Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО, НДС, на общеустановленном режиме. Какие налоговые и пенсионные обязательства возникают в случае, если мы у сотрудника арендуем автотранспорт? И как это правильно провести по документам?
ТОО участвует в Astana Hub. Как правильно посчитать социальный налог по заработной плате?
ТОО осуществляет сделки «прямого РЕПО», размещает ценные бумаги находящиеся в официальном списке фондовой биржи и привлекает денежные средства. Сумму вознаграждения, полученную в виде разницы между ценой открытия и ценой закрытия сделки «прямого РЕПО», ТОО выплачивает на дату закрытия сделки. На сумму вознаграждения, которую ТОО выплачивает при закрытии сделки «прямого РЕПО», подтверждающих документов нет, кроме отчета биржи KASE по данной сделке. В данном отчете не указывается наименование и ИИН контрагента, которому выплачено вознаграждение за привлечение его денежных средств на определенный срок. В п.3 ст.242 указано: "Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода".
Вопрос 1. Может ли ТОО отнести на вычеты сумму выплаченного вознаграждения в декларации по КПН (форма 100.00) согласно отчету биржи KASE?
Вопрос 2. В какой строке декларации по КПН (форма 100) отразить сумму вознаграждения по операциям "прямое РЕПО"?
Как отразить дивиденды на упрощенном режиме?
ТОО на упрощенке сдает ФНО 910.00. С 2020 по 2023 пользуется льготой по налогам - освобождено от ИПН и СН 3%, но учредитель получает дивиденды, где указать в ФНО 910.00 дивиденды и 5% ИПН удержанных при выплате дивидендов?
Мы ТОО на общеустановленном режиме арендуем машину (фура) с грузоподъёмностью 1654- 2490 у нерезидента (Россия). Данная машина находится на праве собственности у российской компании. Авто мы используем для доставки товаров по городу Алматы. Мы являемся окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. Возникает ли НДС за нерезидента и КПН? Бывшие коллеги обратились с данным вопросом к Налоговому консультанту компании "Параграф". Сам ответ в приложении. Согласно ответа - НДС в данном случае не возникает, и КПН при применении конвенции можно уменьшить до 10 %.
1) При применении конвенции сумма КПН обнуляется?
2) Корректен ли ответ налогового специалиста компании "Параграф"?
Наша компания осуществляет реализацию товаров без фактического ввоза на территорию РК. Товар приобретается на территории Российской Федерации и транзитом следует на территорию в Кыргызстан. При выписке ЭСФ для нашей реализации не подходит ни один из признаков, мы указываем признак "5", Ставка НДС "Без НДС-не РК", в категории получатель "Нерезидент", однако при отправке ЭСФ выходит ошибка – «Товар с признаком 5 не подлежит реализации в страны ЕАЭС. Номер строки 1». Как нам произвести выписку ЭСФ при транзитной торговле?
Удерживается ли индивидуальный подоходный налог с сумм единовременных пенсионных выплат? (Egov)
Возникает ли у ТОО обязательство по уплате ИПН при выплате дивидендов нерезиденту? (Egov)
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 654 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», Товарищество в совокупности имеет все необходимые условия, для освобождения от налогообложения дохода физического лица-нерезидента. Так, Товарищество имеет учредителей физическое лицо-нерезидент, владеющего своей долей участия в Товариществе более 3 лет. Согласно статье 40 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», Товарищество ежеквартально осуществляет выплату дивидендов учредителям на основании Решения о распределении части чистого дохода. Товарищество за весь период своего существования не являлось недропользователем. Пп. 4 п. 1 ст. 654 Налогового кодекса, также гласит, о том, что освобождение от налогообложения применяется только к доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом. 100% доход Товарищества облагается корпоративным подоходным налогом. В соответствии с вышеизложенным, просим Вас ответить на следующие вопросы:
1. Возникает ли у Товарищества обязательства по оплате Индивидуального подоходного налога у источника выплаты за физическое лицо-нерезидента?
2. Нам не понятен термин «ранее обложенные корпоративным подоходным налогом»? Доход облагается и по нему начисляется корпоративный подоходный налог, ещё до выплаты дивидендов, но уплачивается согласно Налогового кодекса, один раз в год. Можно ли предполагать, что в данной норме усматривается условие по уплате корпоративного подоходного налога за текущий период?
Работник «Иванов» работает в ТОО «А», это есть его основное место работы. А также он по совместительству работает в ТОО «Б». Может ли 2-ое ТОО «Б» не начислять и не перечислять ВОСМС. На основании каких нормативно-правовых актов может 2-ое ТОО освободить работника от данного удержания? Какие документы необходимо работнику по совместительству предоставить в ТОО «Б»?
Компания построила хозяйственным способом объект и по акту приемки объекта в эксплуатацию отразило сметную стоимость по проекту общей суммой. Из них строительно- монтажные работы, стоимость оборудования, инструментов, инвентаря смета являются предполагаемыми расходами по строительно- монтажным работам .В процессе строительства хозяйственным способом все расходы собираются на счет 2930, включая прямые затраты, то есть строительные материалы, используемые при строительстве объекта, заработная плата рабочих, участвующих в строительстве этого объекта, оборудование, которое установлено в строящемся объекте и ПРОЧИЕ материалы. В них входят все инструменты, инвентарь, используемый непосредственно при строительстве этого объекта, также автомобильные услуги по доставке материалов на объект и горюче-смазочные материалы по спецтехнике и автотранспорту. Затем в ЦОН подается акт приемки объекта и проходит регистрация имущества. Бухгалтер отразил первоначальную стоимость для объекта обложения по имуществу стоимость сметную по строительно-монтажным работам, а стоимость оборудования, инструментов, инвентаря не включает. Первоначальная стоимость объекта включает в себя стоимость инструментов, инвентаря, горюче-смазочных материалов, автомобильные услуги, используемые при строительстве объекта, или эти расходы списываются на расходы периода и не включаются в стоимость ? В акте приемки в эксплуатацию отражена сметная стоимость объекта, в ЦОНе будет стоимость имущества зарегистрирована по сметной стоимости объекта? Данные в налоговую из ЦОНа будут переданы как объект имущества по сметной стоимости? Фактические затраты по бухгалтерскому учету меньше стоимости сметы и на счет Дт 2410 Кт2930? Как правильно отразить первоначальную стоимость построенного объекта в бухгалтерском учете, будут включаться все прочие расходы связанные со строительством или нет ? В акте приемки в эксплуатацию необходимо приложить смету, но отразить ФАКТИЧЕСКИЕ расходы?
После отправки в фонд ОСМС и ВОСМС за июнь 2021 года, пришел возврат за некоторых сотрудников по причине того, что потребитель являтся лицом, не достигшим возраста 18 лет. Обратились к "Государственной корпорацией "Правительство для граждан". Посоветовали приложить основание. Объяснили, что ошибка в системе. поэтому оснований не будет, так как сотрудникам +18, до июня 2021 года возвратов не было. Нам посоветовали повторно отправить суммы ООСМС и ВОСМС за июнь 2021 года. Отправили повторно 26.07.2021 года, вернулись суммы 28.07.2021 года. Банк удерживает комиссии за платежи. Как сдать ФНО 200 за 2 квартал 2021г? Копии удостоверений личности не являются основанием, так как сотрудникам +18.
Вопрос насчет окончания пилотного проекта 01.10.2021 года за импорт и экспорт товаров по странам ЕАЭС. Компания на упращенном режиме, плательщик НДС, товары импортируемые с РФ и экспортируемые в Киргизию, не входит в перечень обязательств, по ведению виртуального склада по этим товарам нет, вопрос в следующем: с 01 октября 2021года все товары должны быть введены в остаки виртуального склада в ИС ЭСФ, и по реализации этих товаров по территории РК возникаает обязательства выписки СНТ, или только при импорте и экспорте должны оформить СНТ, и ввести остатки тех товаров которых хотим экспортировать в день отгрузки?
Номер обращения 696982 от 23.07.2021
У женщины зарегистрированной как ИП родился ребенок, она не планирует осуществлять деятельность как ИП до достижения ребенком возраста 3-х лет. Каким образом, она должна подтвердить налоговому органу, что находится в декретном отпуске, если в заявлении на приостановление деятельности не предусмотрено указание причины приостановления деятельности?
Как отразить платежи, если ИП принимал оплату от физических лиц на карту Kaspi Gold? (Egov)
Вопрос по поводу извещения, поступившего с УГД. Влияют ли эти письма на степень риска (извещение)? УГД отправляет извещение на устранение ошибок. Но при проверки ошибок нет. К примеру, что завышен зачет по НДС. Неправомерно отнесена сумма НДС по ФНО 300.00 за 4 кв 2020 года (НДС по ТС). Но ФНО 320.00 и 328.00 сдана 4 декабря 2020 года за ноябрь и оплата по НДС, также оплачено своевременно. Получается я отписываюсь на извещение, что ошибок нет. Могу ли я потребовать отозвать извещение, чтобы не влияло на наш степень риска в будущем?
ТОО приобрело товар без договора, поставщик нерезидент, который отдельной строкой в инвойсе указывает услуги по упаковке, они включены в себестоимость товара, но в инвойсе прописаны отдельной строкой. Возникают ли у ТОО обязательства по начисления КПН за нерезидента? По какой ставке начислять? Ссылки на статьи?
Относятся ли расходы по ПЦР тестированию на Covid19 на вычеты, при отсутствии первичных документов
ТОО, ОУР, плательщик НДС. Сотрудник во время командировки, прошел ПЦР-тест, при оформлении документов забыл указать компанию и оформили на физическое лицо. Можно ли данные расходы взять на расходы компании и на вычеты по КПН.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.