Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Какие суммы безвозмездно переданного имущества отразить в графе I формы 100.11 и строке 100.10.022?
Общественный фонд "Содействие школе-лицею №35" ежегодно проводит проект "Класс года" по итогам которого выдаются денежные призы школьникам, занявшим призовым места. Денежные средства выдаются за вычетом 10% ИПН.
- Какие суммы безвозмездно переданного имущества отразить в графе I формы 100.11 и строке 100.10.022 суммы выданных денежных средств или суммы начисленных денежных средств (с учетом ИПН)?
- И с какой строкой форм 200.01 сравнивать эти суммы?
В какие периоды компания должна брать справки о начисленном вознаграждении за депозит от банка?
ТОО разместило депозит в банке 11/01/23. 13/01/23 были начислены проценты.
- Правильно ли мы понимаем, что справку о начисленном вознаграждении мы берем с банка помесячно с даты открытия депозита? Т.Е в данном случае справка будет с 11/01/23 по 11/02/23 и согласно этой справки начисляем сумму начисленного вознаграждения и сумму КПН.
- Если наши суждения верны - интересен декабрь 2023 года? Как быть в декабре ? Ведь процент будет начислен лишь в январе 2024 года. Сформировать справку с 11/12/2023 по 31/12/2023, а дальше?
ТОО налогоплательщик Республики Казахстан, планирует произвести выплату дивидендов участнику, физическому лицу гражданину Российской Федерации, который имеет вид на жительство и является налоговым резидентом ОАЭ.
- Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при выплате дохода в виде дивидендов?
- Имеем ли право применить освобождение от налогообложения согласно Конвенции?
ТОО резидент Республики Казахстан, плательщик НДС, заключило договор на поставку товара с ООО Российской компанией, ООО зарегистрированных в Республике Казахстан структурных подразделений не имеет. Товар на территорию Республики Казахстан не заходит, соответственно это является реализацией вне Республики Казахстан, оборот по реализации НДС не облагается, КПН облагается. С завода производителя расположенного в Узбекистане россияне забирают товар сами. В спецификации к данному договору прописано, что мы ТОО оказываем агентские услуги по приобретению данного товара в Узбекистане, конкретно у данного производителя.
- Облагается ли оборот по оказанию агентских услуг НДС?
- Что является местом оказания данных услуг?
ТОО, резидент Республики Казахстан, общеустановленный режим, неплательщик НДС. Получило финансовый займ от ООО –нерезидента (Российская Федерация) в 2022г. Проценты за пользование займом составляют 10 % годовых от непогашенной суммы займа.
- Является ли начисленные годовые % доходом компании-нерезидента и какие налоговые обязательства возникают у ТОО-резидента?
- Возможно ли заключить беспроцентный финансовый займ от компании-нерезидента, чтобы избежать дополнительных налоговых обязательств?
Согласно Налогового Кодекса Республики Казахстан: Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету Вычету не подлежат: 22) расходы индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость, независимо от периодичности платежа, в сумме, превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа.
По данным Авансовых отчетов, сотрудники предприятия (водители) приобретали ГСМ на АЗС для заправок автомашин предприятия и производили расчет посредством своих личных банковских карточек (затем предприятие возмещало сотрудникам эту задолженность). Суммы оплат по некоторым АЗС превышали 1000 МРП за год.
Правильно ли мы понимаем, что оплата личными картами сотрудников является БЕЗНАЛИЧНЫМ расчетом, и не попадает под условия статьи 264 пункта 22? Соответственно, мы имеем право брать на вычеты при расчете КПН, расходы по приобретению ГСМ оплаченные посредством личных карточек сотрудников в размере оплаты более 1000МРП одному предприятию за год?
Наша организация отправляет на свой же строительный участок, который находится в другой области РК груз (материалы, запчасти).
Необходимо ли выписывать ТТН?
По итогам 2022 года согласно финансовому результату ТОО (ОУНР, плательщик НДС), нераспределенная прибыль после до КПН составила 1 120 000 000 тенге.
По Решению №1 Единственного участника (физическое лицо, гражданин, резидент РК) от 25 апреля 2023 года ТОО выплачивает единственному участнику 200 000 000 тенге по графику с апреля по декабрь 2023 года. Единственный участник владеет компанией с момента его создания с 2013 года, то есть 10лет. Ранее дивиденды не начислялись и не выплачивались. А также правомерно ли, если единственный участник внести дополнение к Решению№1 о дополнительной выплате в сумме 100 00 000 тенге в 3-ем квартале 2023 года, который зависит платёжеспособности компаний на планируемый период (а, точнее от денежного поступления от дебиторов). В соответствии с изменениями в НК РК с января 2023 года прошу разъяснить порядок и особенности налогообложения в отношении единственного участника на основании вышеизложенной ситуации.
ИП зарегистрирован юридически по адресу: Алматинская область, с. Бесагаш, ул. Кашаубаева д.16. У физического лица данного ИП имеется склад, который числится на физическом лице. При этом этот физическое лицо сдает в аренду склад от имени ИП по адресу: село Бесагаш. Ул Карасай Батыра 121. ИП сдает в аренду склад для ТОО, по договору аренды предоставляя юридический адрес. Можно ли так оформлять договор аренды? Какие налоговые обязательства возникают у ИП и у физического лица?
ТОО экспортирует зерно в третьи страны (не страны ЕАЭС). Приказом заместителя Премьер-Министра — Министра финансов РК от 22 ноября 2022 года № 1178 с 10.02.2023 года внесены изменения в приказы Министерства финансов РК, которые как раз и регулируют выписку СНТ. В соответствии с изменениями с 10.02.2023 возникает обязательства по боевой выписке СНТ по товарам, ввозимым/выводимым на/с территории РК с/на территории государств-членов ЕАЭС, по кодам ТН ВЭД ЕАЭС по следующим категориям товаров: пшеница и меслин, горох, рожь, крупа и мука пшеничная, прочие злаки, семена подсолнечника, семена кормовых растений, остатки от просеивания, помола или др. способов переработки зерна, казеин, лен, в который попадает и экспортируемый товар ТОО.
- Касаются ли изменения по выписке СНТ по экспорту зерна – экспорта в третьи страны, или только в страны ЕАЭС?
- Каковы сроки выписки СНТ? Предусматривается ли штраф за не выписку СНТ до даты реализации?
Какими налогами будет облагаться данная надбавка к зарплате сотрудника пострадавшему в Приаралье за 2023 год с применением коэффициента 1,3 согласно законодательства Республики Казахстан?
ТОО работает на ОУР, с НДС, в 2022 году от застройщика путем бартера получило квартиру (черновая отделка). ТОО приняло к учету данную квартиру, сдала расчет по налогу на имущество, оплатило налог на имущество. С момента покупки и по текущий день ТОО несет расходы по закупу материалов для ремонта в квартире (закуп материалов, мебели и т.д.).
- Как понесенные расходы отразить (включить) в балансовую стоимость квартиры?
- Правильно ли ТОО приняло квартиру к учета в качестве основного средства?
- Или можно просто признать квартиру товаром, если есть понимание что ТОО ее реализует?
- Как в таких случаях сажать на баланс квартиру?
Физическое лицо закупает легковые машины в ОАЭ, пригоняет в Алматы с целью перепродажи одна партия 10 штук, растамаживает как положено, в год получится около 10 партий машин, оборот составит в год порядка 200 млн.
- Какие налоги физическое лицо должно платить, или нужно регистрироваться как ИП, ТОО?
- Можно ли просто оплачивать ИПН у источника?
ТОО (резидент Республики Казахстан, плательщик НДС, ОУР) имеет филиал в Кыргызстане. Налогообложение деятельности филиала (продажа услуг сайта ЮЛ и ИП с оплатой на киргизский банковский счет и посредством онлайн-платежей на самом сайте) ведется по налоговому законодательству Кыргызстана – в 2022 г. применялся специальный налоговый режим «Налог на деятельность в сфере электронной торговли». Налог на деятельность в сфере электронной торговли предусматривает уплату налога в отношении деятельности в сфере электронной торговли взамен: 1) налога на прибыль; 2) НДС на облагаемые поставки; 3) налога с продаж. Объектом налогообложения налога на деятельность в сфере электронной торговли является предпринимательская деятельность, осуществляемая налогоплательщиком в сфере электронной торговли. Базой обложения налогом на деятельность в сфере электронной торговли является выручка от оказания услуг в электронной форме. Ставка налога 2%. Налог исчисляется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку с учетом налоговых льгот, установленных НК КР. Налог на деятельность в сфере электронной торговли имеет отдельный код 11126100 и при разноске отражается как отдельный налог, без распределения на налог на прибыль, налог с продаж и т.д. Обязательства вставать на учет по НДС в Кыргызстане у филиала пока не возникает, т.к. не достигается предел минимума оборота.
С учетом того, что при исчислении налога в Кыргызской Республики не применяются вычеты, а также что сам налог заменяет 3 вида налога, но не распределяется на эти налоги при разноске, можно ли:
- Допускается ли при определении налогооблагаемого дохода (для ФНО 100.00) нашего постоянного учреждения в Кыргызстане вычет управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных как в Республике Казахстан, так и за ее пределами в целях получения такого налогооблагаемого дохода, в соответствии с положениями налогового законодательства Кыргызстана или международного договора? При условии, что в Кыргызстане нами применяется упрощенный режим, который не учитывает расходы при исчислении налога в соответствии с положениями налогового законодательства Кыргызстана.
- Можно ли взять в зачет такой «многокомпонентный» иностранный налог при исчислении КПН в ФНО 100.00 в Республики Казахстан? Какой документ, подтверждающий уплату налога в Кыргызской Республики, нужно запросить?
ТОО приобретает грузовое авто у юридического лица за 10 млн с НДС, но НДС в зачет не берет , так как на этот момент не стоял на учете по НДС, через год это авто продает физическому лицу по остаточной стоимости за 8,5 млн без НДС. (на этот момент уже стоит на учете по НДС).
- Правомерно ли это? Как правильно посчитать НДС?
- Также прошу разъяснить, если приобретает ТОО у юр лица легковой автомобиль в качестве основного средства и продает физическому лицу, НДС облагается ли, если облагается как рассчитать оборот?
Здравствуйте, ранее задавался вопрос касаемо удержаний с зп алиментов. В ответе сказано, что 1/4 надо удерживать от суммы на руки. Программа 1с же при формировании удержания не учитывает сумму взносов, которые также удерживаются с сотрудника. Попробовали в разных версиях и 1с8.2 и в 1с 8.3. Везде считается также. В ответе на предыдущий вопрос при формировании документов в 1с по исполнительному листу сделали так - как Вы указали в ответе
ТОО (ОУР, плательщик НДС), не недропользователь, учредители не недропользователи, ТОО не производит уменьшение по КПН. Одним из ФЛ учредителей является физическое лицо резидент РФ, доля владения 40%, срок владения долее более трех лет. В 2023 году будет произведена выплата дивидендов за 2022 год, ставка налога на дивиденды в 2023 году равна 15%, возможно ли снизить ставку до 10%? Какие документы, условия, нюансы предусмотреть для снижения ставки?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Занимается транспортно-экспедиторскими услугами. Есть перевозчики-нерезиденты, которые выставляют инвойсы за услуги, по тем кто предоставляет сертификаты КПН не платим, по тем что не предоставляют платим КПН за нерезидента 5%.
- Вопрос по НДС: Если мы как экспедиторы перевыставляем документы и имеем с каждой перевозки лишь комиссию, то должны ли мы платить НДС за нерезидента с суммы инвойса, который получаем по перевозке?
Международные перевозки бывают с назначением как на территории Республики Казахстан так и за её пределами.
Может ли сотрудник написать жалобу на руководство из-за отсутствия неуплаты налога по заработной плате?
ИП в июле 2022 г преобразовалась в ТОО, при этом налоги по з/плате не перечисляет (жалоба сотрудника в частности на неуплату ОСМС, так как стоит на учете в поликлинике):
- Получается ТОО должна заключить трудовой договор?
- И может ли сотрудник потребовать начисление заработной платы за время которое не перечислялись налоги по заработной плате?
У нас 2 ТОО на СНР.
1) ТОО без НДС имеет депозит. Необходимо ли показывать доход по депозиту в 910ф или нужно дополнительно сдавать 100ф?
2) ТОО с НДС имеет валютные операции, по которых есть доход/убыток от курсовой разницы. Сдаем только 910ф. Необходимо ли дополнительно сдавать 100ф для отражения курсовой разницы ?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.