ситуация: мы оплатили в ГЦВП пенсионные отчисления с указанием за Представительство, но они разнесли эту сумму в лицевом головного предприятия.
Как нам решить данную проблему - как перекинуть эту сумму с головного на представительство?
Налоговая нам не ответила, они послали нас в ГЦВП и там тоже нас послали, что делать?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.