Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Какие ограничения существуют на текущий момент по продаже лесоматериалов в страны Евросоюза? (Egov)
Номер обращения 756853 от 10.10.2022
Добрый день! ИП на ОУР плательщик НДС, планирует закупать у РФ лес. Далее реализовывать в страны ЕС (Евросоюз). Какие ограничения на данный момент существуют? Не будет ли это санкционным нарушением, ввиду нынешней обстановкой санкционной политики? Спасибо!
Как отразить вторичный лизинг?
Компания заключила договор вторичного лизинга на прицепы и полуприцепы до 2027 г ( Мы лизингополучатель).
Вопрос: 1. Необходимо ли переоформить тех.паспорта согласно договора о вторичном лизинге на лизингополучателя?
2. Какие у себя проводки должны вести согласно графика , ставка 13,5%.?
3. При досрочном расторжении Лизинга, при невыполнении условий, срыв сроков, как необходимо учесть уже выплаченные платежи с учетом дисконта?
4. Учет НДС при лизинге прицепов и полуприцепов? Как отразить верно?
5. При начислении дисконтирования, согласно графика, НДС не учитывается?
Компания зарегистрирована в Астана Хаб, занимается айти разработкой, как формируется себестоимость и признается выручка. В процессе разработки проекта относится ли это на незавершенное строительство?
Номер обращения 755401 от 26.09.2022
Здраствуйте! Просим дать разъяснения в части товарооборота импортного товара из прочих стран, на экспорт, в страны таможенного союза. А именно, закуп товара в Италии для дальнейшей реализации в Белоруссию, без пересечения границы Республики Казахстан. Согласно п.1 ст.369, п.1 ст.441, п.1 ст. 378 Налогового Кодекса РК данная схема считается допустимой и законной, но в связи с введением санкции Евросоюза в отношении России и Белоруссии возникают вопросы, - можем ли мы сейчас применить данную схему? Какие возникают обязательства и риски со стороны Таможенного Законодательства РК? Просим Вас предоставить информативный ответ, с ссылками на статьи и нормативные акты РК. Спасибо.
Подскажите пожалуйста у нас должен прийти товар с Китая (импорт), ж/д, контейнерами. Транспортные услуги оказывает казахстанская компания, они разделили сумму услуг по территории Китая и по территории Казахстана, в связи с этим нужно ли уплачивать какие-нибудь налоги и сдавать форму 101,04, как если бы транспортниками была иностранная компания?
Номер обращения 756070 от 02.10.2022
Добрый день ! Предприятие ( не плательщик НДС) производит прием и передачу ТМЗ филиалу ( не плательщик НДС), так и прием ТМЗ от других филиалов ( не плательщик НДС). Впоследствии данные ТМЗ списываются у принимающего филиала в производство услуг. Прошу Вас разъяснить - должно ли отражаться данное перемещение у предприятия (юр.лицо) в форме 100.00 Декларация по КПН в строке 100.00.019III и в приложении 100.01" РАСХОДЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС" как поступление ТМЗ с реквизитом БИН передающего филиала ?
Номер обращения 756084 от 03.10.2022
Здравствуйте! Согласно подпункту 5) пункта 2 статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций. В ходе деятельности, связанной с получением дохода, ТОО получает от контрагентов штрафные санкции на основании счета на оплату без выделения налога на добавленную стоимость и, соответственно, без возможности отнесение налога на добавленную стоимость в зачет. Далее ТОО перевыставляет полученные штрафные санкции другим контрагентам. Является ли оборотом по реализации работ, услуг такое перевыставление: 1) в случаях, если договорами с контрагентами предусмотрено возмещение штрафных санкций; 2) в случаях, если договорами с контрагентами не предусмотрено возмещение штрафных санкций, но контрагенты согласны принять штрафные санкции. Спасибо!
Номер обращения 756441 от 05.10.2022
ИП на ОУР, плательщик НДС, оказывает услуги по сопровождению программного обеспечения компании, находящейся в США (дистанционно, посредством интернета). По договору услуга называется «Услуги по сопровождению программного обеспечения, связанные со стандартными изменениями программы, принадлежащей Заказчику» Согласно ст 369 НК РК: 1. Облагаемым оборотом является: 1) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 настоящего Кодекса. Согласно ст 370 НК РК: Необлагаемым оборотом является: 2) оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 настоящего Кодекса. Согласно ст 378 НК РК: 2. Для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если: 4) покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. В целях настоящего подпункта местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг признается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. В случае, если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его структурное подразделение, учетная регистрация которых произведена в регистрирующем органе, то местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения; Правильно ли мы понимаем, что при нашем виде услуг (вышеуказанном) местом реализации услуг будет являться не Республика Казахстан, и такая реализация не будет облагаться НДС? (так как пп. 5 п. 2 ст. 378 НК РК относится к услугам, не предусмотренным пп. 1, 2, 3 и 4 п. 2 ст. 378, а наша услуга относится к пп. 4 п. 2 ст 378)
Номер обращения 756672 от 07.10.2022
Добрый день. ТОО на ОУР , плательщик НДС. Планирует экспортировать муку в Афганистан. Основной договор м/у нами и афганцами. Транзит через Узбекистан. Го производственный процесс будет осуществляться следующим образом: из Казахстана в Узбекистан вывозим зерно на переработку, т.е проводим толлинговые операции, а вывозим в Узбекистан муку. В связи с чем у нас возникают вопросы: 1. Попадает наша сделка под принцип толлинговой операции, разрешены ли они с Узбекистаном, или мы обязаны вернуть готовую продукцию в Казахстан, а затем экспортировать муку в Афганистан. 2. Как будет начисляться плата за транзит по Узбекистану в случае если это будут толлинговые операции и если не будут считаться таковыми. 3. Услуги по переработке зерна узбекской компании будут облагаться КПН (сколько %) и НДС как с доходов нерезидента. Место осуществления на Казахстан. 4. Как будет осуществляться таможенное оформление вывоза зерна в Узбекистан, а затем вывоз муки с Узбекистана в Афганистан. 5. Договорная база как должна оформляться в основном договоре должна быть ссылка на договор толлинговой операции или это должен быть тройственный договор. В котором все проговаривается
ИП, ОУР, плательщик НДС ИП добровольно зарегистрировался в качестве плательщика по НДС 07.02.2022. С 01.03.2022 ИП сменил налоговый режим, перешел с СНР на ОУР, так как планировали расширение деятельности. За период с постановки на НДС и смену режима, доходы ИП не превышают порог для постановки на учет по НДС. Какая процедура снятия с учета по НДС?
В соответствии с п. 80 Пилотного проекта поставщик, являющийся субъектом розничной торговли и осуществляющий реализацию товара в розничной торговле по талонам и топливным картам, списывает остатки товаров с «Виртуального склада» по реализованным товарам за день не позднее пятнадцати календарных дней после даты реализации. Согласно п. 81 Пилотного проекта поставщик, являющийся субъектом розничной торговли и осуществляющий реализацию товара в розничной торговле при выписке электронного счета-фактуры, указывает номер СНТ и (или) чека контрольно-кассовой машины с функцией передачи данных. СНТ не оформляется в следующих случаях:
1)при реализации товаров в розничной торговле физическому лицу, приобретающему товар в розничной торговле для его использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности или в частной практике конечному потребителю (далее — конечный потребитель);
Должна ли организация списывать нефтепродукт на АЗС виртуальном складе при реализации конечному потребителю или это все остатки будут копится на АЗС? Есть ли для этого правила или методы списания?
Добрый день! Дополнительно к вопросу от 17.10.2022 г.
Номер обращения 756006 от 01.10.2022
Уважаемый Алибек Сакенович! Между мною и Костанайским филиалом АО «КазАгроФинанс» заключен договор финансового лизинга от 25 октября 2021 года №KST-0446-21 на приобретение трактора Беларус – 1222.3 отечественной сборки, коммерческое предложение было согласовано с Костанайским филиалом АО «КазАгроФинанс» на сумму 16 350 000 тенге. Договорные обязательства мною исполняются в полной мере согласно графику погашения лизинговых платежей, платежи вносятся в срок. На сегодняшний день Костанайский филиал АО «КазАгроФинанс» ссылаясь на приказ Министра Национальной экономики от 31 марта 2022 года № 31 «О внесении изменений в приказ исполняющего обязанности Министра национальной экономики Республики Казахстан от 21 февраля 2018 года № 67 «Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета и правил его формирования», увеличил сумму лизинга до 18 312 000 тенге путем добавления суммы НДС. Прошу Вас дать разъяснения касательно распространения данного приказа на договорные отношения заключенные в 2021 году?
Подскажите пожалуйста, ко мне пришел товар с Китай, мы покупали оборудование основное средство на компанию, сказали есть льгота на НДС , мы не платили НДС, заплатили только государственную пошлину, но когда таможню нашу проходила, в ГТД НДС указали, я же не возьму этот НДС в зачет, так как я не платила, в каком законе указывается это льгота? или брать этот НДС? как правильно в 1 с занести документ.
Согласно Ответа Министра финансов РК от 8 августа 2022 года на вопрос от 13 июля 2022 года № 747403 (dialog.egov.kz Общие положения и условия применения специального налогового режима для субъектов малого бизнеса, установленные главой 77 Налогового кодекса не распространяются на субъектов предпринимательства, применяющих специальный налоговый режим розничного налога. Вопрос. У нас в двух Компаниях, которые применяют режим розничного налога один и тот же учредитель. В одной владеет долей 100% и в другой 50%. Правомерно ли обе Компании одновременно могут применять режим розничного налога. Хотя по вышеуказанному ответу можно. Но какими статьями в НК мы можем подкрепиться. Спасибо!
ТОО оказаны нотариальные услуги, в виде сделки «Совершение исполнительной надписи» стоимость одной сделки составляет 4 595 тенге, количество оказанных услуг согласно акта – 799 сделок на общую сумму 3 671 405 тенге. Нотариус выставил бумажную счет-фактуру за оказанные услуги на основании АВР. Нотариус ссылается что одна сделка не превышает 1000 МРП, и не выставляет нам ЭСФ. Мы свою очередь требуем у нотариуса ЭСФ, так как общая сумма указанная в акте превышает 1000 МРП. Кто прав в данной ситуации, подскажите пожалуйста? Как доказать нотариусу что он должен выписывать эсф? Если он ссылается что одна сделка у него не превышает 1000 МРП, то есть составляет 4 595 тенге, то он должен на каждую сделку выписывать авр, таким образом он не будет выписывать эсф. Обязан ли нотариус выписывать ЭСФ при оказании нотариальных услуг? Можно ли отнести на вычеты по КПН данные расходы без ЭСФ?
В августе 2022 годы мы (ТОО, ОУР, НДС-ники) получили услугу по страхованию работников, При этом страховая компания нам предоставила АВР и счет-фактуру на бумажном носителе. ЭСФ они не дали, ссылаясь на п.6. статья 412 Выписка счет-фактуры не требуется в случаях при операции по страхованию. Имеем ли мы право взять в зачет сумму по страхованию в форму 100 и форму 300,00,015?
ТОО на упрощенном режиме. Неплательщики ндс. При перечислении ОПВ, ВОСМС, ОСМС, СО в платежном поручении был неверно указан период. В тексте платежного поручения месяц перечисления указан правильно. То есть перечисляли налоги за июль, в поле "период" указали июнь. Какие могут быть последствия в связи с данной ошибкой? Если есть смысл исправлять. то как это можно сделать?
Как оплачивается доплата учителям на дому?
Доплата учителям на дому как оплачивается, как замена и еще 40% производится оплата?
Добрый день. Наша Компания занимается переработкой ТМО. В связи с окончанием запасов ТМО на одной из фабрик, объявлен простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Часть работников данной фабрики по приказу переведена на простой с вручением уведомлений об освобождении от обязанности присутствовать на рабочих местах. В данной ситуации будет ли входить в расчет среднемесячной зарплаты сумма, выплаченная во время простоя? Согласно пункту 6 Правил исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка, определенного в целях возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданского кодекса Республики Казахстан от 1 июля 1999 года. Также согласно п4. ст.2 из расчетного периода при исчислении средней заработной платы исключается неотработанное время и суммы, начисленные в данный период за неотработанное время, когда работнику в соответствии с Трудовым кодексом выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата. Но исходя из ответа Министра труда и социальной защиты населения РК Нурымбетов Б.Б. от 30.04.2020 "Выплата простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, является заработком, соответственно она должна учитываться при исчислении средней заработной платы (как сумма, так и дни)." А также должны ли сотрудники отдела кадров предоставлять табеля на данных работников?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.