Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО купило квартиру в ноябре 2022 г. В декабре 2022 года эту квартиру решили продать в рассрочку физическому лицу с рассрочкой платежа. Установили покупную цену и график платежей до 31.12.2032 г. Имущество перейдет в собственность Покупателя с момента полной оплаты всей Покупной стоимости.
1. Должны ли мы по данной квартире платить налог на имущество?
2. Начислять амортизацию?
3. В какой момент ТОО должно выписать счет-фактуру и на какую сумму? В момент передачи квартиры Покупателю или в момент выплаты последнего транша по договору? Какие проводки будут отражены по бухгалтерскому и налоговому учету?
4. Какие проводки возникаю по данной сделки по бухгалтерскому и налоговому учетам? На каком счете будет собираться Покупная стоимость?
5. Когда возникнет доход от реализации долгосрочных активов?
ИП (общеустановленный режим, плательщик НДС) заключило договор с ООО "Интернет-решения" (маркет-плейс OZON.RU), на этом сайте продаем товары. ИП реализует в розницу товары – спортивная одежда и обувь. В маркет-плейсе OZON.RU конечный потребитель - физическое лицо. ООО "Интернет-решения" реализует товар за территорией РК. ИП передает товар на склад маркет-плейсе OZON.RU в г.Алматы и не контролирует перемещение товара в дальнейшем. Вырученные от реализации товара деньги за минусом своей комиссии ООО "Интернет-решения" перечисляет нашему ИП на расчетный счет. На свои услуги (комиссию) ООО "Интернет-решения" выставляет нам счет-фактуру.
Вопрос:
1) Является ли реализация товара через маркет-плейс OZON.RU экспортом?
2) Облагаются ли услуги ООО "Интернет-решения" КПН и НДС?
3) Может ли ИП взять на расходы уплаченный КПН и НДС в зачет?
Как отразить съем квартиры для директора?
ТОО "А" для своего директора резидента Российской Федерации снимает в квартиру в аренду г.Алматы у ИП "К" с закрывающими документами. Оплата производиться с расчетного счета ТОО.
1) Как правильно отразить данные расходы в учете ТОО и в 1С соответственно для целей НДС и КПН?
2) Нужно ли заключать договор с директором в качестве дополнительного заработка физического лица нерезидента?
ТОО ,ОУР, плательщик НДС, участник Астана ХАБ. Вопрос в техническом заполнении Декларации по НДС ф.300.00. Обороты по реализации отразили в строке 300.00.01 «Оборот по реализации, облагаемый НДС», 1 000 000 тенге , в том числе с выпиской СФ 1 000 000 тенге (всем клиентам выписываем ЭСФ с отражением 12% НДС).
Далее , заполняем Приложение 2 «Обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорт, освобожденные от НДС» по строке 300.02.001, I 394-0-46 «Работы, услуги, реализуемые участниками международного технологического парка «Астана-Хаб», соответствующими условиям пункта 4-3 статьи 293 Налогового кодекса» 1 000 000 тенге, которая отражается в основной форме 300.00.05 «Оборот, освобожденный от НДС» 1 000 000 тенге, которая автоматически суммарно попадает в строку 300.00.06 «Общий оборот» становится 2 000 000 тенге, тем самым происходит задвоение фактического оборота реализации. Ручную корректировку суммы 2 млн на 1 млн по строке 300.00.06 система не дает сделать. Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить форму в такой ситуации.
Номер обращения 759959 от 22.11.2022
Здравствуйте! ТОО ОУР, плательщик НДС, была реализация товаров на экспорт, договор заключен в валюте, покупатель оплатил аванс, который я отразила на счете 3510, верно ли я понимаю, что это немонетарная статья и реализация товаров будет по курсу аванса, доходом для расчета КПН будет признана сумма по курсу аванса? Проверьте правильность отражения данной реализации: ДТ1030 КТ3510 183154,31 евро, 89224889 тенге. Получен аванс в валюте под реализацию запасов ДТ1210 КТ6010 183154,31 евро, 88307850 тенге. Реализация товаров покупателям по курсу нац банка на день отгрузки товаров ДТ3510 КТ1210 183154,31 евро, 89224889 тенге. Закрытие дебиторской задолженности ранее полученным авансом от покупателя., Курсовая разница не возникает, так как это немонетарная статья. Для целей исчисления КПН доходом будет являться сумма 89224889 тенге.
Номер обращения 760167 от 24.11.2022
Единственный учредитель-резидент РК (физическое лицо) владеет ТОО более 3 лет. ТОО не является недропользователем. Какие налоговые обязательства возникают у физлица при продаже 100% доли участия в ТОО если договор купли продажи будет 1 декабря 2022году? Сроки и порядок уплаты налогов и какие декларации предоставлять? И для физического лица когда возникает доход? Если при заключения договора купли продажи доли в тоо расчет произведут через 4 года , при возникновения прироста стоимости от продажи декларацию физическое лицо будет сдавать при окончательном расчете или же когда заключен договор купли продажи доли?
Номер обращения 760812 от 01.12.2022
Добрый день! Ситуация: У ТОО А образовалась кредиторская задолженность перед ТОО Б на сумму 8 млн тенге. Оба ТОО являются плательщиками НДС. Денег для погашения этой задолженности нет. Был оформлен договор залога имущества ТОО А в счет обеспечения обязательств перед ТОО Б. По Постановлению частного судебного исполнителя (ЧСИ) в погашение задолженности передано имущество от залогодателя (ТОО А) залогодержателю (ТОО Б) по предварительно произведенной оценке. Оценка произведена юр.лицом, имеющего на это лицензию. Просим дать пояснение, каким образом Залогодатель (ТОО А) должен оформить ЭСФ, если это будет являться оборотом по реализации. Пример 1: Оценка имущества произведена на 8 млн тг ТОО А должен выписать ЭСФ на сумму 8 млн в том числе НДС , то есть Сумма ЭСФ = 8 млн тг. Пример 2: Оценка имущества произведена на 8 млн тг ТОО А должен выписать ЭСФ на сумму 8 млн тг плюс НДС , то есть Сумма ЭСФ = 8,960 млн тг. Просим также дать пояснение, как Залогодержателю (ТОО Б) отразить у себя в учете имущество, полученное в счет долга по Постановлению частного судебного исполнителя (ЧСИ). Если же это НЕ является оборотом по реализации, так как не по своей воле ТОО А передает имущество в счет долга, а согласно Постановления, то какими документами это необходимо оформить и как Залогодержателю (ТОО Б) отразить в учете это имущество ?
Подскажите пожалуйста у нас ТОО на общеустановленный режиме, НСФО. Мы привезли товар с Китая, его растоможили и дата ДТ у нас 06.12.2022, транспортная компания которая нам везла товар по Ж/Д , выставляет нам акт выполненных работ 02.12.2022. и ссылается на то, что они экспедиторы и выставляют акт той датой которая указана в СНГС. Правомерно ли это? и могут ли они выставлять акт поздней датой не той что указана в жд документе? И как нам теперь посадить доп услуги транспорта ранней датой, ведь товар приходуется по дате ДТ? По товару происходит 100% предоплата.
Обязательно ли заполнять графу G номер налоговой регистрации в форме 200.02 по нерезидентам с ВНЖ?
ТОО плательщик НДС, ОУР, сфера деятельности - Стоматологические услуги. Вопрос: В нашей компании работают сотрудники нерезиденты из РФ с ВНЖ, при приеме на работу они предоставили только паспорт и ИИН. Обязательно ли заполнять графу G номер налоговой регистрации в форме 200.02?
Как узнать сколько работников приходиться на 1 кадрового работника, каким документом руководствоваться? 126 сотрудников в уч. заведении, по штатному расписанию заведующая отделом кадров и инспектор по кадрам, с января должна быть сокращена 1 единица?
Как будет облагаться грант у ТОО и у ИП?
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС резидент получило грант.
ИП на упрощенном режиме налогообложения не плательщик НДС так же получил грант.
Вопрос:
1. Будет ли являться полученный грант доходом для ТОО (актами грант не закрывается, расходуется на определенные цели, установленные грантовским договором)? Или будет применяться корректировка 100%?
2. Будет ли являться полученный грант доходом для ИП?
Может ли компания нерезидент (Латвия) приобрести в собственность жилое помещение в РК. Какие налоги могут возникнуть при такой сделке?
Иностранная компания в Литве (нерезидент, не имеет БИН в РК) хочет приобрести жилое не коммерческое помещение до 500 000тыс дол США.
Вопрос: имеет ли право компания – нерезидент заключать такие сделки в РК?
Квартира приобретается с целью дальнейшей реализации физическому лицу с видом на жительство. Какие налоги возникают у компании нерезидента в случае приобретения и реализации?
ТОО (ОУР, плательщик НДС) за оказанные услуги по нанесению покрытия на трубную продукцию выписало ЭСФ, где указано ед. измерения - услуга-. А ТОО - покупатель услуг попросил выписать исправленную ЭСФ с указанием единицы измерения: тонна и в столбце количество указать количество трубной продукции, на которые нанесены защитное покрытие. Правомерны ли требования поставщика? Не нарушаем ли мы стандарты НСФО?
Теперь хотелось бы уточнить нюансы по вопросу № 757775 от 09.12.2022 г.
Компания для ведения бухгалтерского учета применяет МСФО, плательщики НДС.
Стоимость ОС у нас 40 000 000 тенге;
Выкупная стоимость 40 000 000 тенге;
Арендная плата за 3 года 11 025 576 тенге, за 2023 год – 5 524 188 тенге (с 08.12.2022 г. по 08.12.2023 г.), в месяц 460 349 тенге.
Можно ли расценить все-таки данную аренду как операционную и в соответствии с этим сделать следующие проводки?
1. Дт 2310 Кт 2410 - 40 000 000 тенге - переведено ОС в инвестиции (амортизацию не начислили ни за 1 месяц, т.к. купили в ноябре, а в декабре было принято решение заключить договор аренды с правом выкупа);
2. Дт 1260 Кт 6260 - 411 025,89 тенге – ежемесячный доход от операционной аренды;
3. Дт 1260 Кт 3131 - 49 323,11 тенге – начисление НДС;
4. Дт 1030/1010 Кт 1260 - 460 349,00 тенге – поступление текущих арендных платежей;
5. Дт 1030/1010 Кт 4410 – 40 000 000 тенге – все платежи за три года по погашению выкупной стоимости;
6. Дт 1210 Кт 6210 – 40 000 000 тенге - доход от реализации активов на сумму выкупной стоимости;
7. Дт 7410 Кт 2310 – 40 000 000 тенге – списана балансовая стоимость инвестиционного имущества;
8. Дт 4410 Кт 1210 - 40 000 000 тенге – зачет аванса от покупателя.
ЮЛ КЗ имеет учредителей: ФЛ резидент РК и ЮЛ1 резидент РФ.
Структура: ЮЛ КЗ – ЮЛ1 резидент РФ более 50% и ФЛ резидент КЗ менее 50% ЮЛ1 - ЮЛ2 резидент РФ менее 50% и ЮЛ3 резидент РФ более 50% ЮЛ3 - ЮЛ2 резидент РФ 100%.
При распределении дивидендов ЮЛ1 просит выплату произвести ЮЛ2 1.
Возможно ли провести выплату дивидендов от ЮЛ КЗ в сторону ЮЛ2?
- Если да, то какими документами необходимо оформить?
- в частности обязательно ли оформление договора переуступки прав?
2. ЮЛ1 имеет возможность применить ст.645 п.9 пп 4 НК РК и при выплате не уплачивать налог - при выплате не напрямую, а через ЮЛ2 сохраняется ли возможность применения ст.645?
Можно ли не выписывать ЭСФ физическим лицам?
Физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление ). Может ТОО, общеустановленный режим, не выписывать ЭСФ?
Законом РК № 85-VII ЗРК от 20.12.2021 года «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» внесены изменения в статьи налогового кодекса РК, которые вступают в силу в 2023 году. Пунктом 62) Закона внесены изменения в статью 683 в части перечня видов деятельности, которые не смогут осуществлять налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы. Добавлены следующие виды деятельности: - Аренда и эксплуатация торгового рынка; - Сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ); - Сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков) и управление такими арендуемыми объектами; - Деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги.
ИП, применяющий СНР на основе упрощенной декларации, имеет в собственности квартиру (по документам жилое помещение) и сдает ее в аренду под офис. Вопрос: В связи с изменениями в НК РК с 01.01.2023 имеет ли право ИП, применяя СНР на основе упрощенной декларации, сдавать в аренду квартиру под использование ТОО под офис.
ИП зарегистрировано в упрощенном режиме налогообложения, отрасль- IT. Была оказана услуга удаленно Франции , находясь на тер-рии РК. Получается был экспорт услуг, но территория оказания услуг РК. необходимо ли ИП оплачивать 3%, т.к. до 2023 года идет освобождение от данного налога?
ТОО, ОУР, плательщик НДС.
ТОО закупило товар в РК, потом товар будет заменен по гарантии в РК. Какие нужны документы, чтобы списать товары, которые были заменены по гарантии?
Какие нужны документы, чтобы оприходовать замененный по гарантии товар?
Какими документами и какими проводками нужно оформить в 1С Бухгалтерия списание товара и оприходование нового товара, замененного по гарантии?
Как оформить совмещение должностей?
Мы хотим 4-м нашим сотрудникам оформить совмещение должностей, с доплатой 50% от оклада совмещаемой должности (МЗП). Правильно будет в штатное расписание добавить 2 новые должности с окладом, например 70 000 и установить доплату 4-м сотрудникам по 35 000 или нужно добавить в штатное расписание равное количество совмещаемых должностей, то есть для 4-х сотрудников 4-е новые должности?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.