Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО (ОУР) производители Сафлорового масла Код ТНВЭД 1512119901 завод находится под г. Шу (РК). У нас планируется экспорт масла в Белоруссию автотранспортом, оплата будет в тенге. Прошу разъяснить как правильно проходит оформление экспорта в Белоруссию, чтобы не попасть на штрафы, какие нужно сдать отчеты и т.д. В случае, если Покупатель не оплатит НДС, то какие у нас последствия?
ИП, СНР на основе патента или упрощенной декларации. Оказывает транспортные услуги в режиме такси ТОО. Оплата за услуги на карту банка. ИП должен пробить чек ККМ с каким видом платежа наличный или безналичный?
ИП на упрощенка. Купил квартиру в центре города на 1 этаже и сделал из нее кофейню, зарегистрировал на этот адрес ИП и платил налог на имущество и землю. Год поработал бизнес не пошел, потом взял в аренду другое кафе ,там бизнес заработал. Уже 3 года как работает по аренде , все это время справно платил налоги по имуществу и земле. Все эти 3 года кофейня не работала, теперь он хочет продать ее. В конце 2022 года он переоформил адрес ИП по месту аренды через егов.
Вопрос - это же коммерческая недвижимость не заставят ли его перейти на общеустановленный режим?
Во вторых при продаже или дарении не будет ли цена квартиры входить в оборот ИП за 2023 год, продает за 65 млн тенге?
Номер обращения 762191 от 22.12.2022
Добрый день. В Компании у сотрудника произошло повышение должностного оклада с 08 августа 2022 года Оклад до повышения составлял - 284 000 тенге, после повышения - 323 000 тенге. За август 2022 года сотруднику была начислена зарплата: за период с 01 по 07 августа 2022 за 5 рабочих дней в размере 64 545 тенге (из расчета 284 000/22*5), за период с 08 по 31 августа за 17 рабочих дней – 249 591 тенге (из расчета 323000/22*17). С 07 ноября 2022 года сотруднику был предоставлен ежегодный трудовой отпуск. Расчетный период у сотрудника ноябрь 2021 года - октябрь 2022 года. Согласно пункту 13 Единых правил исчисления средней заработной платы, если повышение произошло в расчетный период, средняя заработная плата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента повышения. Коэффициент повышения рассчитывается с использованием должностного оклада и применяется к общей сумме начисленной заработной платы. В нашем случае, поскольку повышение оклада произошло в середине месяца, у Компании возник вопрос, должен ли коэффициент повышения применяться к общей сумме начисленной заработной платы за август месяц 2022 года или только к заработной плате, начисленной до августа 2022 года.
Номер обращения 762125 от 21.12.2022
Добрый день, Ответьте пожалуйста на следующие вопросы: ТОО по итогам 9 месяцев 2022 года получило прибыль в размере 700 000 000 тенге. Вопросы: 1. Вправе ли учредители ТОО (их у нас 4 человека) 31.10.2022 года утвердить фин. отчетность за 9 месяцев 2022 года и распределить дивиденды не сразу одной суммой в течение данного месяца как указано в Законе о ТОО, а частями в течение 2023 года, и будет ли облагаться ИПН 10% у источника выплаты сумма этих дивидендов выплаченных в 2023 году, но начисленных в 2022 году? 2. Законно ли в протоколе общего собрания отразить, что учредители будут получать дивиденды за 9 месяцев 2022 года до конца 2023 года частями? 3. Если учредители ТОО являются учредителями еще других 3-х ТОО будет ли подлежать обложению ИПН 10% по каждому ТОО отдельно или же будет браться суммарный доход по всем ТОО, который не должен превышать 30 000 МРП на каждого участника? 4. В связи с внесением изменений в Налоговый Кодекс с 01.01.2023 г. будет ли облагаться ИПН 10% выплата дивидендов, которая будет начислена/утверждена в 2022 году, а выплачена частями в течение 2023 года?
Компания приобрела у Поставщика товар сумма, которого превышает 1000-кратный размер МРП, поставщик не является плательщиком НДС. При оформлении документов Поставщик выписал накладную на товары 04.11.2022 г., а ЭСФ 09.12.2022г. и тем самым совершил нарушение по срокам выписки ЭСФ. Согласно статье в НК РК п. 3-1 ст. 242 мы можем отнести на вычеты расходы по товарам приобретенных у лиц, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 412, также в п. 3-1 ст. 242 есть ссылка на п.3 ст. 412 счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе ЭСФ в порядке и форме, которые определены уполномоченным органом. Возникает вопрос имеем ли мы право взять на вычеты данную сумму при расчёте КПН по ФНО 100.00 если наш Поставщик выписал просроченную ЭСФ?
ТОО РК (общеустановленный порядок налогообложения, плательщик НДС) с нерезидентом РК - российской компанией заключает договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг. Компания РФ оказывает транспортные услуги резиденту РК по доставке товара из России в Казахстан. Предмет договора следующий: Настоящий договор регулирует взаимоотношения Сторон при выполнении Экспедитором от своего имени, по поручению Заказчика действий, оформленных заявкой, по планированию и оказанию транспортно-экспедиционных услуг за счет средств Заказчика. (Где Компания РФ выступает Экспедитором, а ТОО РК - Заказчиком). Компания РФ предоставила счет-фактуру и акт выполненных работ по ставке 0% НДС, с указанием наименование услуг: «Автоперевозка Екатеринбург-Алматы».
Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК по исчислению и уплате НДС и КПН у источника выплаты, а также необходимо ли предоставлять фно 101.04?
Возможно ли данную сделку прировнять к международной перевозке, для применения ставки КНП у источника выплаты 5%, если в CMR в разделе 16 «Перевозчик» будет указана компания, с которой мы заключили договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг? Можем ли мы применить положения Конвенции об избежание двойного налогообложения?
ТОО, ОУР плательщик НДС. Заключили договор на площадках гос.закупа и самрук казына. Оказали услуги, предоставили оборудование (подписали бумажную накладную) и выписали акты на портале 29.12.2022, заказчик состоящий из нескольких подписантов (все подтвердили 30.12.22, кроме одного подписанта) подтвердил акты только 05.01.2023, можно ли отнести на доходы и отразить в 100.00 в 2022г? Данные договора, расходы понесены в 2022г. Если да то будет расхождение с 300.00?
Какие обязательства возникают при реализации физическим лицом земельного участка государству?
Физическое лицо (ИП не зарегистрирован), получила в 2022 году от сестры по договору дарения земельный участок с целевым назначением - товарное сельское хозяйство. После получила у оценщика отчет о кадастровой (оценочной) стоимости своего земельного участка. В этом же 2022 году оформила продажу части земельного участка государству на госнужды по стоимости выше оценочной. Прошу дать ответ на следующем вопросы:
1) Какие налоговые обязательства возникают у физического лица при продаже участка государству;
2) Какие налоговые обязательства возникнут у физического лица при продаже остальной части земельного участка сторонним лицам (не государству).
ТОО, Общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС Наше ТОО заключил договор с Американской компанией на право использование Программы в виде лицензионного вознаграждения путем открытия доступа к сайту для 3-х пользователей, пользователи будут находится на территорий РК. Предоплата была произведена 100% в декабре 2022 года, КПН с нерезидента не был удержан. Вопрос; Какие налоговые обязательства могут возникнуть у нашей компании? Какие налоговые формы нам необходима сдать, и в какие сроки? Сроки уплаты налогов при их возникновении
у ИП (СНР) до 2022г был основной ОКЭД 47 992- Розничная торговля через сетевой маркетинг; Вторичный ОКЭД 63 112 - Информационно-методологическое обеспечение с сопровождением информационных систем и баз данных. Вторичный ОКЭД 63 111 - Размещение приложений (прикладных программ) и связанная с этим деятельность. Вторичный ОКЭД 63 999 - Прочие виды деятельности в области информационного обслуживания. Вопрос - Применяется ли СНР на упрощенке при осуществлении деятельности по ОКЭД 47 992 и 63111,63112,63999 в 2023 году? Не относятся к маркетинговым и консалтинговым услугам?
Номер обращения 762238 от 22.12.2022
Скажите пожалуйста, разрешается ли компенсировать предоставлением дополнительными выходными днями сверхурочные часы баланса рабочего времени для работающих по графику сменности.
Номер обращения 762277 от 23.12.2022
Скажите пожалуйста, сколько часов в месяц или в квартал разрешается привлекать работника с его согласия на работу в выходные дни, работающего по графику сменности?
Номер обращения 761964 от 19.12.2022
Добрый день! ТОО является опасным производственным объектом, декларирующим промышленную безопасность. Всех работников обучают в учебном центре, имеющим аттестат на право работ в области промышленной безопасности с подвидом деятельности "Подготовка, переподготовка специалистов, работников в области промышленной безопасности". Необходимо ли в данном случае создавать свою постоянно действующую экзаменационную комиссию и сдавать экзамен ее членам согласно "Правилам сдачи экзаменов руководителям юридических лиц, декларирующих промышленную безопасность, а также членам постоянно действующих экзаменационных комиссий указанных юридических лиц" или ТОО может продолжать обучать своих работников в учебном центре, имеющим соответствующий аттестат?
Номер обращения 761961 от 19.12.2022
Добрый день, Тамара Босымбековна. Прошу дать разъяснения по следующему вопросу: Имеет ли право Работодатель установить вахтовый метод работы с графиком 5/2, то есть: продолжительность вахты будет составлять 5 дней (с понедельника по пятницу) с рабочим днем с 9 до 18 часов, с 40-часовой рабочей неделей? Межватовый отдых составляет - 2 дня (суббота и воскресенье). Это связано с тем, чтобы работник мог осуществлять трудовой процесс вне места постоянного проживания (на производственном участке Компании), и на 2 дня возвращаться к постоянному месту жительства.
Номер обращения 762235 от 22.12.2022
Скажите пожалуйста, сколько часов в месяц или в квартал разрешается привлекать работника на работу в выходные дни, работающего по графику сменности.
Номер обращения 761930 от 18.12.2022
Здравствуйте. В соответствии с пунктом 1, статьи 8 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" - (далее - Закон) участниками товарищества с ограниченной ответственностью являются его учредители, а также лица, получившие право на долю в имуществе товарищества после его создания. По общему содержанию Закона в нем упоминаются в качестве участников физические и юридические лица. В то же время, в Законе отсутствует запрет на учреждение ТОО индивидуальным предпринимателем. В этой связи вопрос: 1. Скажите пожалуйста, возможно ли учреждение Товарищества с ограниченной ответственностью - Индивидуальным предпринимателем единолично либо с иными учредителями, в лице физического или юридического лица? 2. Если же такая возможность у ИП отсутствет, то какими нормами установлен запрет на учреждение ТОО индивидуальным предпринимателем? Заранее благодарю.
Возможен ли зачет излишне уплаченных сумм в бюджет после истечения срока исковой давности? (Egov)
Номер обращения 762147 от 21.12.2022
По состоянию на 01.01.2019 у налогоплательщика имелась переплата по КБК 101110 в сумме 1 589 339,23 тенге. 22.02.2019 налогоплательщик перечислил в бюджет по КБК 101110 сумму 2 970 000 тенге, 13.03.2019 перечислил 1 300 000 тенге. В 11.04.2019 налогоплательщиком по КПН была сдана ФНО с начислением 4 236 322 тенге. В результате переплата по КПН составила 1 623 017,23 тенге. Часть переплаты по КБК 101111 в размере 840 926,21 тенге 03.10.2022 УГД на основании налогового заявления налогоплательщика с КБК 101111 была зачтена в счет погашения налоговой задолженности по следующим КБК: • КБК 101201: недоимка – 517 755,11 тенге; пеня – 50 127,06 тенге. • КБК 103101: недоимка – 241 918,09 тенге; пеня – 31 125,95 тенге. Остаток переплаты по КБК 101111 составил 782 091,02 тенге. Таким образом, переплата по КБК 101111 в сумме 782 091,02 тенге образовалась в результате перечисления денежных средств в 2019 году. Налогоплательщиком подано заявление на возврат уплаченной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет от 10.11.2022. В удовлетворении заявления отказано с мотивировкой «В соответствии ст. 101 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» отсутствует фактический излишне уплаченная сумма. Согласно ст. 48 Кодекса срок исковой давности суммы переплаты истек. С указанным доводом банкротный управляющий не согласен по следующим основаниям: Согласно п. 1 ст. 101 Кодекса излишне уплаченной (взысканной) суммой налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени является положительная разница между уплаченной (взысканной) в бюджет (за минусом зачтенной и возвращенной) и исчисленной, начисленной (за минусом уменьшенной) суммами по данному виду налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени на дату проведения зачета и (или) возврата. Согласно п. 4 ст. 101 Кодекса зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся налоговым органом в течение пяти рабочих дней, - со дня регистрации такого заявления налоговыми органами. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производится налоговым органом на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет. При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет. В случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо, зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производится в счет погашения имеющейся налоговой задолженности юридического лица и его структурных подразделений без представления налогового заявления на зачет. Возврату подлежит остаток суммы излишне уплаченного налога, платежа в бюджет, пени после проведения зачета, предусмотренного настоящим пунктом. Согласно п. 6 ст. 101 Кодекса при нарушении налоговым органом срока проведения зачета и (или) возврата по налоговому заявлению налогоплательщика на излишне уплаченную (взысканную) сумму налога, платежа в бюджет, по которым зачет и (или) возврат произведен с нарушением срока, за каждый день просрочки налоговый орган начисляет в пользу налогоплательщика пеню. Пеня начисляется в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка, действовавшей на каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за окончанием срока проведения зачета и (или) возврата, включая день проведения такого зачета и (или) возврата. Начисленная сумма пени подлежит перечислению на банковский счет налогоплательщика, указанный в налоговом заявлении, в день проведения зачета и (или) возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени за счет поступлений в бюджет по соответствующему коду бюджетной классификации. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 48 Кодекса исковой давностью по налоговому обязательству и требованию признается период времени, в течение которого налогоплательщик, (налоговый агент) вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и платежей в бюджет, пени. Согласно п. 1 ст. 48 Кодекса срок исковой давности составляет три года. Согласно п. 12 ст. 48 Кодекса излишне (ошибочно) уплаченная сумма налога и платежа в бюджет, пеней подлежит зачету и (или) возврату в размере сумм, уплаченных в течение текущего года и предыдущих календарных лет в пределах срока исковой давности, установленного п. 2 и 3 настоящей статьи, за исключением случая, установленного ст. 108 настоящего Кодекса. С учетом изложенного прошу дать разъяснение по истечению срока исковой давности по данной ситуации, и могу ли осуществить возврат переплаты в декабре 2022 года.
Номер обращения 762296 от 23.12.2022
Пунктом 1 статьи 222 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлено, что плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица-резиденты Республики Казахстан, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ и государственных учебных заведений среднего образования, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. В подпункте 53) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса определено, что налоговый агент – индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты. В соответствии с подпунктом 62) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса: вознаграждение – все выплаты, связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками второго уровня и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной. В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 307 Налогового Кодекса к доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относится вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение Кроме того, в пункте 1 статьи 308 Налогового кодекса указано, что сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяется налоговым агентом путем применения ставки, установленной пунктом 3 статьи 313 настоящего Кодекса, к сумме уплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты. В соответствии с пунктом 2 статьи 308 Налогового Кодекса налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, указанных в статье 307 настоящего Кодекса, за исключением доходов, предусмотренных подпунктом 2) пункта 1 статьи 307 настоящего Кодекса, НЕЗАВИСИМО ОТ ФОРМЫ И МЕСТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА. Вопрос: Компания взяла кредит (точнее – Бюджетный кредит) под 10% годовых у ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ, которому принадлежит право владения и пользования государственным пакетом акций данной Компании. Обязана ли Компания удерживать корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате вознаграждения данному государственному учреждению?
Между ТОО "А", ТОО "В" и ИП заключен договор о совместной деятельности (ДСД) по выполнению ремонтных работ. Определены доли от дохода 50%/30%/20% соответственно. АВР, ЭСФ заказчикам выставляет ТОО "А". Как в 1с оформить авр, эсф с учетом долей ТОО "В" , ИП? (Аналогичная ситуация есть в ответе на tsnik.kz, но без скриншотов с 1с и у нас все участники не ндс-ники, прикрепляю этот файл.)
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.