Вопрос-Ответ

Филиал нерезидент РФ работает на территории РК, получил доход за 2023 г. Плательщик НДС. Вопрос: при налогооблажении мы начисляем 20% КПН и на чистую прибыль 15%. Вопрос 15% в обязательном порядке начисляем или есть льготы ? Имеет ли разница при выводе денег в головной или нет ?

Как осуществить оформление операции РФ-КЗ-Монголия, не заезжая в Казахстан?

Организация имеет торговую плафторму, на которой брокерами осуществляется купля-продажа ценных бумаг (ЦБ) за других лиц. Организация ведет учет валюты в тенге. Организации требуется правильно рассчитать конвертацию валюты из доллара в тенге для правильного ведения налогового учета. Пример №1 расчета налогооблагаемой базы (НОБ). Закрытие «длинной» позиции. Лист «B.S» Продажа ранее приобретенных бумаг. Покупка ЦБ На платформе 17.10.2023г. (курс тенге 476,64) заключена покупка ЦБ в количестве 50 на общую сумму 457,50 долларов, дата поставки сделки покупки 19.10.2023г. (курс тенге 477,99), комиссия биржи за покупку составила 0,06 долларов. Продажа ЦБ На платформе 24.10.2023г. (курс тенге 478,77) заключена продажа этих ЦБ в количестве 50 на общую сумму 552 долларов, дата поставки сделки продажи и дата квитирования 26.10.2023г. (курс тенге 475,86), комиссия биржи за покупку составила 0,02 доллара. Расчет НОБ с купли-продажи ЦБ Дата расчета НОБ 26.10.2023г.: Выручка от продажи 262 674,72 тенге (475,86 тенге по курсу на 26.10.23г. при поставке*552 долларов) минус Общие затраты 218 718,60 тенге (218 680,43+28,60+9,58) (затраты на покупку 218 680,43 тенге (477,99 тг. по курсу на 19.10.23г. при поставке*457,50 долларов) + комиссия за покупку 28,60 тенге (476,64 тг. по курсу на 17.10.23г. при заключении сделки по покупке*0,06 долларов) + комиссия за продажу 9,58 тенге (478,77 тенге по курсу на 24.10.23г. при заключении сделки по продаже*0,02 долларов)) Итого финрезультат НОБ 43 956,12 тенге (262 674,72 – 218 718,60), который будет определен как налогооблагаемый доход в ФНО 100.00 с исчислением КПН 20% 43 956,12*20%=8 791 тенге. Курс USD Дата Курс 17.10.2023 476,64 18.10.2023 477,12 19.10.2023 477,99 20.10.2023 479,40 21.10.2023 479,06 22.10.2023 479,06 23.10.2023 479,06 24.10.2023 478,77 25.10.2023 475,86 26.10.2023 475,86 Пример №2 расчета налогооблагаемой базы (НОБ). Закрытие «короткой» позиции. Лист «КП». Покупка ранее проданных бумаг. Может возникать по клиентам-маржинальщикам. В течении дня такие клиенты могут «уходить в минус» по бумагам и деньгам до определенного лимита. На конец дня все «минусы» закрываются сделками РЕПО с «донором» внутри Брокера По базе сделок Организации их достаточно много. Часть из них возможно «уйдет» после загрузки неторговых операций «зачисление бумаг» (от Брокера), которых пока нет. Алгоритм расчета фин.реза НОБ такой же как в п.1. Продажа ЦБ На платформе 28.07.2023г. (курс тенге 444,72) заключена продажа этих ЦБ в количестве 5 на общую сумму 40,70 долларов, дата поставки сделки продажи и дата квитирования 01.08.2023г. (курс тенге 446,07), комиссия биржи за покупку составила 0,01 доллар. Покупка ЦБ На платформе 31.07.2023г. (курс тенге 445,68) заключена покупка ЦБ в количестве 5 на общую сумму 39,15 долларов, дата поставки сделки покупки 02.08.2023г. (курс тенге 445,04), комиссия биржи за покупку составила 0,01 доллар. Расчет НОБ с продажи-купли ЦБ Дата расчета НОБ 02.08.2023г.: Выручка от продажи 18 155,05 тенге (446,07 тенге по курсу на 01.08.23г. при поставке*40,70 долларов) минус Общие затраты 17 432,22 тенге (17 423,32+4,46+4,45) (затраты на покупку 17 423,32 тенге (445,04 тг. по курсу на 02.08.23г. при поставке*39,15 долларов) + комиссия за покупку 4,46 тенге (445,68 тг. по курсу на 31.07.23г. при заключении сделки по покупке*0,01 доллар) + комиссия за продажу 4,45 тенге (444,72 тенге по курсу на 28.07.23г. при заключении сделки по продаже*0,01 доллар)) Итого финрезультат НОБ 722,83 тенге (18 155,05-17 432,22), который будет определен как налогооблагаемый доход в ФНО 100.00 с исчислением КПН 20% 722,83*20%= 144 тенге. Курс USD Дата Курс 28.07.2023 444,72 29.07.2023 445,68 30.07.2023 445,68 31.07.2023 445,68 01.08.2023 446,07 02.08.2023 445,04 Вопросы:

1. Верно ли указаны примеры расчетов по их датам ?

2. Как будет вестись учет доходов и расходов и налогов по ним, при совершении операции по купле-продажи ценных бумаг в иностранной валюте и уплате налогов по ним в тенге ?

3. При появлении сделок в других валютах, при расчете финреза по ним, конвертируем в USD затраты на дату их возникновения и выручку на дату ее получения ?

4. Считаем общую налогооблагаемую базу за налоговый период в USD и налог в USD и потом переводим в тенге?

5. Будет ли относиться на налоговые вычеты все расходы по приобретению, комиссию за куплю и продажу ЦБ?

6. Расчет НОБ по примеру №2 будет отдельный или их нужно суммировать с расчетом по примеру № 1? Можно со ссылками на положения НК, МСФО?

На основании п.4 ст. 82 НК РК в целях обязательной постановки на учёт по НДС, в минимум оборота (20 000 МРП) не включаются обороты налогоплательщика, применяющего СНР розничного налога. Это означает, что при применении розничного налога компания не обязана вставать на регистрационный учет по НДС, то есть порога для постановки на регистрационный учет по НДС для компании, применяющей СНР розничного налога, нет. Компания может оставаться плательщиком НДС, применяя при этом режим розничного налога. В Налоговом кодексе нет нормы о том, что налогоплательщики, применяющие режим розничного налога, не должны быть плательщиками НДС. Правильно ли я понимаю, что плательщик НДС может сменить режим налогообложения с ОУР на розничный налог?

ТОО плательщик НДС на ОУР, МСФО, оказывает услуги Таможенного Представителя Вопрос: Определение правильного ОКЭД, переход на Розничный налог с 3 квартала 2024 года ТОО оказывает услуги Таможенного представителя и применяет ОКЭД 52291, но он не попадает в список разрешенных ОКЭД для РН, хотим перейти на РН и для этого нужно сменить ОКЭД можно ли применить для услуг ОКЭД 82.99.0? Т.к услуги таможенного представителя в классификаторе считаются агентскими услугами выполняемыми по поручению и заявке заказчика, имеет ли право ТОО перейдя на РН оказывать услуги, не будет ли это противоречить законодательству РК?

ТОО Оказывает услуги полиграфические услуги (изготовление печатей, журналов и т.д) выставляет акт выполненных работ и ЭСФ. Имеет ли право ТОО выставлять накладную если мы не торговая точка а занимаемся именно изготовлением печатанием журналов? ОКЭД Звучит как производство писчебумажных изделий

Добрый день. ТОО закупило холодильное оборудование в Италии. На транспортировку наняли компанию из Латвии, инвойс выставили в евро. Согласно условиям Договора с транспортной компанией (имеется парк собственных автомобилей), они выставили Инвойс от 30.01.2024 г, мы сделали предоплату 12.02.2024 г, в размере 589 евро. Далее, по приезду товара в РК, 29.03.2024 г, мы оплатили еще 589 евро. Компания не имеет представительства в РК, они работаю по постелю (Свидетельство). Какими налогами облагать данные оплаты, в каком размере, каким числом садить на приход инвойс, и по какому курсу?

ТОО плательщик НДС на ОУР, МСФО, занимается реализацией продуктов питания. Проведена инвентаризация, выявлены товары с истекшим сроком годности. Товары по списку утилизированы компанией имеющей лицензию на занятие деятельностью в сфере охраны окружающей среды, получены соответствующие документы. ТОО оформлены документы: приказ на утилизацию, решение на утилизацию, и создана комиссия в составе членов комиссии ТОО и поставщика товара Южная Корея. Часть товаров были завезены и растаможены на территорию РК, часть товара приобретена на территории РК без НДС. Корректировка НДС к доначислению была произведена в ФНО 300.00 в 2023 г. в 3 квартале. (300.06.007, 404-2-2) в ФНО 300.00 исключаем из зачета сумму – 4 218 015 тенге. Отражение себестоимости товара по строке - Стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 264 Налогового кодекса - 100.00.019VIII , где сумма товара равно ТМЗ приобретенные по импорту + ТМЗ приобретенные без НДС. Ранее импортированный товар и в 2023 году утилизированный, завозился с отсрочкой платежа, т.е на дату утилизации общим решением с поставщиком, подписано дополнительное соглашение к договору, что кредиторская задолженность в размере инвойсовой стоимости товара у которого закончился срок годности, исключается из задолженности ТОО. Сумма в тенге составила 35 150 127 тенге, в валютной сумме по каждой поставке согласно курса НБ РК на дату оприходования товара на склад, примерно 88 000 у.е) Вопрос:

1. Может ли ТОО в ФНО 100.00 строке 100.00.021 за 2023 г. отразить на вычеты НДС в сумме 4 218 015 не разрешенного к зачету НДС?

2. Какими бухгалтерскими проводками закрыть сумму корректировки НДС и как правильно данная проводка должна отображаться?

3. Имеет ли право ТОО списать сумму кредиторской задолженности и какими бухгалтерским проводками это нужно отразить в БУ?

4. Какие риски возникают у ТОО при списании кредиторской задолженности иностранного контрагента?

5. Может ли ТОО продавать товар с истекшим сроком годности, для желающих компаний приобрести на корм животным, ниже себестоимости, и какие возникают риски при такой реализации?

Добрый вечер! Компания на ОУР плательщик НДС Заключила договор с ООО «Яндекс.Такси» об оказании услуг доступные для заказа с использованием Сервиса и выполнять поручения Заказчика по переводу приему денежных средств за оплату Товара и/или Услуг мойки, на условиях и в порядке, определенных в настоящем Договоре и Условиях оказания услуг, размещенных в сети Интернет по адресу: https://yandex.ru/legal/corporate_general_terms (далее — «Услуги»). Данные услуги предоставляются не только для командировочных расходов, но и доставки в пределах одного населенного пункта (доставка документов, сотрудников по городу). Раз в месяц выписывается эавр и эсф и все это подтверждается реестром с подробной информацией кем сделан заказ, маршрут. Внутри компании данный реестр и авр проходит свою проверку и подтверждение со стороны руководства. Вопрос: Можем ли мы взять в зачет НДС и применить на вычет КПН данные расходы?

Здравствуйте! ТОО на ОУР, НДСник, аренда помещений. Дата выписки АВР 31.12.2023 г., арендатор подтверждает 03.01.24, соответственно ЭСФ тоже выписано в январе 2024г. Вопрос: в каком периоде по КПН отражается данный доход, в 2023г или в 2024г?

Если ИП имеет торговые точки в разных городах, на каждую точку есть зарегистрированный ккм, нужно ли эти объекты регистрировать по местонахождению налогооблагаемого объекта? Спасибо

Добрый день, ТОО на общеустановленном режиме, НДС -ник, получила субсидии от государства через портал ЕНБЕК, сотрудникам вновь принятым будет оплачивать заработную плату государство, на их личную карточку, деньги по оплате налогов и отчислениям будет зачисляться на р/с ТОО, подскажите пожалуйста:

1) как вести учет и отразить в 1 с.

2) как это отражено в 200 форме отчета.

3) берутся ли эти ддс -зп сотрудников на вычет по КПН

По изменениям в Налоговый кодекс в соответствии с принятым Законом от 12 декабря 2023 года № 45-VIII в части корпоративного подоходного налога (КПН) и налога на добавленную стоимость (НДС) По нематериальным услугам Не относятся на вычеты по КПН затраты по нематериальным услугам, приобретенным у нерезидента – взаимосвязанной стороны управленческих, консультационных, консалтинговых и т.д. исключительно если нерезидент – взаимосвязанная сторона зарегистрирован в государстве с льготным налогообложением. Данное условие применяется также к затратам в целях уменьшения налогооблагаемого дохода (вводится с 1 января 2023 года).

Если ТОО резидент РК в 2023 году приобретает у взаимосвязанной стороны нерезидента, зарегистрированного не в государстве с льготным налогообложением , управленческие и консультационные услуги, такие расходы идут на вычеты или на уменьшение в размере 3% НОД? Как применяется данная норма если доход нерезиденту не оплачен и кпн за нерезидента не оплачен до 10 апреля 2024 года и если доход не выплачен и кпн оплачен?

Супруга ИП будучи гос служащей, подала за супруга 250.00 форму в 2023году. Данная фно первичная по сост на 31.12.2022 года, нулевка. В 2023 году был продан камаз, который числился на ип как на физ лице. Деньги внесены на депозит ф. лица. как это правильно отразить в 270,00 форме ? и возникнет ли обязательство по уплате налогов. спасибо большое за ответ

Здравствуйте! ТОО «А» (резидент РК) в апреле 2020 года приобретает в России сельхозоборудование, которое декларирует методом зачета по НДС. Как положено, сдается 328 форма. Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная методом зачета, отражается в декларации по налогу на добавленную стоимость одновременно в начислении и зачете в порядке, определенном налоговым законодательством Республики Казахстан. В июне 2023 года ТОО «А» продает это сельхозоборудование , нарушая требование статьи 427, п.2. в части запрета на реализацию в течение 5 лет. С момента приобретения до момента продажи, таким образом , проходит 3 года и 2 месяца. В 2024 году ТОО «А» получает уведомление об устранении нарушений от КГД РК с требованием об уплате и суммы НДС, взятой в зачет медом зачета и пени, начисленной с того времени. Мы соглашаемся с требованиями КГД. Оплачиваем предъявленные суммы.

Вопрос: Как мы должны отразить данные изменения в декларациях по НДС? В каком периоде? Если сдавать дополнительную за 2 квартал 2020 года, то система не примет эту 300 форму, так как срок исковой давности 3 года уже истек. Или это отражается в дополнительной по уведомлению во 2 квартале 2023 года через какую то корректировку? Сама сумма уплаченного НДС уже в 2024 году согласно уведомления пойдет ли в зачет?

ТОО преобрело в Корее сталь КОД ТНВЭД (7210 70 8000), растоможев его по ВТО. После чего сталь была переработана в штрипсы (порезано на штрипсы) приэтом код ТНВЭД изменился на 7212 40 8000. Можно ли будет экспортировать полученые штрипсы в третью страну? если нет то возможно ли доплатить таможенную пошлину ?

ТОО сдает ликвидационную 300 форму за 1 кв 2024, в какой строке прописывать остатки по ОС и ТМЦ по которым показываем ндс для оплаты, реестры с остатками должны куда нибудь отправлять?

Добрый день! В какой строке декларации 270.00 отразить вознаграждение по депозиту от Отбасы банка? Надо ли показывать вознаграждение по депозиту от АО "Kaspi bank"?

Если физическое лицо получило доходы, не обложенные налогами, то такое физическое лицо обязана предоставлять декларацию 240.00 за 2023 год?

Если физическое лицо работает в квазигосударственном секторе, обязан ли он предоставлять декларацию 270.00 за 2023 год до 31 марта 2024 года? 

Здравствуйте. ТОО, Оур, плательщик НДС. Компания отнесла на вычеты по сроку исковой давности в 3 года в сентябре 2023 года сомнительные требования по дебиторской задолженности по реализации. Проводки ДТ 7470 Кт 1210. Но в феврале 2024 года был выигран суд и в случае если покупатель оплатит отнесенные на вычеты сомнительные требования, какие будут проводки и нужно будет опять признать доходом?

ИП СНР с 01.04.24г перешел на розничный налог. Должен ли ип сдать 910 ликвидационную форму за 1 полугодие? Какие и какие сроки дальше сдавать декларации?