Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Какие могут быть проблемы при возврате НДС?
ТОО, ОУР, плательщик НДС. Ситуация: ТОО закупало товар в странах Евросоюза, завозило этот товар РК, проводило таможенную очистку (полностью оплачивало НДС, пошлины и сборы). Далее ТОО этот товар экспортировало этот товар в страны ЕАЭС (Россию и Белоруссию). После данных продаж на экспорт в страны ЕАЭС ТОО хочет вернуть НДС. Помимо вышеуказанного ТОО также закупало товар в Евросоюзе и РФ, продавало этот товар в РК, также получало услуги от нерезидентов (в т.ч. программное обеспечение) с перепродажей этих услуг в РК. Также ТОО закупало товар в РК и продавало товар в РК, получало услуги в РК. ТОО имеет склад с ТМЗ с закупов различных лет.
Вопросы:
1. Какие нужны документы для возврата НДС, возникшего как превышение зачетного НДС над начисленным НДС вследствие экспорта по нулевой ставки?
2. Каковы требования от налоговых органов для данного возврата НДС? Например, оборот по нулевой ставке должен быть свыше 70% в течение определенного периода времени.
3. Что проверяется налоговыми органами при возврате НДС?
4. Какие могут быть причины для отказа в возврате НДС? Какие могут быть последствия для ТОО в случае отказа в возврате НДС?
5. В случае выявления налоговыми органами при проверке для возврата НДС каких-либо недостатков (например, пересортица на складе и/или по полученным услугам/работам отсутствие документов/материалов, подтверждающих выполнение работ/оказание услуг помимо АВР и т.д.) какие могут быть последствия для ТОО?
Здравствуйте, госслужащий увольняется в связи с выходом на пенсию, с 2014 года по настоящее время количество неиспользованного отпуска составило 201 день, т.е. согласно распоряжения предоставляли отпуск, но делали отзыв. Обязан ли бухгалтер оплачивать все 201 дней или только за последние 3 года?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
Ситуация №1: в ТОО поступил товар из Европы, но товар (оборудование) приехал не тот, который должен был приехать по заказу (по инвойсу). Поставщик предлагает заменить товар, почтовые и таможенные расходы взять на себя.
Вопрос: Как, какими документами и какими проводками отразить операцию по замене товара в бухгалтерском учете? Нужно ли сдавать какую-либо отчетность (как например Отчет о применении таможенной процедуры переработки вне таможенной территории)?
ТОО хочет арендовать квартиру у физ. лица (не ИП) под офис в жилом доме(жилой комплекс) в 19 этаже. Какие документ требуется Арендодателю, чтобы он смог законно сдать в аренду квартиру под офис? Договор будет оформляться в виде ГПХ? Какие налоги оплачивается со стороны арендатора и арендодателя?
Предприятие экспортирует товар из РК в третьи страны. Условия поставки по договору - FCA перевозчик. Товар отгружается перевозчику 25 декабря 2022г., а дата фактического пересечения границы 05 января 2023года.
Дата совершения оборота по реализации по НДС в ЭСФ будет дата пересечения границы 05 января 2023г. согласно статьи 379 пункт 8 подпункт 1., т.е. в Декларации по НДС оборот отражаем только в 1 квартале 2023года.
Датой перехода права собственности на товар согласно условию поставки (FCA перевозчик ) будет 25 декабря 2022г. В бухгалтерском учете это дата реализации товара и признание дохода для целей КПН. Разъясните - правильно ли мы отразили вышеуказанные даты, т.е. возникла временная разница для учета оборота по НДС ( в 1 квартале 2023г. в фно 300.00) и для учета дохода по КПН ( в 2022г. в фно 100.00)?
ТОО ОУР НДС. Мы оказываем услуги по государственному закупу через эл.портал, Чтобы участвовать в конкурсе на тендер, нам необходимо набрать определенный показатель финансовой устойчивости. Среди них есть Доход от реализации, уплаченные налоги, ФОТ и Основные средства. Когда мы сдавали форму 100 за 2021 год, то не сдали своевременно приложение № 7, в котором отражается сумма основных средств на конец 2021 года. Это приложение сдали 06.01.2023г. Вопрос: как это отразится на показателе финансовой устойчивости, и когда сумма основных средств сядет на портал по государственному закупу, и если сядет, то сядет ли она за 2021г. , а не за 2022 год?
ТОО А владеет ТОО Б с 2021 года. В ТОО А есть 2 участника, резиденты, с долями по 50%. ТОО А реализует ТОО Б двум компаниям ООО X (российская компания приобретает 70%) и ТОО У (казахстанская компания приобретает 30%) за 10 млн. тенге (7 млн и 3 млн тенге соотвественно). Есть договоренность что из этих 10 млн. тенге ТОО Б гасит всю свою кредиторскую задолженность, 8 млн. тенге, включая банковские займы. Уставный капитал ТОО Б отрицательный, -2 млн. тенге. Он состоит из вклада участника, ТОО А, 1 тыс. тенге и нераспределенного убытка 2,1 млн тенге. Каким образом будет считаться прибыль от реализации ТОО Б? Будет ли прибыль от реализации компании облагаться налогом?
На основании подпункта 2) пункта 1 статьи 288 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере общей суммы, не превышающей 4 процентов от налогооблагаемого дохода: благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. Можно ли на основании этого подпункта уменьшить налогооблагаемый доход при оказании добровольной благотворительной помощи акимату при пожарах в Костанайской области?
Должен ли ИП сдающий помещение под ресторан перейти на общеустановленный режим в 2023 году?
ИП на УНР имеет в собственности 2 помещения которое сдает под ресторан, должны ли мы переходить на ОУР?
ТОО (ОУР, НДС) 06 октября 2022 г вернул поставщику товар по возвратной накладной, но поставщик забыл выставить дополнительную накладную. Теперь, если поставщик выставит дополнительную ЭСФ с нарушением сроков в январе 2023 г, то в каком квартале покупатель и поставщик будут корректировать НДС, в 4 кв 2022 или в 1 кв 2023? В ФНО 300,00 какого квартала будут включать корректировку НДС?
ИП на общеустановленном режиме имеет на балансе здание, которое из-за неправильной установки процента амортизации было полностью с амортизировано за 10 лет. Согласно МСФО Для приведения к справедливой стоимости актива решено сделать переоценку здания.
Вопрос: Возможно ли брать на вычет по КПН амортизацию, которая возникнет в результате переоценки?
ТОО на общеустановленном режиме ,не является плательщиком НДС. Компания будет заниматься разработкой архитектурных и планировочных решений(без авторского надзора ) и 3D визуализациями; проработка концепции и дизайна, разработка мастерпланов(проще говоря Дизайнерские услуги). У компании установлен ОКЭД 71112 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ АРХИТЕКТУРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОБЪЕКТОВ АТОМНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ И АТОМНОЙ ЭНЕРГЕТИКИ. Компания хочет перейти на упрощенный режим, но текущий ОКЭД не соответствуют условиям применения режима согласно ст 683 НК РК.
Вопрос: 1) Можно подобрать и установить ОКЭД : 74909 Иная профессиональная, научная и техническая деятельность, не включенная в другие группировки или 74100 Специализированная дизайнерская деятельность ?
ТОО, ОУР, НДС Компания нерезидент (РФ) оказала услуги экспедирования ТОО (РК), выставила акт выполненных работ в Евро, а счет на оплату в Рублях. Каким образом отразить в 1С 8.3 поступление в евро, а оплату в Рублях, чтоб Дт и Кт закрылась?
ТОО (ОУР) производители Сафлорового масла Код ТНВЭД 1512119901 завод находится под г. Шу (РК). У нас планируется экспорт масла в Белоруссию автотранспортом, оплата будет в тенге. Прошу разъяснить как правильно проходит оформление экспорта в Белоруссию, чтобы не попасть на штрафы, какие нужно сдать отчеты и т.д. В случае, если Покупатель не оплатит НДС, то какие у нас последствия?
ИП, СНР на основе патента или упрощенной декларации. Оказывает транспортные услуги в режиме такси ТОО. Оплата за услуги на карту банка. ИП должен пробить чек ККМ с каким видом платежа наличный или безналичный?
ИП на упрощенка. Купил квартиру в центре города на 1 этаже и сделал из нее кофейню, зарегистрировал на этот адрес ИП и платил налог на имущество и землю. Год поработал бизнес не пошел, потом взял в аренду другое кафе ,там бизнес заработал. Уже 3 года как работает по аренде , все это время справно платил налоги по имуществу и земле. Все эти 3 года кофейня не работала, теперь он хочет продать ее. В конце 2022 года он переоформил адрес ИП по месту аренды через егов.
Вопрос - это же коммерческая недвижимость не заставят ли его перейти на общеустановленный режим?
Во вторых при продаже или дарении не будет ли цена квартиры входить в оборот ИП за 2023 год, продает за 65 млн тенге?
Номер обращения 762191 от 22.12.2022
Добрый день. В Компании у сотрудника произошло повышение должностного оклада с 08 августа 2022 года Оклад до повышения составлял - 284 000 тенге, после повышения - 323 000 тенге. За август 2022 года сотруднику была начислена зарплата: за период с 01 по 07 августа 2022 за 5 рабочих дней в размере 64 545 тенге (из расчета 284 000/22*5), за период с 08 по 31 августа за 17 рабочих дней – 249 591 тенге (из расчета 323000/22*17). С 07 ноября 2022 года сотруднику был предоставлен ежегодный трудовой отпуск. Расчетный период у сотрудника ноябрь 2021 года - октябрь 2022 года. Согласно пункту 13 Единых правил исчисления средней заработной платы, если повышение произошло в расчетный период, средняя заработная плата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента повышения. Коэффициент повышения рассчитывается с использованием должностного оклада и применяется к общей сумме начисленной заработной платы. В нашем случае, поскольку повышение оклада произошло в середине месяца, у Компании возник вопрос, должен ли коэффициент повышения применяться к общей сумме начисленной заработной платы за август месяц 2022 года или только к заработной плате, начисленной до августа 2022 года.
Номер обращения 762125 от 21.12.2022
Добрый день, Ответьте пожалуйста на следующие вопросы: ТОО по итогам 9 месяцев 2022 года получило прибыль в размере 700 000 000 тенге. Вопросы: 1. Вправе ли учредители ТОО (их у нас 4 человека) 31.10.2022 года утвердить фин. отчетность за 9 месяцев 2022 года и распределить дивиденды не сразу одной суммой в течение данного месяца как указано в Законе о ТОО, а частями в течение 2023 года, и будет ли облагаться ИПН 10% у источника выплаты сумма этих дивидендов выплаченных в 2023 году, но начисленных в 2022 году? 2. Законно ли в протоколе общего собрания отразить, что учредители будут получать дивиденды за 9 месяцев 2022 года до конца 2023 года частями? 3. Если учредители ТОО являются учредителями еще других 3-х ТОО будет ли подлежать обложению ИПН 10% по каждому ТОО отдельно или же будет браться суммарный доход по всем ТОО, который не должен превышать 30 000 МРП на каждого участника? 4. В связи с внесением изменений в Налоговый Кодекс с 01.01.2023 г. будет ли облагаться ИПН 10% выплата дивидендов, которая будет начислена/утверждена в 2022 году, а выплачена частями в течение 2023 года?
Компания приобрела у Поставщика товар сумма, которого превышает 1000-кратный размер МРП, поставщик не является плательщиком НДС. При оформлении документов Поставщик выписал накладную на товары 04.11.2022 г., а ЭСФ 09.12.2022г. и тем самым совершил нарушение по срокам выписки ЭСФ. Согласно статье в НК РК п. 3-1 ст. 242 мы можем отнести на вычеты расходы по товарам приобретенных у лиц, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 412, также в п. 3-1 ст. 242 есть ссылка на п.3 ст. 412 счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе ЭСФ в порядке и форме, которые определены уполномоченным органом. Возникает вопрос имеем ли мы право взять на вычеты данную сумму при расчёте КПН по ФНО 100.00 если наш Поставщик выписал просроченную ЭСФ?
ТОО РК (общеустановленный порядок налогообложения, плательщик НДС) с нерезидентом РК - российской компанией заключает договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг. Компания РФ оказывает транспортные услуги резиденту РК по доставке товара из России в Казахстан. Предмет договора следующий: Настоящий договор регулирует взаимоотношения Сторон при выполнении Экспедитором от своего имени, по поручению Заказчика действий, оформленных заявкой, по планированию и оказанию транспортно-экспедиционных услуг за счет средств Заказчика. (Где Компания РФ выступает Экспедитором, а ТОО РК - Заказчиком). Компания РФ предоставила счет-фактуру и акт выполненных работ по ставке 0% НДС, с указанием наименование услуг: «Автоперевозка Екатеринбург-Алматы».
Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК по исчислению и уплате НДС и КПН у источника выплаты, а также необходимо ли предоставлять фно 101.04?
Возможно ли данную сделку прировнять к международной перевозке, для применения ставки КНП у источника выплаты 5%, если в CMR в разделе 16 «Перевозчик» будет указана компания, с которой мы заключили договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг? Можем ли мы применить положения Конвенции об избежание двойного налогообложения?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.