Вопрос-Ответ

Номер обращения 702421 от 25.08.2021

Настоящим обращением просим Вас разъяснить правила заверения счет фактур налоговым органом Республики Казахстан при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств-членов ЕАЭС товаров, входящих в Перечень. Ситуация Польская Компания продает Продукт, который произведен в РК и находится в РК, Российской компании. При этом казахстанская Компания будет осуществлять отгрузку данного продукта на территорию Российской Федерации. Польская компания – Собственник продукта, Продавец Российская компания – покупатель Казахстанская Компания– грузоотправитель. Казахстанская Компания выступает Поверенным Польской Компанией, осуществляющая отгрузку данного Продукта на территорию Российской Федерации. Поскольку поставка Продукта осуществляется с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации, и поскольку Продукт имеет признак происхождения товара - территория Республики Казахстан, то в соответствии с Решением Евразийского Межправительственного Совета от 12 августа 2016 года № 5 при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств-членов ЕАЭС товаров, входящих в Перечень, в качестве товаросопроводительного документа признается бумажная копия ЭСФ, которая заверяется печатью территориального органа Комитета государственных доходов МФ РК. В связи с этим, возникает вопрос заверяется ли счет фактура, выписанная Польской компанией в адрес Российской Компании, где Казахстанская компания является грузоотправителем, в налоговых органах РК в качестве товаросопроводительного документа? Либо необходим иной документ в качестве товаросопроводительного?

Номер обращения 702740 от 27.08.2021

Физическое лицо буду гражданином РК состоит в общей долевой собственности недвижимости (недвижимость приватизирована на нескольких физических лиц) в размере 1/6. Указанное физическое лицо меняет гражданство, но не отказывается от своей доли.

Вопрос 1. Физическое лицо обязано оплачивать имущественный налог? Вопрос 2. Каким образом физическое лицо, сменившее гражданство и не проживающее в РК может получить сведения о начисленных налогах? Каким образом может оплатить начисленные налоги не имея ИИН РК?

Номер обращения 702612 от 26.08.2021

Здравствуйте! Компания А присоединяется к компании Б. Какой будет порядок действий в отношении персонала и в какие сроки? С какого момента необходимо осуществлять данные меры в отношении персонала? Спасибо за разъяснение

Номер обращения 702746 от 27.08.2021

Добрый день! 1 июля текущего года Закон РК «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» утратил силу. В законе четко было установлено, что к субъектам рассматривающие обращения относятся государственные органы, органы местного самоуправления, юридические лица со стопроцентным участием государства либо предоставляющие товары (работы, услуги) в соответствии с условиями государственного заказа и (или) государственного закупа, которые вправе рассматривать и принимать решения по обращениям физических и юридических лиц в соответствии с их компетенцией, а также субъекты крупного предпринимательства по обращениям физических и юридических лиц, с которыми заключен договор на поставку (выполнение, оказание) им товаров (работ, услуг). Также законом регламентировался срок рассмотрения обращений пятнадцать календарных дней либо тридцать календарных дней при необходимости выезда. Исходя из вышеизложенного возникает следующие вопросы: 1) Равнозначны ли понятия административный орган (пп.7) п.1 ст.4 АППК РК) и субъекты рассматривающие обращения (п.5 ст.1 Закона РК О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц)? 2) относится ли юридические лица со стопроцентным участием государства либо предоставляющие товары (работы, услуги) в соответствии с условиями государственного заказа и (или) государственного закупа к административному органу согласно АППК РК? 3) Какой срок рассмотрения обращений применять при предоставлении ответов физическим и юридическим лицам? Спасибо!

Номер обращения 703396 от 01.09.2021 

Здравствуйте! Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения возмещает расходы по найму жилья, без предоставления подтверждающих документов, в соответствии с Постановлением от 11.05.2018 № 256. Вопрос: Является ли данный расход объектом обложения ОПВ и взносов ОСМС ?

Номер обращения 701699 от 20.08.2021 .

Согласно п.п. 3 п. 402 Правил ГЗ: Поставщик может выбрать один из следующих видов обеспечения исполнения договора: 3) договор страхования гражданско-правовой ответственности поставщика в соответствии с подпунктом 3) части второй пункта 11 статьи 43 Закона. Заключен договор на капитальный ремонт, условиями которого предусмотрен аванс в размере 30%. Поставщиком внесено обеспечение исполнения договора в размере 3% от суммы договора гарантийным денежным взносом на счет Заказчика, а обеспечение аванса путем договора страхования. Заказчиком на портале технически подтверждено внесение обеспечения. ВОПРОС: Будет ли в данном случае нарушение со стороны Заказчика, за которое предусмотрен штраф? Каким образом Заказчику поступить в данном случае если договор имеет статус действует (расторгнуть договор по основания невнесения обеспечения нет технической возможности)?

Номер обращения 699678 от 09.08.2021

Уважаемый Али Сапаргалиевич ! Наша компания осуществляет основной вид деятельности: реализация вентиляционного оборудования, далее - Товарищество) просит разъяснить вопрос по налогообложению доходов юридического лица-нерезидента, получаемого в виде дивидендов, выплачиваемых юридическим лицом-резидентом. В 2020 г. Товарищество в результате хозяйственной деятельности получило прибыль, которую планирует распределить участнику Товарищества. Единственный участник Товарищества со 100% долей участия – юридическое лицо-нерезидент, зарегистрированное в Великом Герцогстве Люксембург; срок владения долей участия – более 3 лет. Согласно абзацев 1, 2, 3, 4, 9, 10, 11, 12 подпункта 4) пункта 9 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI налогообложению в Республике Казахстан не подлежат дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено подпунктами 3), 5) данного пункта, при одновременном выполнении следующих условий: - на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; - юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; - имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 10 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Великого Герцогства Люксембург «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал» (Астана, 26 июня 2008 года) дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающегося государства, резиденту другого Договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого государства, но если фактический владелец дивидендов является резидентом другого Договаривающегося государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать: а) 5 процентов общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания (иная, чем товарищество), которая владеет прямо, по крайней мере, 15 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды; b) 15 процентов общей суммы дивидендов во всех остальных случаях; Настоящий пункт не затрагивает налогообложение компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды. Товарищество не является недропользователем. Великое Герцогство Люксембург не включено в перечень государств с льготным налогообложением. На основании вышеизложенного просим дать разъяснение: 1. Подлежит ли налогообложению в Республике Казахстан выплата дохода юридическому лицу-резиденту Люксембурга в виде дивидендов, полученных от деятельности юридического лица-резидента Казахстана в описанной ситуации? 2. Если да, то какая ставка налогообложения должна быть применена к указанной выплате? 3. Если нет, то может ли Товарищество осуществить возврат ранее уплаченных налогов за предыдущие периоды при выплате дивидендов в аналогичной ситуации и каким образом?

Номер обращения 694778 от 09.07.2021

ТОО «Торгсервис КЗ-1» является правообладателем торгового знака «Светофор магазин низких цен» (рег №56036) зарегистрированного от 30.05.2017 году. При этом слова в товарном знаке «магазин низких цен» являются неохраноспособными элементами, но в тоже время неохраноспособный элемент «магазин низких цен» является составным элементом товарного знака, зарегистрированного 30.05.2017 года, определяющим моментом которого возникает исключительное право на товарный знак в соответствии со Ст.1025. ГК РК «Обладатель права на товарный знак имеет исключительное право пользования и распоряжения принадлежащим ему знаком. Не допускаются ограничения прав владельцев на использование товарного знака требованиями, которые могут нанести ущерб различительной способности товарного знака».

Также ГК РК не запрещает использовать товарный знак в качестве фирменного наименования и наоборот. Специфика таких неохраняемых элементов в том, что они являются общераспространенными понятиями. И в сочетании с неохраняемым элементом служит как средство индивидуализации товарного знака, обозначающего услуги оказываемые его правообладателем. С учетом вышеизложенного допустимо ли использование товарного знака на вывеске в здание (нежилое помещение) в контексте вмести с неохраноспособным элементом товарного знака. Не будет ли данная вывеска расцениваться уполномоченными органами как средство визуальной рекламы (в части ее неохраноспособные элементы)? Если да то имеет быть место нарушение исключительного права правообладателя на использование товарного знака в целом.

Номер обращения 701612 от 20.08.2021

В методических рекомендациях по применению Единых правил исчисления средней заработной платы указано: «Датой прекращения трудового договора является последний день работы, за исключением случаев, предусмотренных в Кодексе». При этом в соответствии официальными ответами министерства на вопросы в блок: «Предыдущий рабочий день даты прекращения (расторжения) трудового договора с работником является последним рабочим днем работника.» Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом определения «последнего рабочего дня». Как правильно следует указать в актах работодателя дату прекращения трудового договора, чтобы не возникало вопросов с определением последнего рабочего дня?

Номер обращения 702782 от 27.08.2021

Уважаемый Серик Жамбылович. Являясь Налоговым консультантом РК часто возникают разногласия по поводу определения дохода Индивидуального предпринимателя (ИП) для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и социальных отчислений (СО) в свою пользу.

Согласно статьи Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" и Закона Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года «Об обязательном социальном страховании" о том, что индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно определять доход для исчисления обязательных пенсионных взносах и социальных отчислениях в пределах от МРЗП до предельного в случае с ОПВ до 50 МРЗП, а в случае социальных отчислений до 7 МРЗП? Например, имеет ли право индивидуальный предприниматель определить доход для расчета ОПВ в размере 300 000 тенге, а доход для исчисления социальных отчислений в размере 297 500 тенге, при этом его налогооблагаемый доход составляет 3 000 000 тенге. Или определить доход для расчета ОПВ в размере 1 МРЗП, а доход для исчисления социальных отчислений в пределах 7 МРЗП. Как трактовать статьи Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" и Закона Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года «Об обязательном социальном страховании" о том, что индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно определять доход для исчисления обязательных пенсионных взносах и социальных отчислениях в пределах от МРЗП до предельного в случае с ОПВ до 50 МРЗП, а в случае социальных отчислений до 7 МРЗП?

Номер обращения 701966 от 23.08.2021

Уважаемый Али Сапаргалиевич! Прошу Вас ответить на следующий вопрос относительно представления декларации об активах и обязательствах физического лица форма 250.00: Наша компания является субъектом квазигосударственного сектора. Должны ли члены совета директоров нашей Компании предоставлять форму 250.00?

Номер обращения 701218 от 18.08.2021

Согласно моего обращения № 700312, я не получила конкретных ответов на мои вопросы. Прошу вас ответить имею ли я право на дополнительный отпуск и дополнительную оплату, если я в настоящее время проживаю и работаю в г. Усть-Каменогорск с 2002 года, и у меня нет экологического удостоверения? Имею ли я право требовать указанные льготы у работодателя?