Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Номер обращения 747677 от 15.07.2022
Здравствуйте! Возникает вопрос по регулированию выкупа долей в товариществе с ограниченной ответственностью в случае, когда это прямо не предусмотрено учредительными документами. Если в соответствии с учредительными документами ТОО предусмотрено, что "При нежелании участников Товарищества воспользоваться преимущественным правом покупки отчуждаемой доли или ее части при продаже третьим лицам, преимущественным правом, с учетом требований законодательств, может воспользоваться само Товарищество", то каким образом при таком выкупе Товариществом отчуждаемой доли одного из участников будут пересчитаны доли оставшихся участников? То есть, выкупленная доля будет распределена пропорционально имеющимся долям остальных участников? Если при принятии решения о таком выкупе на общем собрании ТОО один из участников голосовал против, ему также будет распределена причитающаяся часть выкупаемой доли другого участника? Благодарю! С уважением, Тусупова Ж.
Номер обращения 747474 от 13.07.2022
Добрый день! Проie дать разъяснения по вопросам оформления счетов-фактур структурным подразделением. Нашей организации выписана электронная счет-фактура структурным подразделением «Павлодарский областной филиал АО «Казпочта» БИН 991141005373. Филиал не является плательщиком НДС. Головная организация АО «Казпочта» БИН 000140002217, свидетельство о постановке НДС: серия 62001 №1005808. Счет-фактура оформлена следующим образом: Раздел В «Реквизиты поставщика» П.6 БИН 991141005373 (это БИН филиала) П.6.0 БИН структурного подразделения – не заполнен П.7 Поставщик – Павлодарский областной филиал АО «Казпочта» (филиал) П.9.1 и 9.2 серия 62001 и №1005808 (свидетельство головной организации) П.25 Грузоотправитель – данные филиала То есть, плательщиком НДС является юридическое лицо, имеющее структурное подразделение, которое в свою очередь не является самостоятельным плательщиком НДС. Выписку счет-фактуры осуществляет структурное подразделение и в следующем порядке: -в поле, предусмотренное для указания БИН поставщика, указывается БИН структурного подразделения; -в поле, предусмотренном для указания номера свидетельства о постановке на учет по НДС поставщика, указывается номер и серия свидетельства о постановке на учет по НДС юридического лица (головной организации) Вопрос: такие счета-фактуры являются основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость у получателя товаров (работ, услуг)? Какие требования к оформлению электронной счет-фактуры структурным подразделением? Дайте подробный ответ по оформлению электронной счет-фактуры на примере Филиала АО Казпочта БИН 000140002217 и структурного подразделения – Филиала АО Казпочта БИН 991141005373.
ТОО (ОУР) плательщик НДС, получили ответ на наш вопрос от 27 июля 2022г. Ваш ответ: Рассмотрим налоговую нагрузку при осуществлении расчета налогов в каждом случае. 1 случай. Признание перевозки единым целым. Сумма перевозки составляет 3 000 евро. Сумма налога в размере 5% так как это перевозка международная составит: 3 000*5%= 150 евро. 2 случай. Признание перевозки по этапам. До границы будет признана доходом нерезидента из источников за пределами Республики Казахстан и не будет подлежать обложению. После пересечения границы сумма будет признана доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан. Так как данная сумма уже не будет являться доходом от международной перевозки (перевозка совершена на территории Республики Казахстан), то облагаться будет вся сумма в размере 2 000 евро по ставке 20%. Сумма налога составит: 400 евро. Дополнительный вопрос: Как в обоих случаях будет обложен НДС от услуг нерезидента?
Номер обращения 746939 от 08.07.2022
Добрый день! Вопрос по работе на сайте enbek.kz., в отношении внесения данных по работникам, отправленным в отпуска без сохранения заработной платы по согласию работников, приказы изданы. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 97 Трудового кодекса РК по соглашению сторон трудового договора на основании заявления работника ему может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность отпуска без сохранения заработной платы определяется по соглашению между работником и работодателем. Однако на сайте enbek.kz предусмотрена возможность внесения данных ТОЛЬКО по отпуску без сохранения заработной платы по уходу за ребенком! В 2020-2021гг., в связи с COVID-19 , многие предприятия были вынуждены отправить работников в длительные отпуска без сохранения зарплаты, поскольку лишились объема работ и финансовой стабильности. Но для сохранения кадрового потенциала, с согласия работников, отправили их в такие отпуска. В 2022г. , например, наше предприятие возобновило работу и отозвало работников из отпусков, и стало начислять зарплату. В 2022г. у нас проводилась аудиторская проверка, в том числе в части начисления зарплаты и отчислений с зарплаты обязательный платежей в бюджет. Естественно, при сопоставлении данных бухгалтерского и налогового учета с данными сайте enbek.kz , было обнаружено расхождение именно в отношении работников, фактически находившихся в отпусках без сохранения зарплаты. Аудитор указала, что мы должны были временно РАСТОРГНУТЬ трудовые договора, а потом опять принять на работу, и для того, чтобы данные с сайта enbek.kz «стыковались» с данными налогового учета. Мы считаем, что это незаконное требование! Вопрос 1: Правомерны ли требования аудитора? ВОПРОС 2 : КАКИМ ОБРАЗОМ РАБОТОДАТЕЛЯМ ВНОСИТЬ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ И ОТЗЫВЕ ИЗ ОТПУСКА БЕЗ СОХРАНЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?
Должны ли выплачиваться праздничные премии всем сотрудникам, независимо от результатов труда? (Egov)
Номер обращения 748196 от 20.07.2022
Здравствуйте. Вопрос: 1. Что такое праздничная премия? 2. Считается ли ли она разовой премией ? 3. Учитывается ли при выплате праздничной премии результат труда сотрудника ? 4. Если Праздничная премия это разовая премия, то должно ли выплачиваться всем (кроме тех, у кого наказания, кто на испытательном сроке, кто работает менее месяца) независимо от результата, достижения в работе ?
Номер обращения 748206 от 20.07.2022
Вопрос:Как называется режим работы, если Продавец работает с 10-00 до 20-00 при суммированном учете рабочего дня, если выходные дни среди недели?Ситуация:У Продовца установлена простая-сдельная сиситема оплаты труда 5% от суммы продаж.Продавец 1 – за отчетный период отработал 22 р/дня – сумма продаж составило 5 000 000 тг К начислению 5 000 000 * 5% = 250 000 тгПродавец 2 – за отчетный период отработал 12 р/дня – суииа продаж составило 3 500 000 тг К начислению 3 500 000 * 5% = 175 000 тгДневная часовая тарифная ставка ПК-1 = 250 000/22=11364 тг ПК-2 = 175 000/12=14583 тг Верен ли расчёт, т.к. в таком случае, кто отработал меньше, выработка меньше, но оплата сверхурочные будут выше чем ПК-2, чем у ПК-1? Ситуация:Внутренний распорядок Торгового Центра предусматривает места курения, которые находятся достаточно далеко от рабочего места продавца. К сожалению, среди персонала много курящих. Отсутствия на рабочем месте по причине «вышли покурить» составляет в среднем15 минут с учетом дойти- пройти от место курения. В среднем за рабочую смену каждый продавец отсутствует на рабочем месте от 45 – до 60 минут.Вопрос:Может ли работодатель учесть в локальных актах, что помимо перерыва для отдыха и приема пищи предусмотренное статьей 81 ТК РК, он предоставляет дополнительные перерывы отдыха, которые не включаются в рабочее время?
Файлдар:
Письмо.jpg
Хотим узнать, в каких случаях и как можно менять код ТНВЭД товара, если мы его купили у резидента РК?
Можно ли на основании сертификатов соответствия поменять код ТНВЭД?
Если произошла комплектация разных товаров с разными кодами ТНВЭД, то какой код можем взять для получившегося товара, какие документы необходимы для комплектации (сертификаты СТ-1 или СТ-KZ обязательно ли получать)?
Надо ли сдавать форму 870?
ТОО плательщик НДС, общеустановленный режим, сфера деятельности - Стоматологические услуги, дополнительный вид деятельности- розничная продажа стоматологических материалов. ВОПРОС: В собственности имеется автомобиль. Представляли декларацию 870 и производили плату за эмиссии в окружающую среду.
В связи с изменениями в экологическом кодексе как нам представлять в 2022 году форму 870 и производить уплату?
Какими документами должны дополнительно подтвердить категорию, и как узнать к кокой относимся?
Можете отправить пример или образец заполнения донной формы
Надо ли ИП осуществлять формирование ЭСФ?
Юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. На основании вышеизложенного ИП могут не выписывать ЭСФ, если не превышает 1000 МРП? Во вложении Поставщик выслал информацию, что этим доказывают, что мы не имеем права требовать ЭСФ.
ТОО, ОУР, не плательщик НДС. В приложении Договор с нерезидентом. (конфиденциальная информация).
Помогите пожалуйста разобраться с определением Услуги, согласно данного договора, и в зависимости от определения услуги?
Будет ли данный оборот участвовать в расчете определения Оборота для постановки на учет по НДС?
Как будут облагаться доходы от перевозки?
ТОО (ОУР), плательщик НДС, занимается оптово-розничной продажей товаров. Получили импорт от поставщика нерезидента ТОО -А( Италия). Автоперевозкой занималась ТОО-В (Италии).В акте выполненных работ транспортная компания ТОО-В выставила стоимость до границы 1000евро,от границы до г. Алматы 2000 евро. Какую ставку КПН мы должны применить 20% или 5%, и вся сумма облагается КПН или только 2000 евро? Если удерживаем ставку 5%, то какие документы нам должен предоставить перевозчик ТОО-В?
Хотела уточнить у Вас по поводу формирования отчета на согласование по оплате КПНуИВ за нерезидента + КПНуИВ с резидента. Все, касательно, нормативных требований налогового законодательства. Если намечаются в ближайшее время вебинары или консультации, не могли бы сказать когда?
Какие отчеты необходимо сдать при получении в дар имущества за пределами Республики Казахстан?
Гражданка РК ,пенсионер ,выехала на постоянное место жительство в РФ в мае 2022г. В августе 2022г. она получает дарственную на квартиру от дочери гражданки РФ. ВОПРОС: .
1.В связи с получением в дар квартиры, какую отчетность должна сдать гражданка РК в Казахстане, что отразить нужно в данных отчетах?
2. И нужно ли платить какие либо налоги ,в связи с этой дарственной, в Казахстане?
Казахстанское ТОО все учредители не резиденты, один из учредителей юридическое лицо (Россияне). Импортируют медицинское оборудования из Европы и Россий в РК какие возникают обязательства, налоги, отчёты?
Номер обращения 747512 от 13.07.2022
Просим Вас дать распоряжения для отправление ИМПОРТ60 в ЭСФ, так как этой процедуры нету в перечне обмена. КГД должно решить что декларация с такой процедурой (ИМПОРТ60) должны отправляться в ЭСФ. Это письмо было адресовано (sd@kgd.minfin.gov.kz, esfsupport@osdkz.com, esfsd@kgd.minfin.gov.kz) Просим Вас решить этот вопрос, аудиозапись системного администратора Астана1 заявляет что КГД должен написать письмо для таможенного режима ИМ60 (реимпорт). Импорт 60 (ИМ60) по разговору с специалистом ПО Астана1 в перечне нету. Номер специалиста Астана 1 (+77052244780) Муслим, только через Ватсап. Согласно приказу Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 апреля 2019 года № 18583. Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы. В заключение поясняю что КГД, ЭСФ, МИНФИН никто не собирается решать этот вопрос и ссылаются на КГД, в итоге наша организация попадает на штрафы из за декларации ИМПОРТ60 которую просто не включили в перечень. Заранее благодарю!
Номер обращения 747963 от 18.07.2022
Наша компания приобретает и реализует товары, не завозя на территорию РК (товар покупается в Литве и реализуется в Республику Беларусь),т.е. осуществляет транзитную торговлю. При формировании ЭСФ мы руководствуемся Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ, утвержденными приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370,согласно которых при выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, в графе 12 «Ставка НДС» ЭСФ указываем отметку «Без НДС – не РК» и согласно пункту 46 Правил в строке 20 «Категория получателя» ЭСФ делаем отметку в ячейке «F» – «Нерезидент». Поскольку наш товар не ввезен на территорию РК и не произведен на ней, а следует транзитом, признак происхождения товара указываем “5”. При отправке ЭСФ на сервер выдает ошибку, сообщая, что реализовывать товары с признаком происхождения "5" в страны ЕАЭС нельзя. Мы обратились с запросом в службу поддержки ИС ЭСФ. Вот ответ: «При транзитной реализации необходимо указать ставку Без НДС -не РК, но согласно Приказам СНТ с 5 признаком товар не реализуется в страны ЕАЭС. Данный вопрос носит методологический характер, в связи с чем Вам необходимо обратиться в органы государственных доходов в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года №221-III «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» в официальном порядке.» При обращении в ДГД по Медеувскому району в устном порядке получили ответ – ЭСФ составлять не нужно, так как товар не заезжает на территорию РК. В связи с вышеизложенным просим дать рекомендации как нам поступать в такой ситуации: 1.Не формировать ЭСФ по транзитной торговле, так как портал их отклоняет, хотя ЭСФ заполнен согласна Правил. 2.Формировать ЭСФ в 1С Бухгалтерия, распечатывать и хранить для контролирующих органов. 3.Ставить другой признак происхождения товара, при котором ЭСФ будет принята порталом. Просим Вас разъяснить какой из 3 вышеуказанных вариантов нам применять. Если же ни один из них не применим, то просим, разъяснить правильный механизм выписки ЭСФ либо других действий.
Номер обращения 748572 от 25.07.2022
Добрый день, Индивидуальный предприниматель если не ведет бухгалтерский учет, выписывает накладные, имеет расчетный счет, кассовый аппарат, работает каспи плай... Декларирует 910.00 форму платить налоги по зарплате. При продаже товара обязан собирать документы откуда купил товар? Хотя в большинство случае покупает товар на базаре либо у частных лиц.... Также при проверке со стороны налоговой у него нет накладных о покупке товара это является нарушением?
Какие налоги должен платить ИП без дохода?
ИП открыто в первой половине мая 2022 г. На упрощенном режиме, ККМ нет, расчетных счетов нет , не осуществляет отдельные виды деятельности согл. П 1 ст 88. Хозяин ИП имеет карточку Каспи. По настоящий момент никаких движений по ИП не было. Поняв, что ИП открыто преждевременно, решается вопрос либо о приостановлении деятельности либо о закрытии ИП. Прошу ответить:
Вопрос 1. Какие налоги (отчисления) и с каких сумм должен платить ИП при отсутствии деятельности и при приостановлении деятельности. При оплате ВОСМС (1 день назад) через приложение Каспи, система автоматически , без возможности корректировки, выставила сумму за май 3000 тенге, за июнь 4200 тенге, за июль 3000 тенге. Тк данное приложение связано с УГД, просим пояснить, почему выходят такие суммы.
Вопрос 2 Как оформить приостановление деятельности ИП и как оформить более приемлемым и легким способом закрытие ИП .
1)При покупке в офис микроволновую печь для сотрудников, при обработке накладной НДС в зачет не брали и приняли на учет как основное средство, в 100,00форме отобразилось в графе 19 III A верно ли?
2) При покупке товаров из России для реализации в Казахстане на приход в 1С дату берет по счет-фактуре поставщика, по курсу одному при оплате НДС курс другой и выходит разница между 300 и 100 форме. Как можно уравнять суммы и на будущее чтобы эти суммы совпадали?
3) Фирма списывает в 1С такие такие товары как бензин, этикетки на товар, бутыли, моющее средства, вода бутылированная, в 100,00 форме отображаются в графе 100.00.019 III А за минусом верно ли счета учета1330 счет списание 7210?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)