Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Вопрос касается оформления СНТ и ЭСФ. Просим внести в Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» следующее изменение: Раздел Е. Пункт 39.1 Предусмотреть техническую возможность при заполнении СНТ в ИС ЭСФ в поле «Вид транспорта» добавить опцию «99-Прочее» в соответствии с п. 29 раздела Е в ИС ЭСФ Обоснование: Причина ошибки состоит в следующем: в ЭСФ существует пункт 29 «Способ отправления», который согласно Приказу Министра Финансов от 22.04.2019 года №370 «Правила выписки Информационной системы ЭСФ» является обязательным. В случае выписки ЭСФ на готовый продукт, в данном пункте необходимо указывать «99 – Прочие», так как фактически Товар не вывозится с территории и оформляется официально только путем подписания Актов приема передачи сторонами. В то же время, в программе для выписки СНТ не предусмотрен аналогичный пункт, как «Способ отправления», что не дает возможности выбрать в пункте 29 Раздела Е в ЭСФ – «99 - Прочие». Следовательно, ИС ЭСФ выдает ошибку о несоответствии данных с СНТ, что приводит к невозможности выписывать ЭСФ в адрес Покупателя, оставив заполненным данный пункт. ЭСФ возможно выписать только без заполнения пункта 29, что является нарушением «Правил выписки ИС ЭСФ». Также отсутствие ЭСФ на данный реализованный объем является нарушением сроков по выписке ЭСФ, с даты совершения оборота товара.
Как формируется стоимость компании?
Бренд, деловая репутация, и т.д.....
1. Ожидается ли повышения социальной выплаты c 01.07.2021? 2. Когда будет введен пособие по уходу за инвалидам первой группы?
Обязательства по выписке СНТ?
Компания А приобрела Товар у компании Б, но за компанию А платит компания С. Какие последствия возникают у компании А, если с компанией С заключен договор на 20 лет?
Как отразить дивиденды от дочерней компании?
ТОО (ОУР, плательщик НДС) в основном покупает товары со стран дальнего и ближнего зарубежья и со стран, которые входят в состав ЕАЭС.
Надо ли регистрироваться esutd.gov.kz для выписки ТТН с 01.07.20212 г.?
Мне не удалось получить доступ к esutd.gov.kz. На ресурсе есть инфо про электронные ТТН, порядок выписки и т.д.?
ТОО (плательщик НДС) приобретает для сторонних физ.лиц от нерезидента услуги по обучению и тренингам, как оказываемых за пределами РК (очно и дистанционно), после данные услуги включает в себестоимость своих реализуемых услуг и пере выставляет Заказчику. Будут ли в данном случае услуги от Нерезидента облагаться КПН и НДС, если фактически оказаны за пределами РК? Также возникают ли какие-либо другие налоги и обязательства по данным услугам?
Некоммерческая организация в форме Общественного Объединения получает грант федеральной помощи предоставляемый Государственным Департаментом США. С целью осуществления поставленных задач по грантовой деятельности ОО приглашает специалистов из Англии и Америки.
При этом ОО оплачивает авиаперелет и проживание за таких специалистов.
Облагаются ли ИПН доходы физических лиц нерезидентов, полученные за счет средств гранта?
ТОО «ААА» резидент Казахстана основан учредителем АО «БББ» резидент России. Согласно уставным документам ТОО, уставной капитал составляет 20 000 000 тенге.
Планируется внесение уставного капитала лицензией на право пользования программным обеспечением до 31.03.2024 г.
Между АО и ТОО планируется заключить сублиценозионный договор на предоставление Лицензиатом Сублицензиату неисключительного права на использование результатов интеллектуальной деятельности, а именно на программы для ЭВМ.
Согласно этому договору эти программы будут являться вкладом в уставной капитал.
Согласно с п.3 ст. 23 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», вкладом в уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью могут быть:
- деньги, ценные бумаги, вещи, имущественные права, в том числе право землепользования и
- право на результаты интеллектуальной деятельности и иное имущество.
Но, согласно п. 1 ст. 59 ГК РК, не допускается внесение вкладов в виде личных неимущественных прав и иных нематериальных благ (НМА).
Вопрос:
- Является ли лицензия на право пользования программным обеспечением - правом на использование результатов интеллектуальной деятельности (не нематериальным благом) и таким образом законно формирование уставного капитала за счет такой лицензии ?
- Можем ли мы отразить данную лицензию на право пользования программным обеспечением до 31.12.2024, как расходы будущих периодов?
ТОО на ОУР. У ТОО заключен договор с Поставщиком нерезидентом (Россия) на поставку товара. По условиям договора доставка товара осуществляется автомобильным транспортом, условия поставки DAP г. Алматы. Товар прибыл на склад г. Алматы 06.06.2021г., дата пересечения Государственной границы Республики Казахстан по талону 31.05.2021г. Какой курс применить для отражения поступления в бухгалтерском учете и при сдачи налогового заявления Ф.328.00?
Немецкий центр некоммерческая организация оказывает курсы немецкого языка. Все расходы по организации курсов оплачивает грантодатель. Все затраты утверждены сметой и имеют строгую отчетность. В связи с карантином многие курсы переведены на онлайн обучение в связи с чем в смете появилась статья затрат ZOOM. Эти затраты НЦ возмещает преподавателям.
Вопрос:
1. Возникает ли у НЦ КПН у источника выплаты за роялти, в случае, если договор на ZOOM заключен на имя преподавателя, а НЦ только возмещает затраты?
2. Как правильно отнести расходы по ZOOM, чтобы избежать НЦ последствия неуплаты КПН у источника выплаты?
В правилах выписки ЭСФ не установлен порядок действий и не описан механизм настроек при выписке ЭСФ, при случаях блокировки получателя в ИС ЭСФ. Также хочется отметить, что при выписке исправленного ЭСФ невозможно внести изменения в ИИН/БИН в момент блокировки получателя, а затем внести изменения в них и выписать исправленную ЭСФ )добавить или убрать реквизиты нельзя, например отметку ФЛ). При этом поставщик товаров, работ и услуг несет административную ответственность ответственность за не выписку, так же несвоевременную выписку ЭСФ. При этом в случае блокировки в ИС ЭСФ получателя рекомендовано отправлять ЭСФ с отметкой в строке 20 "Категория получателя" : - с отметкой "Физическое лицо или Розничная реализация, и не указывать ИИН/БИН в строке 26.1 "Грузополучатель". Если так отправлять то потом нет возможности выписки исправленного ЭСФ. Вопрос: 1. Как исполнить обязательство по выписке ЭСФ при блокировки получателя? 2.Какие настройки необходимо произвести при оформлении ЭСФ в адрес заблокированного получателя, и какие действия требуются выполнить после снятия статуса "заблокирован" с получателя товаров, работ и услуг?
Правомерно ли в 2021 году применение корректировки 90 % дохода работника при исчислении ИПН, в случае получения работником дохода из двух различных источников, в одном из которых доход превышает 25 МРП. Пример: работник имеет заработную плату в предприятии А - 100 000 тенге, в предприятии Б- 50000 тенге. Может ли предприятие Б применить при исчислении ИПН корректировку 90 %.
Можно ли получить лицензию по продаже алкогольной продукции, если магазин указан как офис? (Egov)
Прошу ответить на следующий вопрос по получению лицензии при продаже алкогольной продукции в розницу. Можем ли мы получить лицензию по продаже алкогольной продукции, если в техническом паспорте на нежилое помещение в котором будет магазин, целевое назначение написано офис? На что вы обращает внимание при получение лицензии на целевое назначение в форме 2 (справка о зарегистрированных правах на объект недвижимого имущества) или на целевое назначение в техническом паспорте?
Прошу дать компетентное заключение по нижеследующей ситуации: работодатель расторг трудовой договор с работником согласно пп. 15) п. 1 ст. 52 Трудового кодекса РК (далее - Кодекс), порядок (факт совершения работником дисциплинарного проступка оформлен; до издания акта о расторжении договора у работника получены письменные объяснения; принято решение о расторжении договора; акт работодателя издан в период с учетом положений п. 4 ст. 65 Кодекса; издан приказ в виде расторжения трудового договора; приказ направлен работнику для ознакомления в срок) и сроки установленные статьями 65 и 66 Кодекса полностью соблюдены. В свою очередь, работодатель в приказе указал «Расторгнуть трудовой договор» за допущенные работником нарушения, но не привел ссылку на пп. 4) п. 1 ст. 64 Кодекса. Формулировка в приказе: «Расторгнуть трудовой договор с Ивановым И.И. работающим (-ей) в должности специалиста отдела компании с 18.03.2021 г. трудовой договор в соответствии с пп. 15) п.1 ст. 52 ТК РК, за разглашение работником сведений, составляющих государственные секреты и иную охраняемую законом тайну, ставших ему известными в связи с выполнением трудовых обязанностей Трудового Кодекса Республики Казахстан». Исходя из общих положений Кодекса, за совершение работником дисциплинарного проступка работодатель вправе применять к работнику один из видов дисциплинарных взысканий, определенных Кодексом, порядок расторжения трудового договора по данному основанию осуществляется согласно п. 6 ст. 53 Кодекса с учетом применения дисциплинарного взыскания, предусмотренного статьями 65, и требований статьи 66 Кодекса. Вопросы: 1. если в приказе о расторжении трудового договора с работником, работодателем приведен установленный пп. 4) п. 1 ст. 64 Кодекса вид дисциплинарного взыскания (Расторгнуть трудовой договор), который впоследствии и был применен к работнику, но в приказе нет ссылки на пп. 4) п. 1 ст. 64 Кодекса, при этом указаны: (1) вид примененного дисциплинарного взыскания определенный пп. 4) п. 1 ст. 64 Кодекса, (2) основания для расторжения трудового договора, (3) порядок и сроки согласно статям 64, 65, 66 Кодекса соблюдены, является ли отсутствие в приказе ссылки на пп. 4) п. 1 ст. 64 Кодекса нарушением со стороны работодателя порядка, установленного ст. 65 Кодекса? 2. подлежит ли на Ваш взгляд такой приказ отмене?
ТОО, ОУР, НДС.
Физическое лицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. В договоре прописано кроме суммы услуги, все его расходы за проживание и билеты несет компания. Компания оплачивает поставщику за билеты и проживание. Так, как физическое лицо не является сотрудником, а сумма за билет и проживание будет его доходам, облагаем всеми налогами по ГПХ.
Поставщик за билет и проживание выставляет с НДС. имеем ли мы права посадить услуги без НДС на полную сумму?
В программе у нас такие проводки:
ДТ 1710 КТ 1030 оплата билета за физическое лицо
ДТ 3388.1 КТ 3310 поступление билета без НДС, на полную сумму
ДТ 3388.1 КТ 3212, 3120, 3221 начисление налогов
ДТ 7210 КТ 3388.1 на расходы идет общая сумма (налоги и билет без НДС)
Вот такая проводка правильная ?
Наша компания выпустила облигации, включены в официальный список Биржи по категории «Облигации» сектора «Долговые ценные бумаги» площадки «Альтернативная»
Номинальная стоимость одной облигации 1 000 тенге.
Количество облигации-750 000 штук.
Общий объем выпуска облигаций 750 000 000 тенге.
Ставка вознаграждения по облигациям 20,0 % годовых.
Выплата вознаграждения по облигациям производится 4 раза в год через каждые 3 месяца с даты начала обращения Облигаций в течение всего срока обращения Облигаций.
05 апреля 2021 года на KASE открыты торги облигациями Компании.
• 05.04.2021г. продали облигаций в количестве 50 000 штук, по цене 1 000 тенге, в сумме 50 000 000 тенге;
• 08.04.2021г. продали облигаций в количестве 17 970 штук, по цене 1 001,66 тенге, в сумме 17 999 830,20 тенге;
Какими бухгалтерскими проводками отразить? С какого времени начислять вознаграждения и как начислить, какие проводки по начислению и выплате вознаграждения? Какие проводки будут если продали выше номинальной стоимости?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
