Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Как быть в такой ситуации: финансовая организация оказывает услуги по приему платежей, стоимость которых превышает 1000-кратный размер МРП по договору. Но контрагент отказывается выставлять ЭСФ, ссылаясь на письмо от Председателя Комитета КГД МФ РК №671122 от 31.03.2021 года (вопрос от 01.03.2021г.), в котором указана статья 412 п.1 пп.13, согласно которой не выписываются счета-фактуры по услугам входящих в ст.397.
Можем ли мы брать расходы без ЭСФ на вычеты?
Условия поставки – CIP Алматы. Транспортные расходы выделены отдельной строкой в инвойсе. Возникает обязательство по КПН за нерезидента? ТОО (ОУР), плательщик НДС. Получили товар -ИМПОРТ из Тайваня (Китай) От поставщика (Тайвань) имеем инвойс на сумму 9164 $. В инвойсе 4 наименования товара , у каждого своя стоимость на общую сумму 8394 $ Отдельной строкой в инвойсе выделена сумма доставки – 770 $ И указана общая стоимость инвойса 9164 $. Условия поставки – CIP Алматы. Договора с Поставщиком нет. Только инвойс. Предоплата полной суммой 9164 $. Т.Е. оплатили поставщику и стоимость товара и доставку. Имеем транспортную накладную (авиаперевозка). Транспортные расходы поставщик взял на себя. Отправитель – Тайвань(Китай) Получатель – Покупатель(Алматы) Декларация на Товары оформлена с разбивкой транспортных услуг на каждую единицу товара, т.е. таможенная стоимость = стоимость товара + транспортные расходы = 9164 $. Меня смущает отдельная строка в инвойсе – сумма транспортных расходов. На территории Республики Казахстан нерезидент не оказывает нам услуги. Мои рассуждения: учитывая, что в нашем случае транспортные расходы нерезидента связанные с доставкой товара, реализованного в рамках внешнеторговой деятельности , включены в стоимость такого товара, то такие выплаты не подлежат налогообложению у источника выплаты на основании пп1 ,п.9 , ст. 645 Налогового кодекса и при этом не возникает обязательствa по КПН за нерезидента.
- Возникает ли обязательство по форме 101.04 – КПН за нерезидента? И Верны ли мои рассуждения?
ИП с НДС принимает оплату от одного и того же физического лица через Kaspi Pay в течении двух месяцев, чеки через кассу пробиваются. Общая сумма принятой оплаты за два месяца более 1000 МРП. Договора на реализацию с физическим лицом нет.
- Какие возникают риски у ИП плательщика НДС?
- Действуют ли ограничения при оплате более 1000 МПР наличными при оплате через Kaspi Pay?
Как резиденту Республики Казахстан зарегистрировать филиал компании в Российской Федерации?
ТОО, резидент Республики Казахстан, плательщик НДС - планирует открыть филиал компании в Российской Федерации. Планирует арендовать офис и склад. Вид деятельности - торговля средствами связи. Товар планируется перемещать в филиал, торговлю вести с филиала.
- Как зарегистрировать филиал?
- С чего начать ведение бухгалтерского и налогового учета в России?
- Налогообложение филиала казахстанской компании в России? Что происходит с НДС?
- Виды и ставки налогов по заработной плате, налог на прибыль по итогам года? Возможно ли вести учет в Казахстане и сдавать все необходимые отчеты удаленно, без организации бухгалтерии в филиале?
У нас такой вопрос: программист со средним образованием категории "С" работает на 1,0 ставку.
- Можем ли мы дать ему 0,5 ставки от должности психолога категории "В"?
- Также можем ли мы дать 0,5 юристу категория "С" и культорганизатору категории "В" от психолога?
Номер обращения 763114 от 09.01.2023
Добрый день! Подскажите пожалуйста, участник сетевого маркетинга, например распространяет косметику или посуду - Может ли оставаться в 2023 году на СНР? Это считается маркетинговыми услугами согласно ст.683 НК РК?
Номер обращения 763193 от 10.01.2023
Добрый день! В связи с обновлением Налогового Кодекса РК на 2023 год (https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120) была удалена глава 77-1 СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ РОЗНИЧНОГО НАЛОГА т.к. срок действия был ограничен до 01.01.2023 года. Будет ли этот режим действовать в 2023 году?
Работнику предоставлено очередной трудовой отпуск на 30 дней, по истечении 3-х дней отзывается на работу.
- При отзыве с очередного трудового отпуска по согласию работника нужно ли производить перерасчет и может ли работник получить компенсацию за неиспользованные дни?
ТОО применяет общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, МСФО. Ситуация: Поступление импортных основных средств из прочих стран (не ЕАЭС). 100% предоплата.
При оформлении документа "Дополнительные расходы" стоимость основного средства, ТМЗ должна ли быть отражена по курсу на дату аванса?
ТОО на ОУР, плательщик НДС. Сотруднику компании в январе 2023 года, в качестве поощрения, оплатили 1 000 000 тенге за обучение детей. Оплачивали в адрес школы безналичным расчетом. Документы школа не дает, т.к. у себя отражают как оплату от физического лица. ТОО данную сумму ставит в доход сотруднику компании и облагает всеми налогами как ЗП.
Какими документами отразить все эти операции в 1С? Правильно ли, что данная сумма не берется на вычеты по КПН или мы можем взять на вычет, если облагаем всеми налогами? Правильно ли отразили в учетной базе?
1. Документ - Платежное поручение: Дт 3310/1710 Кт 1030 = 1 млн
2. Документ - Регистрация прочих доходов в целях налогообложения и отражение ЗП в рег учете: Дт 7211/7212 Кт 3350 = 1 244 160 (от обратного)
3. Начисляем налоги: а. Документ - Расчет удержаний сотрудников: Дт 3350 Кт 3220 = 124 416 (ОПВ) Дт 3350 Кт 3120 = 105 744 (ИПН) Дт 3350 Кт 3212 = 14 000 (ВОСМС)
4. Документ - Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников: Дт 7211 Кт 3350 = 17 150 (СоцОтчисления) Дт 7211 Кт 3350 = 87 896 (Соцналог) Дт 7211 Кт 3213 = 21 000 (ООСМС)
- Каким документом нам закрыть Дт задолженность, которая возникла при оплате?
- И каким документом закрыть кредиторскую задолженность, которая возникла при начислении Прочих доходов сотруднику? Если мы проводим ручную операцию: Дт 3350 Кт 3310/1710, то при формировании документа "Расчетно-платежная ведомость" (РПВ), данный документ не "видит" ручную операцию и показывает сумму 1 млн тнг в колонке сальдо на конец. Следовательно РПВ и ОСВ по сч 3350 не будет совпадать. Подскажите как правильно поступить? Корректно ли мы проводим документы?
Поставщик в системе ИС ЭСФ выставляет ЭАВР от 31.01.23 года, подписываем этот ЭАВР 08.02.23 года. В предоставленной ЭСФ Дата совершения оборота 31.01.23 года, дата выписки 09.02.2023 года, а разделе F "Реквизиты документов, подтверждающих поставку" №ЭАВР , но дата ЭАВР стоит 08.02.23 года, когда был подписан ЭАВР. В самом ЭАВР дата выполнения услуг 31.01.23 года, Дата составления (выписки).
- При проверке фискалами будет нарушением если мы на вычеты будем относить датой выполнения услуг 31.01.23 года , естественно НДС будет отложенным и в зачет возьмем 08.02.23 года?
- Если это нарушение какие административные меры будут применены и на основании каких статей административного кодекса?
Наше ТОО(ОУР, НДС-ник, владелец интернет сайта) заключило договор на размещение рекламных материалов на нашем сайте с Резидентом Румынии, представительство на территории Казахстан у них нет.
Реализации должна быть с НДС (АВР и счет-фактуры)?
- Можно ли применить налоговый вычет 882 МРП к договору ГПХ при оплате за услуги физическому лицу - лицу с инвалидностью?
- Достаточно ли справки об инвалидности в качестве приложения к договору ГПХ? Или должно быть заявление от физического лица на применение этого вычета при расчете по договорам ГПХ?
Как правильно отразить все данные по форме 300 при постановке на учет по НДС в середине месяца?
ТОО ОУР, встал на учет по НДС 12 декабря 2022 года (превышение).
При сдаче формы 300 за 4 квартал, НДС зачетный будет только с 12.12.2022? И сумма оборотов по реализации будут тоже с 12.12.2022?
А обороты без НДС будут за 4 квартал 2022 указаны полностью в форме 300. При камеральном контроле будут же расхождения между ф.100 и ф.300. Как правильно отразить все данные?
ТОО экспортирует товар в Китай. Отправка осуществляется компанией DHL. Декларирование экспорта осуществлялось в упрощенном порядке. DHL выдало только копию курьерской накладной в качестве товаросопроводительного документа. Договора, экспортной ГТД и других документов на экспорт нет. В соответствии со статьей: Статья 386. Оборот по реализации товаров на экспорт 2. Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
1) договор (контракт) на поставку экспортируемых товаров;
2) копия декларации на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта, а также с отметкой таможенного органа Республики Казахстан или таможенного органа другого государства-члена Евразийского экономического союза, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе Евразийского экономического союза, кроме случаев, указанных в подпунктах 3) и 6) настоящего пункта;
3) копия полной декларации на товары с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование, при вывозе товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта: по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи; с использованием временного таможенного декларирования;
4) копии товаросопроводительных документов. В случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров;
5) подтверждение уполномоченного государственного органа в области охраны прав интеллектуальной собственности о праве на объект интеллектуальной собственности, а также его стоимости - в случае экспорта объекта интеллектуальной собственности.
- Достаточно ли будет для подтверждения 0% ставки по экспорту копии курьерской накладной как товаросопроводительного документа?
- Какой список обязательных документов необходим для подтверждения 0% ставки при экспорте при упрощенном декларировании?
- Необходимо ли оформлять и подписывать Накладную на отпуск запасов на сторону?
Какова последовательность закрытия ИП?
ИП, пенсионер, работал по ф.910.00. При выходе на пенсию в 2020 году в мае месяце приостановил свою деятельность и Налоговый Кодекс приостановил сдачу отчетности на 3 года, кассовый аппарат снят с учета. Уведомление о Приостановлении получено.
ИП не планирует возобновлять свою деятельность.
- Какова последовательность закрытия ИП?
- ИП не НДС, возможно ли снять по упрощенному режиму?
- За сколько дней необходимо сдать ликвидационную ф.910.00?
- В течении скольких дней необходимо отправить Заявление на закрытие ИП?
- Сколько дней НК рассматривает данное заявление?
- В кабинете НК будет ли видно, что ИП снят с учета?
Поставщик отказывается возвращать деньги.
- Как можно подать Поставщика в список должников?
Согласно статьи 616 Налогового Кодекса Республики Казахстан в случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента), указанного в пункте 1 статьи 614 настоящего Кодекса, либо отсутствия у него банковских счетов налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом) (далее - дебиторов).
Но так как у нас достаточно средств на банковских счетах, прошу подсказать порядок действий при таком случае.
КГП на ПХВ на ОУР не плательщик НДС, кроме услуг оказываемых акиматы (ветеринария), оказывает также и платные услуги. По финансовой отчетности за год сложились убытки. Налоговая утверждает, что они должны платить КПН с платных услуг.
- На каком основании эти утверждения?
- КГП на ПХВ должны вести раздельный учет по платным и услугам оказанных акимату и составлять ФО отдельно?
Отражаются ли в форме 200.00 суточные в пределах 8 МРП, не являющиеся доходом физического лица?
ТОО, ОУР, плательщик НДС Работнику выплачены суточные в размере 20 МРП по командировке за пределами Республики Казахстан. С суточных сверх нормы, в размере 12 МРП, исчислены налоги и социальные платежи.
- Отражаются ли в форме 200.00 суточные в размере 8 МРП, не являющиеся доходом физического лица?
ТОО на ОУР, договор аренды земельного участка расторгнут 13.01.2023 год.
Нужно ли сдавать расчет за 13 дней января и оплачивать плату за пользование земельного участка за 13 дней или расчет по ф.851 на 2023 год не подается и плата не платится?
Если согласно п.564 НК РК "фактический срок пользования земельным участком определяется с начала налогового периода (в случае, если земельный участок находился на праве первичного возмездного землепользования на дату начала налогового периода) или с 1 числа месяца, в котором возникло такое право на земельный участок, до 1 числа месяца, в котором было прекращено такое право, или до конца налогового периода (в случае, если земельный участок находился на таком праве на дату окончания налогового периода)"?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.