Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
На основании подпункта 2) пункта 1 статьи 288 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере общей суммы, не превышающей 4 процентов от налогооблагаемого дохода: благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. Можно ли на основании этого подпункта уменьшить налогооблагаемый доход при оказании добровольной благотворительной помощи акимату при пожарах в Костанайской области?
Должен ли ИП сдающий помещение под ресторан перейти на общеустановленный режим в 2023 году?
ИП на УНР имеет в собственности 2 помещения которое сдает под ресторан, должны ли мы переходить на ОУР?
ТОО (ОУР, НДС) 06 октября 2022 г вернул поставщику товар по возвратной накладной, но поставщик забыл выставить дополнительную накладную. Теперь, если поставщик выставит дополнительную ЭСФ с нарушением сроков в январе 2023 г, то в каком квартале покупатель и поставщик будут корректировать НДС, в 4 кв 2022 или в 1 кв 2023? В ФНО 300,00 какого квартала будут включать корректировку НДС?
ИП на общеустановленном режиме имеет на балансе здание, которое из-за неправильной установки процента амортизации было полностью с амортизировано за 10 лет. Согласно МСФО Для приведения к справедливой стоимости актива решено сделать переоценку здания.
Вопрос: Возможно ли брать на вычет по КПН амортизацию, которая возникнет в результате переоценки?
ТОО на общеустановленном режиме ,не является плательщиком НДС. Компания будет заниматься разработкой архитектурных и планировочных решений(без авторского надзора ) и 3D визуализациями; проработка концепции и дизайна, разработка мастерпланов(проще говоря Дизайнерские услуги). У компании установлен ОКЭД 71112 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ АРХИТЕКТУРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОБЪЕКТОВ АТОМНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ И АТОМНОЙ ЭНЕРГЕТИКИ. Компания хочет перейти на упрощенный режим, но текущий ОКЭД не соответствуют условиям применения режима согласно ст 683 НК РК.
Вопрос: 1) Можно подобрать и установить ОКЭД : 74909 Иная профессиональная, научная и техническая деятельность, не включенная в другие группировки или 74100 Специализированная дизайнерская деятельность ?
ТОО, ОУР, НДС Компания нерезидент (РФ) оказала услуги экспедирования ТОО (РК), выставила акт выполненных работ в Евро, а счет на оплату в Рублях. Каким образом отразить в 1С 8.3 поступление в евро, а оплату в Рублях, чтоб Дт и Кт закрылась?
ТОО (ОУР) производители Сафлорового масла Код ТНВЭД 1512119901 завод находится под г. Шу (РК). У нас планируется экспорт масла в Белоруссию автотранспортом, оплата будет в тенге. Прошу разъяснить как правильно проходит оформление экспорта в Белоруссию, чтобы не попасть на штрафы, какие нужно сдать отчеты и т.д. В случае, если Покупатель не оплатит НДС, то какие у нас последствия?
ИП, СНР на основе патента или упрощенной декларации. Оказывает транспортные услуги в режиме такси ТОО. Оплата за услуги на карту банка. ИП должен пробить чек ККМ с каким видом платежа наличный или безналичный?
ИП на упрощенка. Купил квартиру в центре города на 1 этаже и сделал из нее кофейню, зарегистрировал на этот адрес ИП и платил налог на имущество и землю. Год поработал бизнес не пошел, потом взял в аренду другое кафе ,там бизнес заработал. Уже 3 года как работает по аренде , все это время справно платил налоги по имуществу и земле. Все эти 3 года кофейня не работала, теперь он хочет продать ее. В конце 2022 года он переоформил адрес ИП по месту аренды через егов.
Вопрос - это же коммерческая недвижимость не заставят ли его перейти на общеустановленный режим?
Во вторых при продаже или дарении не будет ли цена квартиры входить в оборот ИП за 2023 год, продает за 65 млн тенге?
Номер обращения 762191 от 22.12.2022
Добрый день. В Компании у сотрудника произошло повышение должностного оклада с 08 августа 2022 года Оклад до повышения составлял - 284 000 тенге, после повышения - 323 000 тенге. За август 2022 года сотруднику была начислена зарплата: за период с 01 по 07 августа 2022 за 5 рабочих дней в размере 64 545 тенге (из расчета 284 000/22*5), за период с 08 по 31 августа за 17 рабочих дней – 249 591 тенге (из расчета 323000/22*17). С 07 ноября 2022 года сотруднику был предоставлен ежегодный трудовой отпуск. Расчетный период у сотрудника ноябрь 2021 года - октябрь 2022 года. Согласно пункту 13 Единых правил исчисления средней заработной платы, если повышение произошло в расчетный период, средняя заработная плата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента повышения. Коэффициент повышения рассчитывается с использованием должностного оклада и применяется к общей сумме начисленной заработной платы. В нашем случае, поскольку повышение оклада произошло в середине месяца, у Компании возник вопрос, должен ли коэффициент повышения применяться к общей сумме начисленной заработной платы за август месяц 2022 года или только к заработной плате, начисленной до августа 2022 года.
Номер обращения 762125 от 21.12.2022
Добрый день, Ответьте пожалуйста на следующие вопросы: ТОО по итогам 9 месяцев 2022 года получило прибыль в размере 700 000 000 тенге. Вопросы: 1. Вправе ли учредители ТОО (их у нас 4 человека) 31.10.2022 года утвердить фин. отчетность за 9 месяцев 2022 года и распределить дивиденды не сразу одной суммой в течение данного месяца как указано в Законе о ТОО, а частями в течение 2023 года, и будет ли облагаться ИПН 10% у источника выплаты сумма этих дивидендов выплаченных в 2023 году, но начисленных в 2022 году? 2. Законно ли в протоколе общего собрания отразить, что учредители будут получать дивиденды за 9 месяцев 2022 года до конца 2023 года частями? 3. Если учредители ТОО являются учредителями еще других 3-х ТОО будет ли подлежать обложению ИПН 10% по каждому ТОО отдельно или же будет браться суммарный доход по всем ТОО, который не должен превышать 30 000 МРП на каждого участника? 4. В связи с внесением изменений в Налоговый Кодекс с 01.01.2023 г. будет ли облагаться ИПН 10% выплата дивидендов, которая будет начислена/утверждена в 2022 году, а выплачена частями в течение 2023 года?
Компания приобрела у Поставщика товар сумма, которого превышает 1000-кратный размер МРП, поставщик не является плательщиком НДС. При оформлении документов Поставщик выписал накладную на товары 04.11.2022 г., а ЭСФ 09.12.2022г. и тем самым совершил нарушение по срокам выписки ЭСФ. Согласно статье в НК РК п. 3-1 ст. 242 мы можем отнести на вычеты расходы по товарам приобретенных у лиц, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 412, также в п. 3-1 ст. 242 есть ссылка на п.3 ст. 412 счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе ЭСФ в порядке и форме, которые определены уполномоченным органом. Возникает вопрос имеем ли мы право взять на вычеты данную сумму при расчёте КПН по ФНО 100.00 если наш Поставщик выписал просроченную ЭСФ?
ТОО РК (общеустановленный порядок налогообложения, плательщик НДС) с нерезидентом РК - российской компанией заключает договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг. Компания РФ оказывает транспортные услуги резиденту РК по доставке товара из России в Казахстан. Предмет договора следующий: Настоящий договор регулирует взаимоотношения Сторон при выполнении Экспедитором от своего имени, по поручению Заказчика действий, оформленных заявкой, по планированию и оказанию транспортно-экспедиционных услуг за счет средств Заказчика. (Где Компания РФ выступает Экспедитором, а ТОО РК - Заказчиком). Компания РФ предоставила счет-фактуру и акт выполненных работ по ставке 0% НДС, с указанием наименование услуг: «Автоперевозка Екатеринбург-Алматы».
Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК по исчислению и уплате НДС и КПН у источника выплаты, а также необходимо ли предоставлять фно 101.04?
Возможно ли данную сделку прировнять к международной перевозке, для применения ставки КНП у источника выплаты 5%, если в CMR в разделе 16 «Перевозчик» будет указана компания, с которой мы заключили договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг? Можем ли мы применить положения Конвенции об избежание двойного налогообложения?
ТОО, ОУР плательщик НДС. Заключили договор на площадках гос.закупа и самрук казына. Оказали услуги, предоставили оборудование (подписали бумажную накладную) и выписали акты на портале 29.12.2022, заказчик состоящий из нескольких подписантов (все подтвердили 30.12.22, кроме одного подписанта) подтвердил акты только 05.01.2023, можно ли отнести на доходы и отразить в 100.00 в 2022г? Данные договора, расходы понесены в 2022г. Если да то будет расхождение с 300.00?
Какие обязательства возникают при реализации физическим лицом земельного участка государству?
Физическое лицо (ИП не зарегистрирован), получила в 2022 году от сестры по договору дарения земельный участок с целевым назначением - товарное сельское хозяйство. После получила у оценщика отчет о кадастровой (оценочной) стоимости своего земельного участка. В этом же 2022 году оформила продажу части земельного участка государству на госнужды по стоимости выше оценочной. Прошу дать ответ на следующем вопросы:
1) Какие налоговые обязательства возникают у физического лица при продаже участка государству;
2) Какие налоговые обязательства возникнут у физического лица при продаже остальной части земельного участка сторонним лицам (не государству).
ТОО, Общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС Наше ТОО заключил договор с Американской компанией на право использование Программы в виде лицензионного вознаграждения путем открытия доступа к сайту для 3-х пользователей, пользователи будут находится на территорий РК. Предоплата была произведена 100% в декабре 2022 года, КПН с нерезидента не был удержан. Вопрос; Какие налоговые обязательства могут возникнуть у нашей компании? Какие налоговые формы нам необходима сдать, и в какие сроки? Сроки уплаты налогов при их возникновении
у ИП (СНР) до 2022г был основной ОКЭД 47 992- Розничная торговля через сетевой маркетинг; Вторичный ОКЭД 63 112 - Информационно-методологическое обеспечение с сопровождением информационных систем и баз данных. Вторичный ОКЭД 63 111 - Размещение приложений (прикладных программ) и связанная с этим деятельность. Вторичный ОКЭД 63 999 - Прочие виды деятельности в области информационного обслуживания. Вопрос - Применяется ли СНР на упрощенке при осуществлении деятельности по ОКЭД 47 992 и 63111,63112,63999 в 2023 году? Не относятся к маркетинговым и консалтинговым услугам?
Номер обращения 762238 от 22.12.2022
Скажите пожалуйста, разрешается ли компенсировать предоставлением дополнительными выходными днями сверхурочные часы баланса рабочего времени для работающих по графику сменности.
Номер обращения 762277 от 23.12.2022
Скажите пожалуйста, сколько часов в месяц или в квартал разрешается привлекать работника с его согласия на работу в выходные дни, работающего по графику сменности?
Номер обращения 761964 от 19.12.2022
Добрый день! ТОО является опасным производственным объектом, декларирующим промышленную безопасность. Всех работников обучают в учебном центре, имеющим аттестат на право работ в области промышленной безопасности с подвидом деятельности "Подготовка, переподготовка специалистов, работников в области промышленной безопасности". Необходимо ли в данном случае создавать свою постоянно действующую экзаменационную комиссию и сдавать экзамен ее членам согласно "Правилам сдачи экзаменов руководителям юридических лиц, декларирующих промышленную безопасность, а также членам постоянно действующих экзаменационных комиссий указанных юридических лиц" или ТОО может продолжать обучать своих работников в учебном центре, имеющим соответствующий аттестат?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)