Вопрос-Ответ

ТОО участвует в Astana Hub. Как правильно посчитать социальный налог по заработной плате?

ТОО осуществляет сделки «прямого РЕПО», размещает ценные бумаги находящиеся в официальном списке фондовой биржи и привлекает денежные средства. Сумму вознаграждения, полученную в виде разницы между ценой открытия и ценой закрытия сделки «прямого РЕПО», ТОО выплачивает на дату закрытия сделки. На сумму вознаграждения, которую ТОО выплачивает при закрытии сделки «прямого РЕПО», подтверждающих документов нет, кроме отчета биржи KASE по данной сделке. В данном отчете не указывается наименование и ИИН контрагента, которому выплачено вознаграждение за привлечение его денежных средств на определенный срок. В п.3 ст.242 указано: "Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода".

Вопрос 1. Может ли ТОО отнести на вычеты сумму выплаченного вознаграждения в декларации по КПН (форма 100.00) согласно отчету биржи KASE?
Вопрос 2. В какой строке декларации по КПН (форма 100) отразить сумму вознаграждения по операциям "прямое РЕПО"?

ТОО на упрощенке сдает ФНО 910.00. С 2020 по 2023 пользуется льготой по налогам - освобождено от ИПН и СН 3%, но учредитель получает дивиденды, где указать в ФНО 910.00 дивиденды и 5% ИПН удержанных при выплате дивидендов?

Мы ТОО на общеустановленном режиме арендуем машину (фура) с грузоподъёмностью 1654- 2490 у нерезидента (Россия). Данная машина находится на праве собственности у российской компании. Авто мы используем для доставки товаров по городу Алматы. Мы являемся окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. Возникает ли НДС за нерезидента и КПН? Бывшие коллеги обратились с данным вопросом к Налоговому консультанту компании "Параграф". Сам ответ в приложении. Согласно ответа - НДС в данном случае не возникает, и КПН при применении конвенции можно уменьшить до 10 %.
1) При применении конвенции сумма КПН обнуляется?
2) Корректен ли ответ налогового специалиста компании "Параграф"?

Наша компания осуществляет реализацию товаров без фактического ввоза на территорию РК. Товар приобретается на территории Российской Федерации и транзитом следует на территорию в Кыргызстан. При выписке ЭСФ для нашей реализации не подходит ни один из признаков, мы указываем признак "5", Ставка НДС "Без НДС-не РК", в категории получатель "Нерезидент", однако при отправке ЭСФ выходит ошибка – «Товар с признаком 5 не подлежит реализации в страны ЕАЭС. Номер строки 1». Как нам произвести выписку ЭСФ при транзитной торговле?

Номер обращения 695884 от 15.07.2021 По поводу выписки электронных счет фактур Индивидуальным предпринимателем, который не состоит на учете по НДС и продает импортный товар компании, купленный у другого ИП не состоящем на учете по НДС и не выписывающим ЭСФ, а выписывающим счет фактуру на бумажном носителе. Мое ИП выписывает счет фактуры на бумажном носителе поскольку не является импортером товара, Получатель товара требует выписки электронной счет фактуры ссылаясь на то, что товар импортный согласно НК РК статье 412 пункта 1-5, но сделка менее 1000 кратного размера МРП. А также Получатель товара ссылается на то, что при обращении к Продавцу выписать счет-фактуру в электронном виде, Продавец обязан удовлетворить данное просьбу Получателя товаров. В моём ИП отсутствует бухгалтер, который мог бы выписывать ЭСФ, поэтому прошу ответить на основании какого документа я могу продолжать выписывать в данном случае бумажные счет-фактуры и до какого периода возможна выписка счет фактур на бумажном носителе?

Номер обращения 697820 от 28.07.2021 Удерживается ли индивидуальный подоходный налог (далее ИПН) с сумм единовременных пенсионных выплат согласно пункту 2 статьи 351-1 Налогового кодекса (далее НК) у инвалидов - получателей единовременной выплаты? Согласно пункту 3 статьи 353 НК подлежит корректировка доходов по ИПН. Согласно пункту 1 статьи 345 НК к доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, применяется налоговый вычет. Если я подала заявку на удержание и перечисление ИПН ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат, будет ли применяться вычет (корректировка) по ИПН согласно пп.1 пункта 1 статьи 345 НК РК? Второй вопрос. Если будет применяться вычет по ИПН согласно пп.1 пункта 1 статьи 345 НК, в случае если сумма удерживаемого ИПН меньше 1МЗП, то соответственно не будут удерживать ИПН?

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 654 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», Товарищество в совокупности имеет все необходимые условия, для освобождения от налогообложения дохода физического лица-нерезидента. Так, Товарищество имеет учредителей физическое лицо-нерезидент, владеющего своей долей участия в Товариществе более 3 лет. Согласно статье 40 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», Товарищество ежеквартально осуществляет выплату дивидендов учредителям на основании Решения о распределении части чистого дохода. Товарищество за весь период своего существования не являлось недропользователем. Пп. 4 п. 1 ст. 654 Налогового кодекса, также гласит, о том, что освобождение от налогообложения применяется только к доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом. 100% доход Товарищества облагается корпоративным подоходным налогом. В соответствии с вышеизложенным, просим Вас ответить на следующие вопросы: 

1. Возникает ли у Товарищества обязательства по оплате Индивидуального подоходного налога у источника выплаты за физическое лицо-нерезидента? 

2. Нам не понятен термин «ранее обложенные корпоративным подоходным налогом»? Доход облагается и по нему начисляется корпоративный подоходный налог, ещё до выплаты дивидендов, но уплачивается согласно Налогового кодекса, один раз в год. Можно ли предполагать, что в данной норме усматривается условие по уплате корпоративного подоходного налога за текущий период?

Работник «Иванов» работает в ТОО «А», это есть его основное место работы. А также он по совместительству работает в ТОО «Б». Может ли 2-ое ТОО «Б» не начислять и не перечислять ВОСМС. На основании каких нормативно-правовых актов может 2-ое ТОО освободить работника от данного удержания? Какие документы необходимо работнику по совместительству предоставить в ТОО «Б»?

Компания построила хозяйственным способом объект и по акту приемки объекта в эксплуатацию отразило сметную стоимость по проекту общей суммой. Из них строительно- монтажные работы, стоимость оборудования, инструментов, инвентаря смета являются предполагаемыми расходами по строительно- монтажным работам .В процессе строительства хозяйственным способом все расходы собираются на счет 2930, включая прямые затраты, то есть строительные материалы, используемые при строительстве объекта, заработная плата рабочих, участвующих в строительстве этого объекта, оборудование, которое установлено в строящемся объекте и ПРОЧИЕ материалы. В них входят все инструменты, инвентарь, используемый непосредственно при строительстве этого объекта, также автомобильные услуги по доставке материалов на объект и горюче-смазочные материалы по спецтехнике и автотранспорту. Затем в ЦОН подается акт приемки объекта и проходит регистрация имущества. Бухгалтер отразил первоначальную стоимость для объекта обложения по имуществу стоимость сметную по строительно-монтажным работам, а стоимость оборудования, инструментов, инвентаря не включает. Первоначальная стоимость объекта включает в себя стоимость инструментов, инвентаря, горюче-смазочных материалов, автомобильные услуги, используемые при строительстве объекта, или эти расходы списываются на расходы периода и не включаются в стоимость ?   В акте приемки в эксплуатацию отражена сметная стоимость объекта, в ЦОНе будет стоимость имущества зарегистрирована по сметной стоимости объекта?  Данные в налоговую из ЦОНа будут переданы как объект имущества по сметной стоимости?  Фактические затраты по бухгалтерскому учету меньше стоимости сметы и на счет Дт 2410 Кт2930? Как правильно  отразить первоначальную стоимость построенного объекта в бухгалтерском учете, будут включаться все прочие расходы связанные со строительством или нет ? В акте приемки в эксплуатацию необходимо приложить смету, но отразить ФАКТИЧЕСКИЕ расходы?

После отправки в фонд ОСМС и ВОСМС за июнь 2021 года, пришел возврат за некоторых сотрудников по причине того, что потребитель являтся лицом, не достигшим возраста 18 лет. Обратились к "Государственной корпорацией "Правительство для граждан". Посоветовали приложить основание. Объяснили, что ошибка в системе. поэтому оснований не будет, так как сотрудникам +18, до июня 2021 года возвратов не было. Нам посоветовали повторно отправить суммы ООСМС и ВОСМС за июнь 2021 года. Отправили повторно 26.07.2021 года, вернулись суммы 28.07.2021 года. Банк удерживает комиссии за платежи. Как сдать ФНО 200 за 2 квартал 2021г? Копии удостоверений личности не являются основанием, так как сотрудникам +18.

Вопрос насчет окончания пилотного проекта 01.10.2021 года за импорт и экспорт товаров по странам ЕАЭС. Компания на упращенном режиме, плательщик НДС, товары импортируемые с РФ и экспортируемые в Киргизию, не входит в перечень обязательств, по ведению виртуального склада по этим товарам нет, вопрос в следующем: с 01 октября 2021года все товары должны быть введены в остаки виртуального склада в ИС ЭСФ, и по реализации этих товаров по территории РК возникаает обязательства выписки СНТ, или только при импорте и экспорте должны оформить СНТ, и ввести остатки тех товаров которых хотим экспортировать в день отгрузки? 

Физическое лицо нерезидент (резидент Российской Федерации) вступает в наследство (квартира) в Республике Казахстан. При реализации, какие налоги необходимо будет оплатить и от какой суммы начисляются данные налоги? Нужно ли делать оценку недвижимости? Если да, то до вступления или после вступления в наследство? Что необходимо от нерезидента для отражения налога? Имущественный доход будет облагаться в рамках закона Республики Казахстан или Российской Федерации? И каким тогда будет процент обложения?

Номер обращения 696982 от 23.07.2021 

У женщины зарегистрированной как ИП родился ребенок, она не планирует осуществлять деятельность как ИП до достижения ребенком возраста 3-х лет. Каким образом, она должна подтвердить налоговому органу, что находится в декретном отпуске, если в заявлении на приостановление деятельности не предусмотрено указание причины приостановления деятельности?

Номер обращения 697321 от 26.07.2021 Вопрос к Номер обращения 696566 от 21/07/2021. А если ИП не знал, что нельзя, и принимал переводы от клиентов на карту Kaspi Gold и 1) пробивал по этим суммам чеки ККМ. 2) не пробивал по этим сумма чеки ККМ. Как быть тогда?

Номер обращения 695747 от 15.07.2021 Удерживаются ли ОППВ при расторжении трудового договора с компенсации выплачиваемой за неиспользуемый отпуск предоставляемый за работу во вредных и опасных условиях труда ? Из Правил осуществления ОППВ, утверждённых ПП РК от 26 марта 2014 г. № 255 - это не ясно. С уважением. Просьба ответить четко с ссылкой на НПА.

Вопрос по поводу извещения, поступившего с УГД. Влияют ли эти письма на степень риска (извещение)? УГД отправляет извещение на устранение ошибок. Но при проверки ошибок нет. К примеру, что завышен зачет по НДС. Неправомерно отнесена сумма НДС по ФНО 300.00 за 4 кв 2020 года (НДС по ТС). Но ФНО 320.00 и 328.00 сдана 4 декабря 2020 года за ноябрь и оплата по НДС, также оплачено своевременно. Получается я отписываюсь на извещение, что ошибок нет. Могу ли я потребовать отозвать извещение, чтобы не влияло на наш степень риска в будущем?

ТОО приобрело товар без договора, поставщик нерезидент, который отдельной строкой в инвойсе указывает услуги по упаковке, они включены в себестоимость товара, но в инвойсе прописаны отдельной строкой. Возникают ли у ТОО обязательства по начисления КПН за нерезидента? По какой ставке начислять? Ссылки на статьи?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Сотрудник во время командировки, прошел ПЦР-тест, при оформлении документов забыл указать компанию и оформили на физическое лицо. Можно ли данные расходы взять на расходы компании и на вычеты по КПН.

Вопрос: Получили извещение о допущенных нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля

Протокол выявленных ошибок:

Период, охваченный камеральным контролем: 01.10.2020-31.12.2020;

Протокол выявленных ошибок:

N 1. «Завышение зачета по товарам, импортированным с территории государств-

членов ЕАЭС с уплатой НДС»

Сумма нарушения: 174 494,00 тенге

N 2. Нарушения: Расшифровка по выявленному нарушению Завышение зачета по товарам, импортированным с территории государств-членов ЕАЭС с уплатой НДС

Название Сумма-0.00 тенге? КНП-300.00? Начало периода Конец периода - 4кв. 2020 год

Был импорт в июне 2020 года, за товар - сумма НДС сверху – 57045 тенге и за основные средства – сумма НДС – 117449 тенге, итого сумма к оплате была в июне 2020 года– 174 494 тенге.

1. ФНО 320.00 за май 2020 года и ФНО 328.00 за май 2020г ,ода были отозваны в октябре 2020 года, сумма НДС 168 503,00

2. Были заново сданы в октябре 2020 года - ФНО 320.00 за июнь 2020 года и ФНО 328.00 за июнь 2020 года, сумма НДС 174 494,00, так как талон о прохождении от июня 2020 года

3. Оплата произведена суммы НДС 117 449 тенге – 10.06.2020г; сумма НДС 57 045 тенге - 24.08.2020г

4. Как ответить в протоколе извещения на №1 и №2, это не одно и тоже?

5. Взяли в зачет сумму 174 494 тенге в 4кв. 2020г ,оду в каком периоде должны взять в зачет?

6. N 2-Сумма-0.00 тенге? КНП-300.00?