Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Реализация услуг Нерезиденту Ф 100.00 отразили полностью доход евро/тенге ,налогооблагаемый доход строка 100.00.044 =1,2млн*20%КПН=240 000тенге, по строке 100.00.058 Зачет КПН какую из них выбрать на основании справки предоставленной нерезидентом, что они с нас удержали КПН 10млн тенге строка КПН100.00.059 получается 0. вопрос
- Этот КПН, который удержал нерезидент с нас и предоставил справку, они влияют на КПН, то есть КПН к уплате будет 0, но убытка не будет?
Мне нужна должностная инструкция на заведующих стационара, поликлиники и операционно-реанимационного отдела.
Какие налоговые обязательства возникают, если ТОО приобретает программное обеспечение в Израиле?
ТОО приобретает программное обеспечение в Израиле, для дальнейшей перепродажи.
- Какие налоговые обязательства возникают?
- Есть ли подписанная конвенция с Израилем?
- При подписании договора, что нужно расписать касательно налогообложения?
В каком периоде уместно отражать данные доходы физических лиц по добровольному страхованию?
Компания ТОО (ОУР, НДС) ежегодно оплачивает за своих сотрудников добровольное страхование на случай болезни в декабре/январе месяце. По условиям договора Страхователь оплатил страховую сумму (договор заключен на период с 21.12.2022-20.12.2023г)за 2023 год в декабре 2022 года. Так как данные выплаты являются доходом физических лиц (сотрудников) компания ежегодно отражает данную страховую премию в декларации по форме 200 и корректирует согласно ст.341 пп18 п.1.
Вопрос:
- В каком периоде уместно отражать данные доходы физических лиц в 4 квартале 2022 года или в 1 квартале 2023?
- Также можно ли взять на вычеты такие доходы физических лиц дважды (2022,2023), если они не превышают предела?
В Налоговом Кодексе Республики Казахстан внесено изменение, что ЭАВР, выписанный через ИС ЭСФ признан учетной документацией.
- А тогда чем являются ЭАВР, накладные выписанные через другие электронные системы: Параграф, учет.кз и т.д.?
- Не повлечет за собой такое изменение исключение из вычетов услуг по ЭАВР выписанных через другие электронные системы?
ТОО на ОУР, плательщик НДС, выставляет поставщику маркетинговые услуги по активностям и ретро-бонусам за месяц. На текущий момент есть двустороннее соглашение на обмен документов посредством портала idocs.kz. Нами выставлена бумажная АВР, которая сформирована в программе 1С датой 31.12.2022г., сам файл с бумажной АВР с датой 31.12.2022г. загружен на сайт и отправлен Поставщику 17.01.2023г. и подтвержден той же датой 17.01.2023г., что согласно п.3 ст.379 НК РК датой оборота в ЭСФ будет являться дата подписания АВР конечным получателем, т.е. Поставщиком. На данный момент возник спорный вопрос касаемо раздела F "Дата документа поставки", Поставщик настаивает что в разделе 32.2 "Дата документа поставки" должна быть 31.12.2022г., на что мы в свою очередь с данным пунктом не согласны и утверждаем, что согласно электронному документообороту в разделе 32.2 в ЭСФ нужно указывать дату электронного АВР присвоенного порталом/загруженного на портал посредством электронного документооборота.
Вопросы:
- Есть ли сроки выписки ЭАВР на основании бумажной АВР как с ЭСФ (в течении 7 календарных дней), и если да, то какие будут применены меры к нам в данном случае, что такие большие сроки между бумажной и ЭАВР? (выписана 31.12.2022г., а загружена на сайт 17.01.2023г.)
- Будут ли к нам применены какие-либо меры касаемо ЭСФ, что дата совершения оборота 17.01.2023г. а в разделе F п.32.2 указана дата 31.12.2022г.?
ТОО ( Субарендатор) заключило под строительство Договор субаренды земельным участком на территории СЭЗ "Астана-новый город". Управляющая компания ( Субарендодатель) предоставляет (передает) ТОО (Субарендотору) земельный участок, принадлежащий ему на праве временного возмездного землепользования. В Договоре прописано, что согласно пункту 10 статьи 709 НК РК. Управляющие компании СЭЗ при определении сумм налога на землю, имущество, платы за пользование земельными участками по объектам в СЭЗ, уменьшают суммы исчисленного налога и платы на 100 процентов.
Вопрос:
- Учитывая то, что согласно НК РК сумма платы за пользование земельным участком уменьшена на 100 процентов, обязано ли ТОО (Субарендатор) предоставлять в НК отчет ф.851 "Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками"?
Пришло уведомление , что у нас аннулированы ЭСФ для отнесения в зачет и на вычет, по компании которой мы продавали товар в 2021 и 2022г.
- Что в этом случае делать и как отражать в 100.00 за 2022 год их?
Какие требование, как вести учет и какие налоги и отчеты сдаются при розничной торговле в Астане?
ТОО на ОУР, импортер. В Алматы имеется 2 бутика, 3 бутик планируем в Астане, помимо этого планируется открытие еще одного бутика зарубежом (Америка).
Вопрос:
- Какие требование, как вести учет и какие налоги и отчеты сдаются при открытии бутика в Астане?
- Какие требование и как вести учет при открытии бутика за рубежом?
ТОО (ОУР, не плательщик НДС, не плательщик КПН) осуществят деятельность в социальной сфере в рамках статьи 290, пункт 3. Последний абзац данного пункта гласит: Доходы организаций, предусмотренных настоящим пунктом, не подлежат налогообложению в случае, если 90 процентов доходов получены (подлежат получению) от реализации произведенных (изготовленных) товаров, выполнения работ, оказания услуг, производство которых осуществлено с участием лиц с инвалидностью, являющихся работниками такой организации, и направлении полученных доходов на осуществление деятельности такой организации.
Вопрос:
- Могут ли 10% доходов быть направлены на выплату дивидендов за отчетный период?
- Включаются ли в предел 90% доходы, не связанные с реализацией товаров (услуг), например, доход от превышения положительной курсовой разницы над отрицательной, доход от выбытия фиксированных активов, доход от вознаграждения по депозитам, доход от списания сомнительных обязательств, т.е. любой прочий доход?
Что можно будет сделать с зачетным НДС, который будет копиться при экспорте и как его вернуть?
ТОО на ОУР, плательщик НДС. Планирует заниматься экспортом и импортом. Но иногда поставщиками будут выступать местные компании, но затем товар будет экспортироваться в страны ЕАЭС.
Вопрос:
- Так как часть товара будет поступать от локального поставщика с НДС, а реализации в Республике Казахстан не будет, дальше товар будет уходить со ставкой 0%, то что можно будет сделать с зачетным НДС, который будет копиться(предусмотрен ли для него возврат)?
- И бессрочен ли он?
Какие налоговые обязательства возникают при заключении с нерезидентом договора комиссии? (Egov)
Номер обращения 763369 от 12.01.2023
Добрый день. Помогите пожалуйста принять верное решение в соответствии с Налоговым Законодательством, ЗРК о валютном регулировании и валютном контроле, а так же другими НПА регулирующими сделки и расчеты с нерезидентами. Мы ТОО на общественном режиме, плательщики НДС, занимаемся поставкой и установкой оборудования для кофеен и ресторанов. Долго и успешно сотрудничаем с нашими партнёрами из РФ, они являются нашими основными поставщиками. Наши партнёры, в свою очередь, уже очень давно являются официальными представителями по СНГ одной европейской фирмы, от которой получают на основании лицензионного договора право пользования программным продуктом, которое мы тоже планируем приобретать у партнёров из РФ по сублицензионному договору, т.к. европейская компания работает, только через своего официального представителя в РФ и других вариантов не рассматривает. В связи с тем, что компания из РФ не может сейчас осуществлять платежи в Европу за пользование лицензией и уже накопили долг перед европейской компанией, они предложили нам сотрудничество по договору комиссии, по которому будут осуществляться расчеты с европейской компанией через наш банковский счёт, за что наше ТОО будет получать вознаграждение, которое будет засчитываться нам в счёт оплаты нашей приобретаемой сублицензии. Т.о. мы будем выставлять российской компании за осуществляемые переводы суммы своего вознаграждения по АВР, облагать их КПН и НДС, как положено, а при выставлении ими нам АВР за пользование лицензией будем проводить взаимозачёт и оплачивать с этих сумм НДС за нерезидента, который возникает у нас как у плательщика НДС. И второй момент: т.к. плата по сублицензионному договору будет являться роялти и у нас в связи с этим возникает КПН за нерезидента у источника выплаты, но фактически самой выплаты не будет, а расчет за лицензию будет осуществляться взаимозачётом, можем ли мы в данном случае применить самостоятельно конвенцию с РФ относительно роялти (Статья 12. п.1. Роялти, возникающие в договаривающемся государстве и выплачиваемые резиденту другого договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве) и предоставить право компании РФ самостоятельно уплачивать КПН в своей стране, предоставляя нам справку о резидентстве. Пожалуйста дайте разъяснение, приемлемы ли такие взаимоотношения и все ли возникающие налоговые обязательства с нашей стороны мы предусмотрели? Большое спасибо.
Номер обращения 762915 от 05.01.2023
Здравствуйте! Учредитель ранее, в 2020 году, увеличил уставный фонд предприятия путем дополнительного взноса деньгами до суммы 1 000 000 тенге. В 2023 году учредитель планирует уменьшить уставный капитал на 800 000 тенге до суммы 200 000 тенге. Уменьшение уставного фонда будет выплачено деньгами. Финансовое состояние предприятия позволяет произвести уменьшение уставного капитала. Прошу сообщить, будет ли облагаться индивидуальным подоходным налогом в 2023 году такое уменьшение уставного капитала?
Номер обращения 763040 от 07.01.2023
Здравствуйте, ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, планирует сдать в аренду автотранспортные средства российской компании, на территории Российской Федерации, (предоставление водителей и тех. обслуживание будут осуществляться российской компанией), по какой ставке НДС оформлять первичные документы 0 или 12%
Физическое лицо имеет одно нежилое помещение, около 100 кв м. Одна квартира в Астане 94,6 кв м, одна квартира в Караганда около 65 кв м. Планирует заниматься сдачей в аренду ТОО под офис.
Вопрос:
- Может ли физическое лицо сдавать в аренду данные помещения (не становясь ИП), если да то какие налоговые обязательства у физического лица, а какие у ТОО возникают в этом случае? Какие ФНО нужно сдавать?
- Если нет, то какой налоговый режим может применить ИП в данной ситуации (Патент, Упрощенка или ....)?
ТОО выписали реализацию товара в Российской Федерации. Выставили СНТ и ЭСФ. В реализации есть документы, входящие в Перечень изъятия. Разрешение на вывоз получено. В реализации была сделана ошибка, документы выписаны с НДС 12 %, вместо ставки 0 %. Российская сторона просит исправить документы.
Как быть в этой ситуации?
- Может ли физическое лицо, он же учредитель, в единственном лице оказать финансовую безпроцентную помощь?
- Если да, как это оформить?
У ТОО 3 учредителя.
- При распределении дивидендов можем ли мы деньги выдать только одному учредителю?
- И какими НПА этот вопрос регулируется?
ТОО, ОУР, плательщик НДС. ТОО оплатило в Германию за товар полностью 2155 евро, получило в декабре 2022г. товар из Германии, произвели таможенную очистку товара. В ГТД таможенная стоимость указана в 1 055 000 тенге (графа 45), стоимость товара – 2155 евро (графа 42). Товар приехал в разбитом виде, его нельзя использовать. Поставщик сообщил что разбитый товар ему не нужен и просит его утилизировать в Республике Казахстан. Поставщик прислал в январе 2023 года бесплатно взамен разбитого товара новый. В новой ГТД в графе 42 указана стоимость товара 0 тенге, в графе 45 таможенная стоимость – 250 000 тенге, т.е. по инвойсу цена минимальная, чтоб у ТОО (покупателя) не возникло дополнительное налогообложение.
Вопрос:
- Как и какими документами, проводками можно оформить вышеуказанные операции, чтобы у ТОО не возник дополнительный доход и как следствие КПН?
- Какой НДС компания может взять в зачет по 2 вышеуказанным поступлениям (дефектный товар по полной стоимости и товар-замена по минимальной стоимости), как отразить операции в декларациях ф.300 за 4 квартал 2022г. и за 1 квартал 2023г.?
У нас заключен договор поставки на муку, все тоннажи и суммы указываются в спецификации. Покупатель по одному и тому же договору, но разные спецификации вносит оплату. Одна спецификация на сумму примерно 3,5 млн, 2 млн наличными и 1,5 на счет.
Можно ли так делать на постоянной основе?
Вроде по одному договору разовая сделка 1000 мрп, а у нас один договор просто разные спецификации.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)