Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Компания, ТОО (общеустановленный режим налогообложения) импортирует товары с Китая.
Начиная с начала этого года все грузы, что завозим, попадают под корректировку таможенной стоимости, т. е. таможенный инспектор утверждает, что цена, указанная в инвойсе, очень низкая для завезенного товара, хотя фирма эти товары завозит на протяжении 10 лет однотипные и цена в валюте всегда была примерно одинаковой, все затаможивали в короткий срок. Теперь грузы стоят по месяцу, приходится доказывать, что ранее привозили по такой же цене как и в инвойсе, собирать бумаги, писать письма, а груз стоит. А так как завозим сырье химическое для продажи местным производственным компаниям, у них беспрерывный технологический процесс, то они могут встать из за того, что груз стоит на таможне. Цены по которым таможня предлагает таможить груз увеличивают себестоимость завезенного товара, и продажная цена получается ниже себестоимости, и приходится продавать в убыток. Есть вариант цену инвойса не менять, но заплатить денежные средства на карточку обеспечения, которая открывается в городской налоговой. Мы согласны заплатить, что бы груз как можно быстрее выпустили и цена при этом не изменилась.
Можно ли эти денежные средства, оплаченные на карточку обеспечения (как правило, это доплата пошлины и НДС), НДС отнести в зачет, а пошлину отнести на расходы (т.к. отнести на себестоимость не можем, товар распродан). С этим вопросом обращались в НУ, но ответ не получаем, палата предпринимателей тоже ответить не может. Как быть в сложившейся ситуации, куда в учете относить денежные средства, оплаченные на карточку обеспечения?
ТОО, Общеустановленный режим, плательщик НДС.
В 2020 году пересчитали налог на землю в сторону увеличения за 2017, 2018, 2019 года, сдали дополнительную декларацию по форме 700.00 за 2017, 2018, 2019 г.г. и заплатили разницу. В бухгалтерском учёте бухгалтер отразил проводку по доначислению в 2020 году на момент сдачи дополнительной декларации
Дт 7210 Кт 3160 за 2017, 2018, 2019 г.г.
Можно ли доначисления по налогу на землю включить в декларацию за 2020 год или же надо будет пересдавать формы 100.00 за 2017, 2018, 2019 г.г.? Оплата по налогу прошла в 2020 году.
Как вносятся дополнительные электронные счф. Дата совершения оборота январь 17 года, выписка счф май 17г. Сейчас я внесу и у меня изменится облагаемый оборот за 1 квартал и соответственно ндс. Значит мне придется сдавать дополнительную декларацию по НДС. Так ли я понимаю?
Компания ТОО, общеустановленный режим. В связи с поднятием курса, согласно заключенных договоров, в которых есть пункт, что если валюта поднимается, то цена отгруженных товаров будет корректироваться. По согласованию сторон клиенты готовы произвести доплату согласно текущего курса. Как отразить это в бухгалтерском учете, отгрузка произведена, ЭСФ уже отправлен? Возможно выписывать акт на возмещение этих потерь с оформлением ЭСФ или аннулировать ранее оформленные документы и отправить новые с новыми ценами?
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. ТОО импортировало ТМЗ, в связи с финансовыми трудностями процедура растаможки затянулась и груз пролежал на складах временного хранения. Выпуск по ГТД 05.01.18. Бухгалтер оприходовал ТМЗ согласно ГТД (05.01.18). Транспортная компания осуществляющая перевозку данного груза выполнила свои обязательства в срок! Выставила закрывающие документы (акт выполненных работ, сч/ф) 29.12.17. Бухгалтер суммы транспортных расходов разнесла как дополнительные расходы на полученный товар, на соответствующую дату 29.12.17. В итоге формируя материальную ведомость на 31.12.17 года данный товар количество шт. "0", а в денежном эквиваленте сумма есть. И эта сумма состоит из дополнительных расходов (транспортных). Вопрос: Как быть в сложившейся ситуации?
В 2017 году делали корректировку ф.328.00 и 320.00 за 2015 год, не верно указан курс рубля, в связи с чем доначислен размер облагаемого импорта в размере 644 тенге и сумма НДС 77 тенге. Какими проводками отразить данную корректировку в 1С и в каком периоде?
В компании проведена налоговая проверка за период 2017-2019 годы. По результатам проверки доначислен НДС, КПН, штраф и пеня за 2017-2018 годы.
Как правильно отразить в текущем периоде доначисленный НДС и КПН за прошлые отчетные периоды?
Компания применяет общеустановленный порядок налогообложения, относится к среднему бизнесу, плательщик НДС.
ТОО заключило договор на обеспечение нормативно-технической документацией. В предмете договора это услуга. По факту документация отправляется по почте. Письмо с нормативно- технической документацией отправили в ноябре, но до сих пор почта не пришла. Как сдавать ФНО 328.00 и 320.00?
Предприятие занимается производством продукции. Порошок смешивается с водой и получается ТМЦ. База на которой размещено производство предоставлена по договору аренды, стоимость коммунальных услуг (свет, вода и т.д.) входит в арендную плату. Как правильно оформить воду документально? Как отразить приход воды по 1С?
Компания разработала программное приложение по он-лайн консультациям. С консультантами подписаны договора ГПХ на условиях: 70% от суммы получает консультант, 30% составляют отчисления в бюджет, услуги СМС оповещения, услуги банка, использование приложения. Количество консультаций каждый месяц разное, консультант назначает сам стоимость консультации.
1. Верно ли заключаются договора ГПХ или есть другие варианты работы с консультантами?
2. Какими налогами облагаются суммы поступлений от консультаций?
3. Как их начислять в 1С?
ТОО предоставляет технику в финансовую аренду с последующим выкупом. ТОО официальный дилер.
Согласно МСФО 16 Дилер признает полную выручку и расходы на дату начала аренды.
Право собственности передается по окончанию срока договора и выполнении всех финансовых обязательств и переоформляется технический паспорт. (ГК РК Статья 238. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору 1-1. Если право собственности у приобретателя по договору подлежит государственной регистрации, то право собственности приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не предусмотрено законодательными актами).
По бухгалтерскому учету ТОО оформляет принятие техники на учет ОС и делает выбытие ОС арендатору. ТОО переводит технику в ОС в связи с тем, что до момента передачи права собственности, все обязанности перед гос. органами несет ТОО по техническому паспорту.
При начале аренды подписывается "акт о передаче во временное владение"
При прекращении договора подписывается "акт о передачи права собственности" и переоформляет тех. паспорт.
По политике компании и МСФО компания признает выручку полностью и расход в момент начала аренды.
Вопрос.
1. Имеется письмо от МФ РК "Относительно корпоративного подоходного налога"
В соответствии с подпунктом 50) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) реализация – отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства.
Согласно пункту 3 статьи 196 Налогового кодекса имуществом, передаваемым по финансовому лизингу, являются предметы лизинга, подлежащие получению лизингополучателем на основании договора лизинга.
Для целей налогового учета лизингополучатель рассматривается как покупатель предмета лизинга.
Стоимостью, по которой передан (получен) предмет лизинга, является стоимость предмета лизинга, определяемая на основании договора лизинга. Если в договоре лизинга стоимость, по которой предмет лизинга передается (подлежит получению), не выделена отдельно, то указанная стоимость определяется как сумма всех подлежащих уплате лизинговых платежей за весь период лизинга, за исключением налога на добавленную стоимость.
Для целей налогового учета передача имущества по договору имущественного найма, не соответствующему договору лизинга в соответствии с законодательством Республики Казахстан, рассматривается как оказание услуг, а подлежащие уплате арендные платежи, за исключением налога на добавленную стоимость, соответственно, как плата за оказанные услуги.
Подпунктом 1) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход от реализации.
Абзацем 2 пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса определено, что если иное не установлено статьями 227 – 240, параграфами 5 и 6 настоящего раздела, для целей настоящего раздела признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В случае, когда признание дохода в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от порядка определения и признания дохода в соответствии с Налоговым кодексом, указанный доход учитывается для целей налогообложения в порядке, определенном Налоговым кодексом.
Пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса определено, что доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228 – 240 Налогового кодекса, а также доходов, указанных в пункте 4 статьи 258 Налогового кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 258 Налогового кодекса.
На основании вышеизложенного, в целях исчисления корпоративного подоходного налога стоимость базового актива, предусмотренного договором финансовой аренды, включается в совокупный годовой доход Арендодателя в виде дохода от реализации при передаче такого актива. В свою очередь, вознаграждение, предусмотренное таким договором, включается в совокупный годовой доход в соответствии с договором финансовой аренды."
Согласно данного разъяснения понимаем так, что в годовом отчете включаем в СГД "стоимость базового актива и признанный доход по арендным платежам" до передачи в право собственности, по правилам МСФО. В какой строке необходимо указать данный доход с учетом того, что актив отражен в качестве ОС?
В строке 100.00.008 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 234
в строке 100.00.001 IV указывается доход от сдачи в аренду имущества;
2. Вопрос по отражению техники в части расхода.
а) ТОО отражает технику по финансовой аренде в ФНО 100. 100.02 – Вычеты по фиксированным активам 27. Данная форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 265, 266, 267, 268, 269, 270, 271, 272 и 273 Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов I группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 300 Налогового кодекса.
Статья 266. Фиксированные активы
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, к фиксированным активам относятся:
5) у арендодателя - имущество, переданное по договору имущественного найма (аренды), не учитываемое в бухгалтерском учете после передачи по такому договору в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных или биологических активов, кроме имущества, переданного по договору лизинга
б) При этом ТОО отражает технику в качестве текущего актива на балансе, тк. договора действующие и не прекращали свое действие. Выбытие фиксированного не отражаем.
Статья 270. Выбытие фиксированных активов
1. Если иное не установлено настоящей статьей, выбытием фиксированных активов являются:
4) в отношении фиксированных активов, указанных в подпункте 5) пункта 1 статьи 266 настоящего Кодекса, - прекращение договора имущественного найма (аренды), если актив, признанный в бухгалтерском учете после прекращения договора имущественного найма (аренды), не относится к фиксированным активам.
Признание в целях налогообложения выбытия фиксированных активов означает исключение выбывших активов из состава фиксированных активов.
По логике все корректно. Признаем доход и отражаем актив в части ФА. По признанию выбытия ФА отражаем данный расход в 100.02 приложении.
Но согласно правилам заполнения ФНО 100.00 в строке 100.00.019 VIII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 264 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.00.019 VII, в том числе сумма расходов по естественной убыли запасов, сумма расходов, не подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 5 статьи 242 Налогового кодекса. Кроме того, по данной строке отражается себестоимость запасов, которая относится на вычеты по строкам с 100.00.019 по 100.00.027 декларации;
Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету
Вычету не подлежат:
18) балансовая стоимость активов, передаваемых во временное владение и пользование по договору имущественного найма (аренды), кроме договора лизинга;
Если балансовую стоимость отражать в 100.00.019 VIII, то в данном случае ТОО признает дважды доход
1. Включаем в СГД "стоимость базового актива и признанный доход по арендным платежам" до передачи в право собственности, по правилам МСФО
2. Исключаем из расходной части стоимость актива по 100.00.019 VIII и игнорируем то, что ФА отражен в приложении 100.02
Согласно правилам заполнения ФНО 100.00 отражаем доход или расход только один раз и не дублируем информацию.
Как правильно заполнить ФНО 100.00, отразить все правильно, не дублируя доход по одной технике?
ТОО вначале получило краткосрочную временную возвратную финансовую помощь сроком до 31.12.2020 г., затем сроки были продлены до 31.12.2021 г. Как правильно рассчитать и отразить в учете по МСФО (дисконтирование)?
Прошу проверить прилагаемую таблицу с датами получения займов и суммами: а именно суммы дисконта до года (до31.12.2020 г.), за 2021 г. и за 2 года (2020 г. и 2021 г.),корректные бухгалтерские проводки, не искажают проводки бухгалтерскую отчетность?
В 1С получение краткосрочных займов отражены на счете 3060 - до 31.12.2020 г., затем бухгалтерской справкой 31.12.2020 .г будут отнесены на счет 4030, корректные ли проводки? Что идет на вычеты и доходы?
Если признается доход по счету Кт6160 как обязательство, в ФНО 100.00 включается в СГД в 2020 г. или 2021 г.? В какой строке в ФНО 100.00 отражать сумму? Относить на Вычеты по счету Дт 7340, ФНО 100.00 в 2020 г. или 2021 г.? В какой строке в ФНО 100.00 отражать сумму?
ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС). Физическое лицо (он же директор и учредитель в одном лице) оказало ТОО финансовую помощь беспроцентную возвратную на 1 год, например, 1 млн тенге 19.03.2018 г. Как продисконтировать эту сумму? И надо ли сумму вознаграждения взять на прочий доход по налоговому учету?
Учредитель внес беспроцентный заем в размере 142 000 000 тенге, на три года, на капитальный ремонт. Но теперь просит возвращать не сразу через три года, а частями: 500 000 в июне, 500 000 в июле и августе 500 000 вернули. В начале года все продисконтировали, но посчитали обязательство и амортизацию дисконта, но обязательство уменьшилось. Как правильно отразить если будем возвращать хаотично? Процент 12%.
В программе 1С версия 8.2 как отразить начисление дивидендов и выдачу.
В подписке ТСник нашла рекомендации Дт 5510 Кт 3030, Дт 3030 Кт 3120, Дт 3030 Кт 1010. Все эти проводки по ОСВ отражаются, но в отчете ФНО 200.00 по строке 200.00.001, приложение 200.01 строка 200.01.001 и строке 200.01.001 В не находит отражение. Прошу детально расписать, какими документами провести для правильного отражения в ФНО 200.00.
ТОО на упрощенном режиме. Заполняю ф. 910 приложение 01.
1. Как отразить правильно дивиденды, если получатель учредитель он же директор ТОО? Дивиденды не облагаются налогом, так как владеет 3 года. В графе F (начислено доходов) указать зарплата + дивиденды и в графе N (выплачено доходов) зарплата + дивиденды, а в остальных строках указать данные по зарплате. Или сделать 2 строчки, первая показать зарплату, вторая дивиденды?
2. Программисты говорят: "В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства" У нас есть сотрудник гражданин РФ, имеет вид на жительство и ИИН. Указывать ли его в приложении?
ТОО на специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации. Во 2 полугодии 2020 г. были начислены и выплачены дивиденды физическому лицу резиденту - директору. Следует ли показывать начисление, выплату дивидендов в ФНО 910 и 910.01, а также ИПН исчисленный? В 910.01 помимо строки со статусом 1 добавить данные со статусом 3 (прочие облагаемые доходы)?
ИП работает на общеустановленном режиме, есть наемный сотрудник по которому исчисляются налоги и сдается отчет по ф.200.00. Хозяйка ИП получила дивиденды от другой компании. Как оприходовать, какими налогами облагается, как отобразить в годовой форме 220.00?
1. Как бухгалтеру необходимо построить бухгалтерский и налоговый учет, в связи с открытием филиала. Бухгалтерия Централизованная в г. Алматы.
2. Регистрируется ли сейчас филиал как отдельный плательщик НДС? Если нет, то как правильно Филиал должен будет отписывать ЭСФ и накладные с АВР клиентам, а также как поставщики должны заполнять данные в случае поставки товара или оказания услуг Филиалу?
3. Какие отчеты сдаются от лица филиала в налоговую и статистику?
4. Какие дополнительные отчеты и обязательства возникают у ТОО, в связи с открытием Филиала?
5. На что обратить внимание бухгалтеру при работе с Филиалом?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.