Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО имеет задолженность по дивидендам, начисленным за период 2019-2021 годы. В момент выплаты дивиденды облагались налогом по ставке 5%.11.07.2022 года были приняты изменения и дополнения в Налоговый кодекс. Пунктом 14 внесены изменения в статью 341 "Корректировка доходов". Подпункт 8) данной статьи касается корректировки дивидендов, полученных физическим лицом от юридического лица-резидента РК.
Вопрос: Подлежит ли корректировке, то есть освобождению от налога в размере 10% (статья 320 в новой редакции), остаток задолженности по дивидендам по состоянию на 01.01.2023 года в пределах 30 000-кратного размера МРП?
Здравствуйте. Для экспорта заверили товаросопроводительные документы в налоговой, так как товар входит в Перечень. Налоговая согласовала -выпустила паспорт отслеживаемости в ИС ЭСФ, все документы отдали водителю и он поехал к границе ЕАЭС, но в этот момент приходит уведомление с таможни, так как ранее этот завезли с третьих стран. И необходимо в ДТ было занести корректировки по цене для увеличения НДС, когда брокеры все сделали, пришло уведомление в ИС ЭСФ вот такое сообщение "товаросопроводительные документы был автоматически аннулирован ИС ЭСФ по причине: «Получена корректировочная ДТ 50417/250722/0005634» . Использовать при вывозе товаров, включенных в Перечень, на территорию государства-члена ЕАЭС товаросопроводительные документы, по которым произошло аннулирование заверения запрещено." Как быть в данном случае, возвращать водителя (он еще не доехал до границе) и там его не пропустят.? По новой заверять документы в налоговой на экспорт? В налоговую обращалась, но ни как не комментируют.
Номер обращения 748009 от 19.07.2022
Здравствуйте! Можно ли производить доплату за расширение зоны обслуживание, если бухгалтер выполняет работу менеджера по государственным закупкам, но в штатном данная должность отсутствует?
Номер обращения 748053 от 19.07.2022
Прошу Вас рассмотреть мое прилагаемое заявление. Суть вопроса: прошу Вас дать разъяснение обязан ли работодатель (Университет) при увольнении выплатить мне компенсацию за неиспользованные дни (7 дней) дополнительного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска за осуществление трудовой деятельности в городе Туркестан?
Файлдар:
Письмо в МИНТРУД 19.07.2022.pdf
Номер обращения 749300 от 30.07.2022
Здравствуйте! Как поступить с работником, Трудовой договор с которым был заключен со 2 июня 2021 года на 1 год, то есть по 1 июня 2022 года включительно. С середины мая текущего года работник был отстранен от работы приказом директора в связи с не предоставлением отчетной документации по командировочным расходам (несколько командировок в марте, апреле, начале мая 2022 года) на сумму немногим более 1 млн.тг. В это время работника уже не было на работе. Выписку из приказа послали работнику заказными письмами с уведомлениями по двум адресам: по месту фактического проживания, указанного самим работником в документах при трудоустройстве в 2021 году, и по месту регистрации (прописки), а также фото оригинала подписанного директором приказа было направлено работнику на его номер мобильного телефона (также указан в кадровой документации) посредством "WhatsApp". Фото приказа работник по ватсап получил, ознакомился, но оставил без реакции и ответа. (кадровик ТОО сохранил в своем телефоне этот односторонний чат с работником как подтверждение доведения приказа до работника). Оба заказных письма (с вложением выписки с приказа об отстранении) вернулись с казпочты неврученными работнику Таким образом, с начала мая 2022 года работник был по приказу отправлен в командировку, по приезду с командировки не вышел на работу, не отчитался по командировочным расходам не только за последнюю командировку, но и за предыдущие командировки, начиная с марта 2022 года. С середины мая 2022 - работник был приказом директора (на основании докладной главного бухгалтера) отстранен от работы до предоставления работником полной финансовой отчетности по командировочным. 1 июня 2022 года истек срок трудового договора. На момент истечения срока ТД работник уже фактически не работал в ТОО. Кадрового работника с июня 2022 года не было, Директор ТОО посчитал, что раз 2 июня 2022 года истек срок ТД с отстраненным от работы работником, то и не надо издавать никакого приказа о расторжении с ним уже прекращенного ТД. В настоящее время в ТОО новый главный бухгалтер. Вопрос: нужно ли издать приказ по отстраненному с середины мая работнику, срок трудового договора с которым истек 1 июня 2022 года? типа: считать трудовой договор с работником прекращенным с 1 июня 2022 года в связи с истечением его срока и отсутствием продолжения трудовой деятельности работника в данном ТОО? Так как получается, что прекращение работы работник в ТОО не было оформлено, но надо как-то восполнить пробелы в документации и еще отправить соответствующее уведомление в уполномоченные органы. Подскажите, пожалуйста, какие необходимо произвести действия по кадровой документации?
Каков порядок ликвидации ИП?
ИП было на УНР не ндсники, закрыли счет, сняли с учета ккм, вместе с заявлением сдали ликвидационную отчетность, налоги все оплатили, но ип не закрывают. Каков порядок закрытия и что со всем этим делать теперь?
Как ответить на уведомление ИС ЭСФ?
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС получило уведомление из системы ИС ЭСФ о том, что нам присвоена высокая степень риска по совершенствованию администрирования НДС на основе ИС ЭСФ с применением СУР (пилотный проект). В случае не исполнения уведомления, в течение 10 дней к нам будут применены ограничения доступа к выписке ЭСФ. Однако самого уведомления нет ни в ИС ЭСФ, ни в кабинете налогоплательщика. При этом в кабинете налогоплательщика у нас стоит низкая степень риска. Во вложении скрин сообщение из системы ИС ЭСФ. Каковы должны быть наши действия в данной ситуации?
Нужна ли регистрация на территории СЭЗ?
ТОО-ОУР, ПЛАТЕЛЬЩИК НДС. Основной вид деятельности ТОО - 1. Оптовая торговля, за исключением автомобилей и мотоциклов; 2. розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами. Не является участником специальной экономической зоны. Место осуществления деятельности (г.Алматы). Планирует оказывать услуги по сопровождению груза (перегон спецтехники с территории КНР на территорию РК –не выезжая за границы СВХ + услуги по растаможиванию груза- брокерские) – нерезиденту РК (РФ) на территории СЭЗ МЦПС «Хоргос».
Вопрос: Обязательна ли регистрация ТОО на территории СЭЗ, чтобы осуществить несколько операций с заказчиком?
Как воспользоваться льготами участника СЭЗ по Налоговому Кодексу РК?
В частности- статья 394 пункт 39 – по освобождению НДС? или ею могут пользоваться только участники СЭЗ в соответствии со статьей 708?
Как установить норму ГСМ на авто?
Как установить норму расхода ГСМ на новую автомашину, по которой еще не установлена норма расхода ГСМ Правительством РК?
Как получить сертификат резидентства РК?
Подскажите, пожалуйста, как получить сертификат о налоговом резидентстве для юридического лица, резидента РК, который требует иностранная компания, с которой юридическое лицо, резидент РК, заключает договор о сотрудничестве по оказанию туристических услуг?
Как сдать отчет по имуществу нерезиденту?
Компания нерезидент, без открытия постоянного учреждения в РК, не имеет расчетного счета, имеет БИН, юридический адрес в РК (Алмалинский район), имеет имущество на территории РК (Медеуский район). В каком порядке начисляет налог на имущество? В какой налоговый орган сдавать отчет?
ТОО Резидент РК, плательщик НДС заключает Кредитный Договор с Банком Белоруссии. То есть Банк Белоруссии будет кредитовать Казахстанскую Компанию. Возникают вопросы:
Вопрос1: Будет ли Кредитодатель считаться резидентом, постоянно находящимся, осуществляющим свою деятельность или подлежащим налогообложению на территории Республики Казахстан только в силу заключения, исполнения или принудительного исполнения кредитного договора;
Вопрос 2: Подлежат ли налогообложению суммы процентов, причитающихся Кредитодателю, как подлинному (фактическому) владельцу таких процентов по кредитному договору, а именно уплате/удержанию/освобождению (нужное выбрать) в Республике Казахстан как налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное представительство или иного налога? В случае налогообложения, просим уточнить размер такого обложения, порядок удержания налога (в том числе через налогового агента (если применимо)), а также срок исполнения налогового обязательства.
Вопрос 3: В силу заключения, исполнения или принудительного исполнения кредитного договора, будет ли рассматриваться Кредитодатель как плательщик налога на доходы в Республике Казахстан (подоходный налог с юридических лиц) в соответствии с Соглашением между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы?
Мы планируем заключить агентский договор с ИП (РФ) и также агентский договор с польской компанией (на возмещение этих затрат). Мы выплачиваем агенту ИП РФ все затраты (комиссионные за поиск клиентов в Средней Азии для польской компании, командировки, маркетинговые, рекламные услуги), а польская компания будет возмещать 100% всех этих затрат. Какие у нас могут возникнуть налоговые риски, в связи с заключением данных договоров?
Номер обращения 747674 от 15.07.2022
Здравствуйте, уважаемая госпожа министр. Просьба разъяснить ситуацию. В соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка рабочий день в организации установлен с 08.00 до 17.00. Территория работодателя – большая. Прежде чем попасть на свое рабочее место, работник должен пройти через проходную, во сколько работнику нужно проходить проходную ? а также входит ли в рабочее время - время на передвижение от проходной до рабочего места и обратно, также время, чтобы снять верхнюю одежду и привести в порядок свое рабочее место? Прошу дать четкие ответы на поставленные вопросы. С уважением Арестов Олег.
Номер обращения 747677 от 15.07.2022
Здравствуйте! Возникает вопрос по регулированию выкупа долей в товариществе с ограниченной ответственностью в случае, когда это прямо не предусмотрено учредительными документами. Если в соответствии с учредительными документами ТОО предусмотрено, что "При нежелании участников Товарищества воспользоваться преимущественным правом покупки отчуждаемой доли или ее части при продаже третьим лицам, преимущественным правом, с учетом требований законодательств, может воспользоваться само Товарищество", то каким образом при таком выкупе Товариществом отчуждаемой доли одного из участников будут пересчитаны доли оставшихся участников? То есть, выкупленная доля будет распределена пропорционально имеющимся долям остальных участников? Если при принятии решения о таком выкупе на общем собрании ТОО один из участников голосовал против, ему также будет распределена причитающаяся часть выкупаемой доли другого участника? Благодарю! С уважением, Тусупова Ж.
Номер обращения 747474 от 13.07.2022
Добрый день! Проie дать разъяснения по вопросам оформления счетов-фактур структурным подразделением. Нашей организации выписана электронная счет-фактура структурным подразделением «Павлодарский областной филиал АО «Казпочта» БИН 991141005373. Филиал не является плательщиком НДС. Головная организация АО «Казпочта» БИН 000140002217, свидетельство о постановке НДС: серия 62001 №1005808. Счет-фактура оформлена следующим образом: Раздел В «Реквизиты поставщика» П.6 БИН 991141005373 (это БИН филиала) П.6.0 БИН структурного подразделения – не заполнен П.7 Поставщик – Павлодарский областной филиал АО «Казпочта» (филиал) П.9.1 и 9.2 серия 62001 и №1005808 (свидетельство головной организации) П.25 Грузоотправитель – данные филиала То есть, плательщиком НДС является юридическое лицо, имеющее структурное подразделение, которое в свою очередь не является самостоятельным плательщиком НДС. Выписку счет-фактуры осуществляет структурное подразделение и в следующем порядке: -в поле, предусмотренное для указания БИН поставщика, указывается БИН структурного подразделения; -в поле, предусмотренном для указания номера свидетельства о постановке на учет по НДС поставщика, указывается номер и серия свидетельства о постановке на учет по НДС юридического лица (головной организации) Вопрос: такие счета-фактуры являются основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость у получателя товаров (работ, услуг)? Какие требования к оформлению электронной счет-фактуры структурным подразделением? Дайте подробный ответ по оформлению электронной счет-фактуры на примере Филиала АО Казпочта БИН 000140002217 и структурного подразделения – Филиала АО Казпочта БИН 991141005373.
ТОО (ОУР) плательщик НДС, получили ответ на наш вопрос от 27 июля 2022г. Ваш ответ: Рассмотрим налоговую нагрузку при осуществлении расчета налогов в каждом случае. 1 случай. Признание перевозки единым целым. Сумма перевозки составляет 3 000 евро. Сумма налога в размере 5% так как это перевозка международная составит: 3 000*5%= 150 евро. 2 случай. Признание перевозки по этапам. До границы будет признана доходом нерезидента из источников за пределами Республики Казахстан и не будет подлежать обложению. После пересечения границы сумма будет признана доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан. Так как данная сумма уже не будет являться доходом от международной перевозки (перевозка совершена на территории Республики Казахстан), то облагаться будет вся сумма в размере 2 000 евро по ставке 20%. Сумма налога составит: 400 евро. Дополнительный вопрос: Как в обоих случаях будет обложен НДС от услуг нерезидента?
Номер обращения 746939 от 08.07.2022
Добрый день! Вопрос по работе на сайте enbek.kz., в отношении внесения данных по работникам, отправленным в отпуска без сохранения заработной платы по согласию работников, приказы изданы. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 97 Трудового кодекса РК по соглашению сторон трудового договора на основании заявления работника ему может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность отпуска без сохранения заработной платы определяется по соглашению между работником и работодателем. Однако на сайте enbek.kz предусмотрена возможность внесения данных ТОЛЬКО по отпуску без сохранения заработной платы по уходу за ребенком! В 2020-2021гг., в связи с COVID-19 , многие предприятия были вынуждены отправить работников в длительные отпуска без сохранения зарплаты, поскольку лишились объема работ и финансовой стабильности. Но для сохранения кадрового потенциала, с согласия работников, отправили их в такие отпуска. В 2022г. , например, наше предприятие возобновило работу и отозвало работников из отпусков, и стало начислять зарплату. В 2022г. у нас проводилась аудиторская проверка, в том числе в части начисления зарплаты и отчислений с зарплаты обязательный платежей в бюджет. Естественно, при сопоставлении данных бухгалтерского и налогового учета с данными сайте enbek.kz , было обнаружено расхождение именно в отношении работников, фактически находившихся в отпусках без сохранения зарплаты. Аудитор указала, что мы должны были временно РАСТОРГНУТЬ трудовые договора, а потом опять принять на работу, и для того, чтобы данные с сайта enbek.kz «стыковались» с данными налогового учета. Мы считаем, что это незаконное требование! Вопрос 1: Правомерны ли требования аудитора? ВОПРОС 2 : КАКИМ ОБРАЗОМ РАБОТОДАТЕЛЯМ ВНОСИТЬ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ И ОТЗЫВЕ ИЗ ОТПУСКА БЕЗ СОХРАНЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?
Должны ли выплачиваться праздничные премии всем сотрудникам, независимо от результатов труда? (Egov)
Номер обращения 748196 от 20.07.2022
Здравствуйте. Вопрос: 1. Что такое праздничная премия? 2. Считается ли ли она разовой премией ? 3. Учитывается ли при выплате праздничной премии результат труда сотрудника ? 4. Если Праздничная премия это разовая премия, то должно ли выплачиваться всем (кроме тех, у кого наказания, кто на испытательном сроке, кто работает менее месяца) независимо от результата, достижения в работе ?
Номер обращения 748206 от 20.07.2022
Вопрос:Как называется режим работы, если Продавец работает с 10-00 до 20-00 при суммированном учете рабочего дня, если выходные дни среди недели?Ситуация:У Продовца установлена простая-сдельная сиситема оплаты труда 5% от суммы продаж.Продавец 1 – за отчетный период отработал 22 р/дня – сумма продаж составило 5 000 000 тг К начислению 5 000 000 * 5% = 250 000 тгПродавец 2 – за отчетный период отработал 12 р/дня – суииа продаж составило 3 500 000 тг К начислению 3 500 000 * 5% = 175 000 тгДневная часовая тарифная ставка ПК-1 = 250 000/22=11364 тг ПК-2 = 175 000/12=14583 тг Верен ли расчёт, т.к. в таком случае, кто отработал меньше, выработка меньше, но оплата сверхурочные будут выше чем ПК-2, чем у ПК-1? Ситуация:Внутренний распорядок Торгового Центра предусматривает места курения, которые находятся достаточно далеко от рабочего места продавца. К сожалению, среди персонала много курящих. Отсутствия на рабочем месте по причине «вышли покурить» составляет в среднем15 минут с учетом дойти- пройти от место курения. В среднем за рабочую смену каждый продавец отсутствует на рабочем месте от 45 – до 60 минут.Вопрос:Может ли работодатель учесть в локальных актах, что помимо перерыва для отдыха и приема пищи предусмотренное статьей 81 ТК РК, он предоставляет дополнительные перерывы отдыха, которые не включаются в рабочее время?
Файлдар:
Письмо.jpg
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)