Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Согласно данных Авансовых отчетов, сотрудники предприятия (водители) приобретали ГСМ на АЗС за наличный расчет для заправок автомашин предприятия (эксплуатируемых только в предпринимательской деятельности). Далее АЗС (Поставщик) выписывал Предприятию (Покупателю) Электронные счета-фактуры с НДС на приобретенный по чекам за наличный расчет ГСМ. Начиная с 01.01 2022г. сумма приобретённого ГСМ за наличный расчет за каждый месяц у одного и того же Поставщика превышает 1000-кратный размер МРП (т.е. в месяц покупка у одного и того же Поставщика превышает 3063000тенге). Согласно Налогового Кодекса РК: Статья 402. Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет 1. Налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением: 4) товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа. Параграф 2. Вычеты Статья 242. Общие положения 3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, В связи с вышеизложенным, у Предприятия возникает ряд вопросов.
1. Вопрос по зачету НДС: Имеет ли право Предприятие отнести в зачет весь НДС по приобретенному ГСМ (т.е. на сумму свыше 1000МРП у одного Поставщика, начиная с 01.01.2022г.? Или только часть НДС можно взять в зачет в течении всего 2022года?
2. Вопрос по вычетам по КПН: В случае, если предприятие не имеет право брать в зачет НДС по приобретенному за наличный расчет ГСМ на сумму свыше 1000МРП у одного Поставщика в течении налогового периода: Имеет ли право Предприятие относить на вычет полную стоимость ГСМ включая НДС? Или Предприятие вправе отнести на вычеты только стоимость ГСМ без НДС, а НДС нужно отнести на расходы не идущие на вычет по КПН?
Физическое лицо Нерезидент (Германия) хочет купить действующее ТОО.
Вопросы: 1. Какие документы он должен иметь в РК для оформления купли продажи ТОО
2. Может ли он быть единственным учредителем ТОО без казахстанского участия?
3. Может ли фирма нерезидент купить ТОО и быть единственным учредителем?
4. Если нерезидент единственный учредитель, то он облагается с дохода 15% КПН с чистого дохода. А если ТОО будет с казахстанским участием, то КПН с чистого дохода не платим?
5. Имеется ли какие-то указания на процент доли в капитале казахстанского участия после которого идет освобождение от КПН с чистого дохода?
ТОО (резидент РК) по договору Агент (исполнитель) заключило «договор оказание агентских услуг по поиску клиентов на территории РК и РФ» с нерезидентом (резидент РФ) по договору Принципал (заказчик). ТОО на ОУР, плательщик НДС. Принципал (заказчик) поручает Агент за вознаграждение совершать юридические и иные действия по привлечению клиентов с заключения между Клиентом и Принципалом (заказником) договоров. Агент осуществляет юридические и иные действия по настоящему договору на территории РК. Принципал выплачивает Агенту вознаграждения в размере % от стоимости оказанных услуг Принципалом Клиенту по всем договорам и за весь период. Какие возникают обязательства у Агента по оплате налогов и сдаче отчетности?
ТОО занимается сетевым маркетингом. Резидент РК, не плательщик НДС (пока). Верно ли отражены рассуждения в сути вопроса в приложении?
Впервые покупаем коммерческую недвижимость на юридическое лицо, под офис. Каковы должны быть действия бухгалтера, чтобы изначально все правильно оформить, не упустив ничего важного? Из каких расходов будет состоять первоначальная сумма объекта? Будем ли начислять амортизацию, из чего исходить при расчете норм амортизации? Какие отчеты предстоит сдавать и какие налоги уплачивать?
Можно ли исправить ЭСФ по экспорту?
ТОО, ОУР, НДС. в 1 квартале 2022 года выписали ЭСФ на трансграничную поставку (за пределами РК), но в Рублях с указанием галочки экспорт. Такую счет-фактуру необходимо было выписать в валюте РК и без галочки экспорт. Вопрос: можно ли сделать на такую ЭСФ выписать исправленную ЭСФ? Ни каких ли последствий не будет?
ТОО приобрело имущество (помещение, расположенное на земельном участке) с последующей сдачей в аренду. Далее оформили договор долгосрочной аренды сроком на 5 лет. Подскажите, пожалуйста, ведение бухгалтерского и налогового учета.
Предприятие, занимающееся производством кондитерских изделий, приобрело автобус для развозки сотрудников (сбор по городу до места производства и обратно), для перевозки сотрудников по другим производственно-хозяйственным вопросам. Автобус планируется использовать в течение не менее трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию. Вопрос: Имеет ли право предприятие по приобретенному автобусу применить Инвестиционные налоговые преференции, согласно статье 274 Налогового кодекса?
Дополнительный вопрос по теме: Имеет ли право предприятие применять Инвестиционные налоговые преференции, согласно статье 274 Налогового кодекса, в общем по грузовому автотранспорту используемому в предпринимательской деятельности?
Можно ли будет задать вопрос касательно физического лица сотрудника? Если физическое лицо приобретает согласно договора дарения квартиру в январе 2022г. и продает ее в сентябре 2022г. условно за 10 000 000 тенге то будет ли возникать ИПН у физического лица от полной суммы продажи имущества?
Если возникает физическое лицо самостоятельно сдает отчет и оплачивает сумму? И есть ли в данном случае какие либо льготы пенсионеру? За фактическое владение имуществом налог на имущество физическое лицо может ли сейчас оплатить и как можно получить расчет?
Как будут подтверждаться доходы по договору?
ТОО, ОУР, плательщик НДС Заключает договор (см вложенный договор). По данному договору компания является заказчиком, исполнитель обязуется выполнять все виду услуг по разделу "Предмет договора". Вопрос, компания являясь заказчиком, относит все расходы на вычеты, ндс относит в зачет. Какие подтверждающие документы должен потребовать от исполнителя по каждому виду услуг? Исполнитель должен обязательно иметь какие-либо лицензии на оказание услуг по предмету договора?
Подскажите наш сотрудник по личным делам, выехал на платную дорогу, так как автомобиль зарегистрирован на компанию, мы получили эсф, как теперь закрыть данную проводку, так как он оплатил, чек утерян, каким образом можем закрыть данную операцию.
При продажи нежилого помещения указывается ли код ТНВЭД в эсчф? Признак 5?
Спасибо за ответ. Я хотела дополнить свой вопрос и еще раз уточнить. Дело в том что, учредителем является Акционерное общество, со 100% государственным участием в уставном капитале. Следовательно, в ДТОО тоже 100% государственное участие. И необходимость безвозмездной передачи с ДТОО в АО, возникло в связи с производственной необходимостью. Научно-экспериментальная лаборатория числится в ДТОО не как комплекс, а в разрезе основных средств. И нас интересует вопрос: Имеем ли мы право частично передавать основные средства с состава научно-экспериментальной лаборатории в Акционерное общество-учредителю? Оформить передачу как безвозмездная передача? При этом признать доход в Акционерном обществе, расход в ДТОО? Вопрос у нас возник в связи с тем, что изначально основные средства по научной лаборатории закуплены на денежные средства, которые переданы нам, как увеличение уставного капитала?
Прошу Вашей помощи в разборе вопроса: Наше ТОО на ОУР, плательщик НДС, среднего предпринимательства. Подскажите пожалуйста, есть ли необходимость подписывать платежные поручения на бумажном носителе если есть интернет-банкинг и электронная подпись через данную систему. На сколько будет правомерно если наша компания отменит платежные поручения прилагаемые к выпискам банка на бумаге с живой подписью при наличии системы интернет-банкинг?
Как будут облагаться доходы нерезидента?
ID ответа: 751869 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВОПРОС/УТОЧНЕНИЕ Спасибо за ответ. Но, хотелось бы более доступного объяснения, на примере. Я опишу всю процедуру приёма работника РФ так, как я поняла, согласно вашего разъяснения. А вы, исправьте меня и/или дополните, пожалуйста. Итак.
1) Приходит гражданин РФ устраиваться на работу. Обязан предоставить ИИН полученный в РК. Паспорт гражданина РФ. Документ об образовании, квалификации, наличии специальных знаний или профессиональной подготовки. Заключаем с ним трудовой договор и регистрируем в системе ЕНБЕК.
2) Является нерезидентом, так как находится на территории РК менее 183 дней. Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК
3) Из доходов работника, гражданина РФ, будут удерживаться ОПВ 10% без корректировок, ИПН 10% без вычета 14 МРП и корректировок, а также ВОСМС в размере 2%. Предприятие, за работника будет оплачивать ОМС 3%, социальный налог 1МРП (мы ИП на ОУР), за вычетом СО 3,5%. После пребывания более 183 дней, он становится резидентом и облагается налогами по общей схеме.
4) Доходы по гражданину РФ нерезиденту отражаем в декларации 200.00 с заполнением приложения 200.02, до истечения 183 дней.
ТОО на упрощённом режиме налогообложения , не стоит на учете по НДС, решило завозить в РК косметику из Кореи и реализовывать на территории РК и в страны СНГ. Вопрос: Какие налоговые и иные обязательства возникают у ТОО?
Какой датой принимать акт выполненных работ?
На данный момент ТОО (ОУР, плательщик НДС, средний бизнес) выставляет Акты выполненных работ своим клиентам в бумажном виде. Акты выставляются в большом количестве, и процесс поставлен так, что ЭСФ выставляется вместе с АВР, не дожидаясь подписания и возврата его клиентом. ТОО планирует перейти на выставление и подписание АВР электронно. В абзаце втором п. 3 ст. 279 НК РК сказано, что днем выполнения работ, оказания услуг (в целях определения даты совершения оборота) признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг. Некоторые сервисы ЭДО (Учет.ЭДО, например) автоматически в форму АВР подставляют дату подписания равную дате выписки АВР (независимо от того, когда был подписан АВР и был ли подписан вообще). В электронном протоколе подписания документа видны фактические даты проставления ЭЦП обеими сторонами, но о нем в НК РК ничего не сказано. Насколько будет правомерно выставлять ЭСФ, до подписания АВР клиентом, если в электронном АВР будет указана дата подписания?
Как исправить СНТ при увеличении цены?
Выписана 30.06.2022 года СНТ с номером KZ-SNT-0306-070740016499-20220630-60902499, которая подтверждена получателем товара. На основании этого KZ-SNT-0306-070740016499-20220630-60902499 выписана ЭСФ с номеромESF-070740016499-20220630-08441342. Доп. соглашением от 10 октября 2022 года увеличена сумма реализации товаров, проданных товаров, вышеуказанным ЭСФ. Могу ли я выписать исправительную СНТ, на основании СНТ с номером KZ-SNT-0306-070740016499-20220630-60902499, которая подтверждена получателем товара. Или же получатель должен выписать СНТ, чтобы товары были отражены на моем ВС и я должна выписать новый СНТ от 14.10.2022 года? Как увеличение стоимости отразить в 1С? Обязана ли я выписать накладную от 10 октября 2022 года. Должна ли я подписывать получателем товара накладную от 30.06.2022 г. и от 10.10.2022 г., так как продаются одни и те же товары, только увеличились цены реализации. Прошу подробно расписать порядок выписки СНТ и ЭСФ и отражения операций в 1С.
Номер обращения 756361 от 05.10.2022
Добрый день! Вопрос по сдаче формы 1-ТС. ТОО занимается реализацией косметики на экспорт физ.лицам в Российскую Федерацию. Клиенты-нерезиденты оплачивают заказ через интернет-сайт, а ТОО отправляет им посылки с товаром в РФ. На данные операции оформляются общие сгруппированные по кодам ТНВЭД экспортные ЭСФ и СНТ на портале ИС ЭСФ. Таких заказов в месяц было около 1000, в каждом из которых в среднем по 5 кодов ТНВЭД. 1) Отражать ли каждое физлицо пофамильно в разделе 1 формы 1-ТС? Если да, то как заполнять графу F, учитывая что у нас нет информации об ИНН клиента, т.к. он оплачивает через интернет. 2) В разделе 2 отражать ли по каждому клиенту отдельно какой именно товар он купил (в данном случае в форме будет около 5000 строк), или есть возможность как-то сгруппировать данные? 3) Есть ли технические ограничения по количеству строк в форме 1-ТС, т.к. в дальнейшем у нас планируется увеличение продаж.
Вопрос про СНТ. ТОО купила товар у ИП без НДС а именно аптечку для перепродажи, для реализации аптечки код ТНВЭД 3006500000 программа ссылается на СНТ поставщик не выписал СНТ как нам быть, самим оприходовать в виртуальный склад?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.