Вопрос-Ответ

С 01.01.2022 планируют поднять МЗП до 60 000 тенге. У нас есть уборщица, которая получает минимальную заработную плату, но до 60 000 тенге руководство не готово поднять ей заработную плату. Хотим оставить сумму, которую она получает сейчас - 43 000 тенге, только на законном основании. Какие у нас есть варианты? Можем ли мы ее перевести на часовую оплату? 

Ранее 09.09.2021 года мы обращались к вам с вопросом "Как отразить выбытие ОС?". Консультация была предоставлена в виде звонка. В рамках консультации было оговорено, что при проведении данной операции необходимо обращать внимание на ЗРК "О трансфертном ценообразовании" (далее - ЗРК). Просим вас дополнительно разъяснить каким образом данный ЗРК распространяется на сделки, которые осуществляются внутри Республики Казахстан и между резидентами Республики Казахстан, так как юристами доведена информация о том, что данный ЗРК применяется только в случаях, когда сделка носит международный характер (по месту совершения либо по субъектному составу). У нас ситуация простая. Движимое имущество, которое приобреталось в собственность ТОО (трактор), один из учредителей ТОО (физическое лицо) хочет приобрести у ТОО в личную собственность.

ТОО реализовало ОС первой группы А и Б.

Балансовая стоимость на начало А - 5 000 000, сумма реализации 6 000 000 без учета НДС, доход от выбытия ФА 1 000 000.

Балансовая стоимость на начало Б - 5 000 000, сумма реализации 3 500 000 без учета НДС убыток 1 500 000.

Если смотреть в разрезе I группы, то итого убыток составляет 500 000. Доход от выбытия фиксированных активов по I группе признается в разрезе подгрупп, или как разница по всем подгруппам I группы?

В строке 100.00.008 нужно отразить доход 1 000 000? Что делать с убытком 1 500 000?

ТОО «ААА» в июне 2020 году приобрела ОС в рассрочку у ТОО «БББ». В августе 2021г ТОО «ААА» погасил весь долг перед ТОО «БББ». На момент продажи в 2020 году ТОО «БББ» выписали накладную и эсф. В августе 2021 года ТОО «БББ» выписали ТОО «ААА» дополнительную эсф с корректировкой стоимости ОС в сторону увеличения. (Положительная разница в дополнительном ЭСФ), при этом никаких бухгалтерских документов не было предоставлено. В учете ТОО «ААА» у себя приняло ОС на учет еще в 2020году. Вопрос: 1. Какие документы должно предоставить ТОО БББ при корректировке стоимости ОС в августе 2021 года Каким образом ТОО ААА произвести увеличение принятого ранее на учет ОС в связи с корректировкой стоимости по поступившим документам.

ТОО работает на общеустановленном режиме и является плательщиком НДС. У ТОО на балансе есть земельный участок, целевое назначение "для обслуживания объекта – базы отдыха", на данном земельном участке нет никаких строении. Балансовая стоимость составляет 110 000 000 тенге.  ТОО решило продать данный земельный участок за 150 000 000 тенге. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО?

ТОО плательщики НДС хотим приобрести товар из Российской Федерации, поставщик ссылаясь на то, что ему некогда собирать подтверждающие документы отказывается указывать в накладной и счет фактуре нулевую ставку НДС и отражает НДС 20 %. Стоимость товара 75 000 рулей, НДС 20 % - 9 000 рублей. Итого: 84 000 рублей.

Вопрос: 1. Можем ли мы принять данный товар если поставщик отразит НДС 20 % или же он обязан отразить ставку 0%?

2.Возникнут проблемы при ввозе и подтверждении импорта в Казахстане ?

3. С какой суммы мы должны будем оплатить НДС в Республике Казахстан 75 000 и 84 000 рублей?

4.Если товар ввозится легковым автотранспортом нашим сотрудником, так как выписка СНТ не требуется должны ли мы получить талон о прохождении пограничного контроля?

ТОО заключила договор займа с сотрудником. Имеет ли право ТОО выдать беспроцентный займ своему сотруднику и в случае не погашения долга, договор займа имеет ли силу в суде?

ТОО ААА в рамках договора с заказчиком ТОО ВВВ оказывает услуги для ТОО ВВВ по выявлению талантов и формированию стартапов среди ТОО и ИП). Согласно договора, в целях оказания данной услуги, ТОО «ААА» организует конкурсы по выявлению инновационных компаний (ТОО и ИП) и выплачивает победителям (ТОО и ИП) призовые суммы. При этом (ТОО и ИП) должны выполнить условия целевого использования на развитие бизнес-идеи. В случае несоблюдения условий предусмотрен возврат средств.

Вопросы:

1) Какой бухгалтерский документ-основание необходимо оформить от получателей безвозмездной финансовой помощи (ТОО и ИП) для подтверждения выполнения соглашения и отражения в бухгалтерском учете ТОО ААА? Подойдет ли Акт выполненных работ?

2) Можно ли признать для ТОО и ИП данную услугу на ТОО ААА по развитию бизнес-идеи оборотом по реализации с целью НДС?

3) Имеет ли право ТОО ААА брать на вычеты данные расходы, которые понесены в целях оказания услуг для ТОО ВВВ.

ТОО, ОУР, плательщик НДС, частная собственность. ТОО заключает договор с ООО (Российская Федерация). Предмет договора: Российская компания зарегистрирует ТОО как партнера и будет в течение действия настоящего договора оказывать поддержку по предоставлению услуг обучения и продвижения программного продукта, предоставит партнеру на срок действия настоящего договора и за вознаграждение, уплачиваемое партнером, права на использование программного продукта, защищенного авторскими свидетельствами или патентами. Оплата услуг, оказываемых компанией партнеру в рамках настоящего договора производится в виде оплаты ежемесячных (за календарный месяц) роялти за использование партнером программного продукта. Согласно договора все сборы, налоги и другие расходы, связанные с заключением и выполнением настоящего договора, взимаемые на территории компании несет компания, все сборы и налоги, взимаемые на территории партнера, несет партнер.

1. Какие обязательства возникают по налогам ( КПН, НДС) у ТОО по этому договору?

2. Как можно применить конвенцию об избежание двойного налогообложения?

3. Какие обязательства по сдаче налоговой отчетности возникают в связи с исполнением данного договора?

ТОО без НДС, купило мебель БУ для офиса у физического лица. Какие документы необходимо сделать для того, чтобы все верно было оформлено и у государственных органов не было вопросов к данной сделке. Нужно ли платить налоги. Если  да, то какие?

ТОО выставила ЭСФ физическому лицу. Физическое лицо оказалось ИП, теперь требуют выписать исправленную ЭСФ, срок 15 дней прошли. Как выйти из этого положения?

В связи с продажей автомобиля, страховая компания сделала часть возврата страховой премией. Как правильно сделать проводки в 1С?

ТОО на СНР на УД, не плательщик НДС, сдает в аренду нежилое помещение ежемесячно другому ТОО, выписываются АВР, ЭСФ. Был получен кредит на покупку здания с землей. Также заключен договор субсидирования с Даму. Имеет ТОО право сдавать в аренду жилое помещение, как нежилое? Здание не выведено из жилого фонда. какие риски есть у компании при таком раскладе? Здание купили в марте 2021 года. Полученные (возмещаемые) от фонда даму вознаграждение, ТОО отражает в доходах. В 910.00 форме данный доход нужно включать в основной доход компании? Имеет право работать в режиме СНР на УД по аренде помещения? Может ТОО применить освобождение от уплаты налога на 3 года? В исключениях их деятельность не указана. 

31 августа 2021 оказана услуга (ТОО ещё не плательщик НДС). 08 сентября 2021 ТОО встало на учёт по НДС, в связи с достижением порога 30000 МРП. 15.09.2021 года необходимо выставить ЭСФ на услугу оказанную 31.08.2021 года. ЭСФ выставляется без НДС, так как в момент операции ТОО являлось неплательщиком? Или с НДС?

ТОО (ОУР) плательщик НДС приобретает Услуги по предоставлению и (или) обработке информации (услуги фактически оказаны на территории Австралии) от нерезидента (резидент Австралии). Согласно статьи 378 пункта 2 подпункта 4 место реализации данных услуг является территория РК, т.е. у ТОО возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента. ТОО применяет пропорциональный метод при сдачи ф.300.00 (у ТОО есть облагаемые и необлагаемые обороты по реализации). Правомерно ли, что ТОО относит в зачет НДС за нерезидента по доли облагаемого оборота в общем обороте? А если услуги по обработке информации от нерезидента приобретены, НДС уплачен, но эти услуги будут использоваться в целях необлагаемого оборота (далее идет реализация нерезиденту услуг со ставкой без НДС -не РК), то имеет ли право ТОО взять НДС за нерезидента в зачет? т.е. мне не понятна ст.400 п.1 НК и далее и пп.3: Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации , и указанного: 3) в случае приобретения работ, услуг, предоставленных нерезидентом и являющихся оборотом покупателя таких работ, услуг, – в декларации по налогу на добавленную стоимость, но не более суммы налога, отраженной в платежном документе или документе, выданном налоговым органом по форме, установленной уполномоченным органом, и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость.

Задавала вопрос о продаже недвижимости и о возникновении при этом налоговых обязательств у физического лица -ИП. Уточняю, это нежилое помещение торговый центр с бутиками. Вначале купил земельный участок за 44 100 000 тенге, потом выкуп земли у государства за 1 435 000 тенге, построил здание. Здание было оценено без земельного участка на 300 270 000 тенге, на тот момент был физическим лицом. Потом оформил ИП ,сдавал в аренду бутики. На момент продажи он является и сейчас ИП. Продал за 348 000 000 тенге, и в договоре купли продажи не написано, сколько за здание и сколько земельный участок. Сколько составит прирост?

Как лучше снять ККМ с функцией фиксации и передача данных старого образца? На сегодняшний день мы используем вэб-кассы. Как лучше нам снять с управление государственных доходов? Так как у нас высвечиваются в регистрационных данных данные ККМ, возможно уже утеряны регистрационные карточки и кассовые книги. Есть ли административный штраф или нет?

1. Какие льготы мы теряем по данной сделке А) Освобождение от НДС в части суммы вознаграждения. Теперь будет Вознаграждение с НДС. Б) в рамках КПН уменьшение налогооблагаемого дохода на Вознаграждение по договору лизинга (за исключением неустойки штрафа и пени)? Теряем Льготу по КПН?

2. По основному ДОЛГУ. Это Передача автомобилей в финансовый лизинг (Аванс 40%, Лизинговые платежи ежемесячно по графику основной долг), здесь мы тоже должны выставлять оборот с НДС, так как у нас идет не соблюдение с авансом СТ 197 пункт 3, пп 2)? Налоговый Кодекс Республики Казахстан Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг 1. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость в части суммы вознаграждения, подлежащего получению лизингодателем, если такая передача соответствует требованиям, установленным статьей 197 настоящего Кодекса. 2. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий: 1) такая передача соответствует требованиям, установленным статьей 197 настоящего Кодекса; 2) передаваемое имущество приобретено без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 38) части первой статьи 394 настоящего Кодекса.

3. Авансовый платеж в рамках данного договора финансового лизинга (в договоре финансового лизинга статья 2 платежи, пункт 2.1) как будет рассмотрен Налоговым комитетом? Как Лизинговый платеж, который уменьшает сумму предмета лизинга. Можно ли нам оптимизировать (заключить) данный договор так, чтобы авансовый платеж не рассматривался как лизинговый платеж и не входил в сумму лизинговых платежей за первый год действия договора, чтобы не превышать 50% согласно статьи 197 пункт 3? Пп2) 3.Не являются финансовым лизингом для целей применения подпункта 1) пункта 2 статьи 288, статьи 398, пункта 6 статьи 427 и пункта 6 статьи 428 настоящего Кодекса: 2) лизинговые сделки, по которым сумма лизинговых платежей (по договору и (или) фактическая) без учета вознаграждения за первый год действия договора лизинга составляет более 50 процентов от стоимости предмета лизинга;

ИП на общеустановленном налоговом режиме имеет ОКЭДы:

1)Основной -47291 -"Прочие виды розничной торговли продуктами питания в специализированных магазинах"

2) Вторичный - 47251-Торговля напитками; 47261 -Торговля табачными изделиями.

ИП желает открыть вторичный третий ОКЭД на услуги ОКЭД 82.99.0- "Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг". А именно, оказывать помощь юридическим лицам в регистрации заявок по сертификации в информационных системах: "Е-окно" и "Е-сертификация".

Вопрос: Необходимо ли иметь лицензию для данного ОКЭД 82.99.0 и подходит ли данный вид деятельности под этот ОКЭД?

Наша организация является религиозной (некоммерческая, без НДС), при поступлении на расчетный счет и принятии в кассу пожертвований в виде денежных средств мы используем счет 6290 "Прочие доходы". Может ли наша организация с 2022 года начать использовать счет 6220 "Доходы от безвозмездно полученных активов"? Так же в конце года, при закрытии периода на счете 5610 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года" у нашей компании образуется Прибыль. Можем ли мы эту прибыль на конец года закрыть на счет который компания использует при принятии пожертвований (6290 или 6220), так как полученную прибыль наша организация может использовать только на уставную деятельность? Если да, то каким документом в 1С будет правильно отразить данную операцию и какими проводками? Благодарим вас за ответ.