Вопрос-Ответ

Номер обращения 698799 от 04.08.2021

Прошу Вас дать разъяснение по поводу оформления СНТ при отправки оборудования на ремонт в страны ЕАЭС. В какой валюте должна отражаться стоимость оборудования в тенге или в иностранной валюте? Если в иностранной валюте по какому курсу и на какую дату нужно брать курс?

В июле 2021 года в 1С был сформирован электронный акт выполненных работ и посредством прямого обмена с ИС ЭСФ отправлен покупателю. Статус ЭАВР - подтвержден. В подтвержденном электронном акте выполненных работ обнаружена ошибка в размере оборота по реализации.

1. Как исправить подтвержденный ЭАВР и выписанный ЭСФ?
2. Если нет возможности выписать исправленный ЭАВР, как поступить в сложившейся ситуации?
3. Существуют ли сроки по исправлению подтвержденного ЭАВР?

ТОО на общеустановленном режиме. ТОО переплатила заработную плату, так как сотрудник уволен. Сумму переплаты отнесли на расходы Дт 7211 Кт 3350. Счет 3350 закрылся, но в расчетной ведомости данная переплата не закрылась. Как правильно списать сумму излишне перечисленной заработной платы? Какими проводками закрыть сумму переплаты в расчетной ведомости?

Сотруднику выдали подотчетную сумму, по которому он смог предоставить фискальный чек, но не смог предоставить счет-фактуру. Задолженность весит на 1251. Какие проводки надо оформить, чтобы правильно провести в 1С?

ТОО на общеустановленном режиме. Свернули рабочую информационную базу 31.12.2020 года и в новой базе сформировали документ ввода остатков по депонированной заработной плате ДТ 000 (Вспомогательный счет) Кт 3384 (сотрудник не взял своевременно заработную плату ). 20.01.2021 года сотруднику выдали депонированную заработную плату Дт 3384 Кт 1010. Счет 3384 закрылся, но в расчетной ведомости и в структуре задолженности организации перед сотрудниками образовался отрицательный остаток на сумму выплаты депонированной заработной платы. Как правильно отразить в новой базе ввод начальных остатков по счету 3384?

Номер обращения 686867 от 25.05.2021

Просим Вашего указания, о даче разъяснения по вопросу применения режима налогообложения и льгот по уплате налогов ТОО, являющегося страховым агентом.

Так, в частности согласно п.п.3 п.2 ст.683 Налогового Кодекса РК (Условия применения специального налогового режима), специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса применяют налогоплательщики, не осуществляющие ряд выделенных видов экономической деятельности, в т.ч. финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента. Наше юридическое лицо (ТОО), является страховым агентом ряда отечественных страховых компаний и соответственно, согласно вышеуказанной статьи Налогового Кодекса РК, для налогообложения своей деятельности применяет общеустановленный режим.

Между тем, согласно ст.57-4 Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК, с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащие уплате суммы КПН, ИПН, социального и единого земельного налогов.

При этом, сделана оговорка, что положения указанной статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих: 7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента). Таким образом, согласно данной статьи, получается, что страховые агенты освобождаются от уплаты сумм КПН, ИПН и социального налога в указанный период.

В тоже время, согласно вышеуказанной статьи Налогового Кодекса РК, страховые агенты не имеют право применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, чтобы получить указанные льготы по освобождению от уплаты налогов согласно Закона РК от 27.12.2019 г. Как действовать в данной ситуации? Просим разъяснить.

ИП УД, освобожден от налогов до 2023 года, но в 1 полугодии у него была одна сделка по углю (реализация).

Вопрос 1. Может ли ИП применить освобождение на весь оборот, а по этой сделке оплатить налоги?

2. Может ли ИП дальше применять освобождение, если нет больше сделок с углем?

Два ТОО, одно на общеустановленном режиме налогообложения, другое на упрощенном, имеют одного учредителя - физическое лицо, резидент. Приостановили свою деятельность в 2018 году до 2023 года. Сейчас учредитель принял решение закрыть оба ТОО. Задолженности по налогам нет. Можно ли закрыть ТОО до срока окончания приостановления? Какие обязательства должны исполнить ТОО?

Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение, полученное от родственника в подарок по договору дарения. Договор дарения был зарегистрирован в мае 2018 года, стоимость передаваемого имущества не была отражена в договоре дарения. В августе текущего года физическое лицо планирует продать недвижимость и готовится подписание договора купли-продажи.

При этом хотелось бы отметить, что физическое лицо после получения в дарственной зарегистрировался как индивидуальный предприниматель (ИП- специальный налоговый режим по упрощенной декларации), данное нежилое помещение начал сдавать в аренду, сдавал отчет по налогу на имущество и платежи в качестве ИП.

Возникает ли у данного физического лица ИПН? Что является налогооблагаемой базой для исчисления ИПН в данном случае? Нужен ли отчет об оценке? Влияет ли эта оценка на исчисление ИПН? Не повлияет ли статус ИП на данную продажу и зачтется ли налоговым органом как оборот ИП? Поскольку сумма продажи предполагает превышение оборота применяющего ИП и по обороту НДС. Или рекомендуется перед осуществлением данной сделки ИП временно приостановить или подать на закрытие, после чего начать продажу, а к тому периоду лучше заключить предварительный договор купли-продажи? (в этом случае недвижимость не отчуждается до заключения договора купли-продажи).

ТОО меняет учредители со 100 % участием с сентября 2021 года. У ТОО есть прибыль, можно ли выплатить дивиденды в августе за период 2021 года старому учредителю?

Компания ТОО (резидент Республики Казахстан) получив грант, его реализует. В статье расходов, в соответствии с данным грантом, возникает расход по разработке и ведению сайта. Будет ли данное имущество считаться на балансе ТОО как НМА или это расходы периода?