Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Номер обращения 744533 от 21.06.2022
Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (далее-НДС) определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 Налогового Кодекса (далее-НК). В подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 НК указаны: 1) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 настоящего Кодекса. 2) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 настоящего Кодекса. Компания просит разъяснить следующее: Включается ли оборот по приобретению работ, услуг у нерезидентов, местом реализации которых признается территория Республика Казахстан, в минимум оборота 20 000 МРП, для целей обязательной постановки на регистрационный учет по НДС для неплательщиков НДС. Так как в пп.2 п.1 статьи 369 НК указано, что данный оборот относиться только к плательщикам НДС.
Номер обращения 747228 от 12.07.2022
Здравствуйте. На сегодняшний день в соответствии с Законом РК «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» организации в своей деятельности имеют право использовать электронные документы, удостоверенные посредством электронных цифровых подписей. В этой связи, нашей организацией рассматривается вопрос перевода процесса подписания актов выполненных работ (оказанных услуг) в электронный формат: АВР формируется в нашей системе в электронной форме, контрагент загружает файл в систему и подписывает его с помощью своей ЭЦП (после проверки сертификата и подтверждения пароля НУЦ РК), далее наша организация принимает АВР в электронной форме, согласовывает, подписывает и хранит на своем сервере. Вопрос: заменит ли такой АВР в электронной форме АВР на бумажном носителе для целей в т.ч. бухгалтерского и налогового учета. Если да, то какая форма АВР должна применяться - утвержденная приказом Министра финансов РК от 20.12.2012 года №562 или аналогичная той, которая выписывается на сайте esf.gov.kz.
Номер обращения 747416 от 13.07.2022
Доброго дня, г-жа Министр, скажите пожалуйста , несёт ли работодатель ( в медицинской организации) ответственность за отказ работника проводить ревакцинацию, если-ДА, то какую и что делать с работником в случае отказа от ревакцинации. Как поступить работодателю, если нет возможности, сотруднику, работать удаленно, а проходить ревакцинацию, работник , категорически отказывается?
Номер обращения 746425 от 04.07.2022
Имеет ли право сотрудник, не отработав год, пойти в отпуск за отработанный период и получить пособие на оздоровление в размере одного оклада начисленное за целый год?
Номер обращения 744362 от 20.06.2022
Добрый день, уважаемый Али Сапаргалиевич! Мой вопрос касается налогового законодательства. Недавно будучи в служебной командировке, возникла необходимость перебронировать авиабилет, за что я заплатил дополнительную сумму авиа-агентству. Впоследствии, при предоставлении отчета работодателю, мне потребовалось подтвердить факт получения услуги по "перебронированию рейса" на эту сумму. При обращении в авиа-агентство, мне был предоставлен фискальный чек, при этом в предоставлении товарного чека, счета-фактуры, либо другого документа, подтверждающего факт получения услуги "перебронирования" рейса, мне было отказано. В то же время, работодатель видит факт оплаты, однако требует от меня подтверждения факта оплаты именно за услугу "перебронирования", ссылаясь на внутренние процедуры. Прошу предоставить разъяснение, какой документ я могу потребовать, и продавец товара/услуги должен его мне предоставить, для того, чтобы я мог доказать какая именно услуга была приобретена. С уважением, Аслан
ТОО «ААА» планирует заказать услуги по разработке программного обеспечения у юридического лица-нерезидента из Европы. Услуги фактически будут оказаны на территории страны-исполнителя. Передача будет осуществляться в виде услуги, дистанционно (посредством интернета).
Вопросы:
1) К какому виду услуг, согласно определению из Налогового кодекса, можно отнести разработку ПО? Можно ли считать данную услугу передачей прав на использование объектов интеллектуальной собственности (Роялти) с уплатой КПН и НДС за нерезидента?
2) Возникает ли обязательства по уплате КПН и НДС за нерезидента в данной ситуации?
Компания нерезидент, без открытия постоянного учреждения в РК, имеет БИН, юридический адрес в РК, владеет 90 % долей в ТОО от уставного капитала (270 000) менее 3 лет, планирует продать эту долю другому юридическому лицу (ТОО)-резиденту РК. Какие налоговые обязательства возникают у компании нерезидента, какие отчеты в какие сроки нужно сдавать по НК? Просим рассмотреть варианты с доходом от прироста стоимости при реализации доли и без дохода.
Речь идет об обеспечительном (или гарантированном) взносе по договору аренды во исполнение обязательств договора. В нашем случае мы выступаем со стороны Арендодателя (ТОО, плательщик НДС, ОУНР), обеспечительный взнос, полученный от арендаторов в бухгалтерском учете отражается на кредитовом счете «3510», соответственно при формировании акта сверки у нас перед ними висит кредиторская задолженность, которая рано или поздно при расторжении мы арендатору либо возвращаем либо удерживаем, в случае нарушения условия договора (например: за неуплату арендного платежа и коммунальных услуг или другие причины, не соблюдённые договором) согласно условиям договора. Но данная кредиторская задолженность мы не хотели бы отражать в акте сверки, поскольку это резервный фонд на случай качества. Как можно не отражать, подскажите пожалуйста. Дело в том, у нас есть вторая деятельность строительство, вот например недавно наш один подрядчик, который выполнил электромонтажные работы подписал с нами акт сверки и искусственно не платил НДС в бюджет, все активы заранее вытащил со своего ТОО, а в Управление государственных доходов показал подписанный акт сверки, дальше в свою очередь Управление государственных доходов поставил инкассовое распоряжение и списал с нашего банковского счета эту сумму. Однако, срок возврата по исполнению обязательств в виде гарантийного взноса не истекал, срок гарантийного обязательства 2 года с момента подписания последнего акта выпоненных работ. В данном случае, мы считаем, что наше предпринимательское право в полном мере было ущемлено, поскольку вид работы требует надлежащего качества со стороны подрядчика и кто нам потом устранит или возместит, если на срок действия гарантий случится несчастный случай и может же погибнут люди, находящееся в данном зданий. На основании вышеизложенного, для понимания нами приведены две ситуации как при сдаче в аренду и электромонтажном работе и обращаем Ваше внимание, что вопрос касательно гарантийного фонда, то есть как можно в акте сверки не отражать, чтобы данную кредиторскую задолженность не признавать до истечения срока, принимая во внимание, что это гарантийный фонд и это залог качеству выполненной работы? Возможно нужно отражать в другом бухгалтерском кредитовом счете, в котором в итоге не будет охватывать в акте сверки. Риски нами также выше озвучены.
ТОО, общеустановленный режим, окэд- аренда и субаренда нежилого помещения берет в доверительное управление имущество от физического лица (собственник)
1. Ставка налога на имущество 1,5% или 0,5% , т.к. собственник физ лицо.
2. Как нужно вести бухгалтерский учет, если у ТОО есть собственное здание?
3. По доверительному зданию расходы по обслуживанию здания можно отнести на вычеты по КПН?
4. Может ли физическое лицо собственник сам оплачивать имущественные налоги если даже передал в доверительное управление?
1. Малярно покрасочные работы лицензируются или нет? Идёт на вычет по дов управлению?
2. Увеличивает ли такие работы стоимость здания?
3. Риелторские компании могут быть на снр?
4. Если физик является учредителем в двух тоо, могут ли эти тоо заказывать услуги друг и друга?
5. Если человек директор тоо может ли он заказывать услуги в тоо , где он Учредитель?
Можно ли оформлять АВР на бумажном носителе?
ТОО общеустановленный режим НДС плательщик берет в аренду оборудование у ИП не плательщик. ИП выписывает мне ЭСФ но акт выполненных работ выписан на бумажном носителе. Это не считается нарушением? ИП должен выписывать ЭАВР или можно принять на бумажном носителе?
Можно ли иметь две торговых точки для ИП?
ИП, магазин одежды - розничная торговля. Две точки продаж, два кассовых аппарата, не плательщик НДС. В настоящее время отчитывается по упрощенной декларации. Не так давно в налоговой сказали, что режим упрощенной декларации нельзя применять, так как две точки. Насколько это верно? Обороты не превышаем.
ТОО не плательщик НДС. Планирует закуп в РК и дальнейший экспорт в РФ. Обороты не будет превышать 20000 кратного МРП.
1. Обязательно ли вставать на НДС?
2. Если не вставать, имеем ли мы право к возврату превышения НДС в зачет или мы в принципе его не сможем брать в зачет?
3. Какие преимущества при отсутствии постановки на НДС ?
4. Как отчитываться по экспорту? какие формы сдавать?
ИП - упрощенка. Получили бонусы от продаж, в какую строку дохода 910.00 их садим? Взяли автокредит, открыли гарантированный депозит, ежемесячно капают вознаграждения, для этих сумм надо 100.00 форму сдавать? Вознаграждения по кредиту от фонда Даму тоже в 100 форме нужно указывать?
Директор компании (ТОО, ОУР, не плательщик НДС) приобретает у ТОО в собственность коммерческую недвижимость по остаточной балансовой стоимости. Директор имеет инвалидность 2 группы (срок инвалидности: срочная, с правом переосвидетельствования) и планирует перепродать ее в течение 6 месяцев другому физическому лицу. Какие налоговые обязательства возникнут у директора?
Подскажите пожалуйста, ИП на упрощенке, подали заявление на приостановку деятельности, нужно ли платить какие-либо налоги?
Какие бухгалтерские документы должны предоставить исполнитель заказчику при выполнении работ по договору экспедиторских услуг в отличии договора при перевозке груза?
Номер обращения 745895 от 30.06.2022
Представительство Нидерландской компании в РК (далее-Представительство) осуществляет деятельность профессиональных общественных организаций. Согласно положению Представительства «Представительство не вправе осуществлять коммерческую деятельность и банковские операции. Во избежание сомнений, Представительству запрещено осуществление любой коммерческой деятельности – как самостоятельной, так и в качестве агента с зависимым / независимым статусом». Также согласно положению Представительства, основная деятельность включает: - сбор, анализ, систематизация информации -распространение информации -поведение маркетинговых исследований Согласно Приказу МФ РК от 20 февраля 2018 года № 242 главы 2 п.2 «Субъекты представляют в орган государственных доходов по месту жительства/нахождения сведения о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от источников, в размере, превышающим 1 тенге, на следующие виды деятельности: оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование; изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов, за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях, а также распространение и размещение их результатов; сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях. Согласно вышесказанному, Представительство не занимается коммерческой деятельностью, существует только за счет средств головной компании. В этом случае, возникают ли обязательства у представительства по предоставлению формы 017 и формы 018.00?
Номер обращения 746607 от 05.07.2022
Добрый день! Компании производителю лекарственных средств, для проведения анализа устойчивости медицинского препарата, находящего в процессе разработки и регистрации на территории РК, необходимо вывезти образец такого препарата в страну ЕАЭС, для проведения оценки независимой экспертизы. Препарат входит в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, могут быть применены ставки ввозных таможенных пошлин более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа ЕАЭС и размеров таких ставок пошлин (далее – Перечень). Вопрос: какой механизм оформления вывоза образца препарата предназначенного для проведения экспертизы, регистрация по которому еще не завершена. 2. Какой пакет документов должен быть оформлен, для такого вывоза, не являющимся реализацией товаров.
Что делать предпринимателю в случае если налоговые органы не принимают ответ на уведомление?
ИП не состоит на учете по НДС, ведет бухгалтерский учет и получил уведомление Налоговых органов о превышении размера оборота по реализации минимума в целях постановки на регистрационный учет по НДС за 2019 год. Основанием для определения оборота по реализации для Налоговых органов является сумма поступивших денежных средств по чекам ККМ. В ответ на уведомление ИП предоставил:
1. Список реализаций за 2019 год, размер оборота по которым не превышает минимума оборота в целях постановки на учет по НДС
2. Копии документов реализаций по которым оплата прошла в 2019 году, а реализация в 2020
3. Список ПКО, утвержденный ИП за 2019 год Несмотря на предоставленные документы, налоговые органы уведомление считают неисполненным и требуют от ИП постановку на НДС, заблокировав расчетные счета ИП.
Вопрос: Какие дальнейшие действия в соответствии с Налоговым кодексом РК может предпринять ИП для урегулирования вопроса признания оборота по реализации по методу начисления , а не кассовому методу и закрытию уведомления.
Номер обращения 746679 от 06.07.2022
Добрый день! Прошу дать разъяснение по статье Трудового Кодекса РК Статья 41. ТК РК Временный перевод на другую работу в случае производственной необходимости. !. Возможен ли временный перевод инженера по Б и ОТ на должность мастера участка, в связи с тем, что освободилось вакантное место мастера участка, и на его место в ближайшее время нет возможности найти другого человека. Будет ли это являться производственной необходимостью??? 2. Что делать если работник не соглашается выполнять работу по другой должности (хотя в данной статье указано, что работодатель вправе переводить работника без его согласия).
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.