Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Компания нерезидент, без открытия постоянного учреждения в РК, имеет БИН, юридический адрес в РК, владеет 90 % долей в ТОО от уставного капитала (270 000) менее 3 лет, планирует продать эту долю другому юридическому лицу (ТОО)-резиденту РК. Какие налоговые обязательства возникают у компании нерезидента, какие отчеты в какие сроки нужно сдавать по НК? Просим рассмотреть варианты с доходом от прироста стоимости при реализации доли и без дохода.
Речь идет об обеспечительном (или гарантированном) взносе по договору аренды во исполнение обязательств договора. В нашем случае мы выступаем со стороны Арендодателя (ТОО, плательщик НДС, ОУНР), обеспечительный взнос, полученный от арендаторов в бухгалтерском учете отражается на кредитовом счете «3510», соответственно при формировании акта сверки у нас перед ними висит кредиторская задолженность, которая рано или поздно при расторжении мы арендатору либо возвращаем либо удерживаем, в случае нарушения условия договора (например: за неуплату арендного платежа и коммунальных услуг или другие причины, не соблюдённые договором) согласно условиям договора. Но данная кредиторская задолженность мы не хотели бы отражать в акте сверки, поскольку это резервный фонд на случай качества. Как можно не отражать, подскажите пожалуйста. Дело в том, у нас есть вторая деятельность строительство, вот например недавно наш один подрядчик, который выполнил электромонтажные работы подписал с нами акт сверки и искусственно не платил НДС в бюджет, все активы заранее вытащил со своего ТОО, а в Управление государственных доходов показал подписанный акт сверки, дальше в свою очередь Управление государственных доходов поставил инкассовое распоряжение и списал с нашего банковского счета эту сумму. Однако, срок возврата по исполнению обязательств в виде гарантийного взноса не истекал, срок гарантийного обязательства 2 года с момента подписания последнего акта выпоненных работ. В данном случае, мы считаем, что наше предпринимательское право в полном мере было ущемлено, поскольку вид работы требует надлежащего качества со стороны подрядчика и кто нам потом устранит или возместит, если на срок действия гарантий случится несчастный случай и может же погибнут люди, находящееся в данном зданий. На основании вышеизложенного, для понимания нами приведены две ситуации как при сдаче в аренду и электромонтажном работе и обращаем Ваше внимание, что вопрос касательно гарантийного фонда, то есть как можно в акте сверки не отражать, чтобы данную кредиторскую задолженность не признавать до истечения срока, принимая во внимание, что это гарантийный фонд и это залог качеству выполненной работы? Возможно нужно отражать в другом бухгалтерском кредитовом счете, в котором в итоге не будет охватывать в акте сверки. Риски нами также выше озвучены.
ТОО, общеустановленный режим, окэд- аренда и субаренда нежилого помещения берет в доверительное управление имущество от физического лица (собственник)
1. Ставка налога на имущество 1,5% или 0,5% , т.к. собственник физ лицо.
2. Как нужно вести бухгалтерский учет, если у ТОО есть собственное здание?
3. По доверительному зданию расходы по обслуживанию здания можно отнести на вычеты по КПН?
4. Может ли физическое лицо собственник сам оплачивать имущественные налоги если даже передал в доверительное управление?
1. Малярно покрасочные работы лицензируются или нет? Идёт на вычет по дов управлению?
2. Увеличивает ли такие работы стоимость здания?
3. Риелторские компании могут быть на снр?
4. Если физик является учредителем в двух тоо, могут ли эти тоо заказывать услуги друг и друга?
5. Если человек директор тоо может ли он заказывать услуги в тоо , где он Учредитель?
Можно ли оформлять АВР на бумажном носителе?
ТОО общеустановленный режим НДС плательщик берет в аренду оборудование у ИП не плательщик. ИП выписывает мне ЭСФ но акт выполненных работ выписан на бумажном носителе. Это не считается нарушением? ИП должен выписывать ЭАВР или можно принять на бумажном носителе?
Можно ли иметь две торговых точки для ИП?
ИП, магазин одежды - розничная торговля. Две точки продаж, два кассовых аппарата, не плательщик НДС. В настоящее время отчитывается по упрощенной декларации. Не так давно в налоговой сказали, что режим упрощенной декларации нельзя применять, так как две точки. Насколько это верно? Обороты не превышаем.
ТОО не плательщик НДС. Планирует закуп в РК и дальнейший экспорт в РФ. Обороты не будет превышать 20000 кратного МРП.
1. Обязательно ли вставать на НДС?
2. Если не вставать, имеем ли мы право к возврату превышения НДС в зачет или мы в принципе его не сможем брать в зачет?
3. Какие преимущества при отсутствии постановки на НДС ?
4. Как отчитываться по экспорту? какие формы сдавать?
ИП - упрощенка. Получили бонусы от продаж, в какую строку дохода 910.00 их садим? Взяли автокредит, открыли гарантированный депозит, ежемесячно капают вознаграждения, для этих сумм надо 100.00 форму сдавать? Вознаграждения по кредиту от фонда Даму тоже в 100 форме нужно указывать?
Директор компании (ТОО, ОУР, не плательщик НДС) приобретает у ТОО в собственность коммерческую недвижимость по остаточной балансовой стоимости. Директор имеет инвалидность 2 группы (срок инвалидности: срочная, с правом переосвидетельствования) и планирует перепродать ее в течение 6 месяцев другому физическому лицу. Какие налоговые обязательства возникнут у директора?
Подскажите пожалуйста, ИП на упрощенке, подали заявление на приостановку деятельности, нужно ли платить какие-либо налоги?
Какие бухгалтерские документы должны предоставить исполнитель заказчику при выполнении работ по договору экспедиторских услуг в отличии договора при перевозке груза?
Номер обращения 745895 от 30.06.2022
Представительство Нидерландской компании в РК (далее-Представительство) осуществляет деятельность профессиональных общественных организаций. Согласно положению Представительства «Представительство не вправе осуществлять коммерческую деятельность и банковские операции. Во избежание сомнений, Представительству запрещено осуществление любой коммерческой деятельности – как самостоятельной, так и в качестве агента с зависимым / независимым статусом». Также согласно положению Представительства, основная деятельность включает: - сбор, анализ, систематизация информации -распространение информации -поведение маркетинговых исследований Согласно Приказу МФ РК от 20 февраля 2018 года № 242 главы 2 п.2 «Субъекты представляют в орган государственных доходов по месту жительства/нахождения сведения о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от источников, в размере, превышающим 1 тенге, на следующие виды деятельности: оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование; изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов, за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях, а также распространение и размещение их результатов; сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях. Согласно вышесказанному, Представительство не занимается коммерческой деятельностью, существует только за счет средств головной компании. В этом случае, возникают ли обязательства у представительства по предоставлению формы 017 и формы 018.00?
Номер обращения 746607 от 05.07.2022
Добрый день! Компании производителю лекарственных средств, для проведения анализа устойчивости медицинского препарата, находящего в процессе разработки и регистрации на территории РК, необходимо вывезти образец такого препарата в страну ЕАЭС, для проведения оценки независимой экспертизы. Препарат входит в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, могут быть применены ставки ввозных таможенных пошлин более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа ЕАЭС и размеров таких ставок пошлин (далее – Перечень). Вопрос: какой механизм оформления вывоза образца препарата предназначенного для проведения экспертизы, регистрация по которому еще не завершена. 2. Какой пакет документов должен быть оформлен, для такого вывоза, не являющимся реализацией товаров.
Что делать предпринимателю в случае если налоговые органы не принимают ответ на уведомление?
ИП не состоит на учете по НДС, ведет бухгалтерский учет и получил уведомление Налоговых органов о превышении размера оборота по реализации минимума в целях постановки на регистрационный учет по НДС за 2019 год. Основанием для определения оборота по реализации для Налоговых органов является сумма поступивших денежных средств по чекам ККМ. В ответ на уведомление ИП предоставил:
1. Список реализаций за 2019 год, размер оборота по которым не превышает минимума оборота в целях постановки на учет по НДС
2. Копии документов реализаций по которым оплата прошла в 2019 году, а реализация в 2020
3. Список ПКО, утвержденный ИП за 2019 год Несмотря на предоставленные документы, налоговые органы уведомление считают неисполненным и требуют от ИП постановку на НДС, заблокировав расчетные счета ИП.
Вопрос: Какие дальнейшие действия в соответствии с Налоговым кодексом РК может предпринять ИП для урегулирования вопроса признания оборота по реализации по методу начисления , а не кассовому методу и закрытию уведомления.
Номер обращения 746679 от 06.07.2022
Добрый день! Прошу дать разъяснение по статье Трудового Кодекса РК Статья 41. ТК РК Временный перевод на другую работу в случае производственной необходимости. !. Возможен ли временный перевод инженера по Б и ОТ на должность мастера участка, в связи с тем, что освободилось вакантное место мастера участка, и на его место в ближайшее время нет возможности найти другого человека. Будет ли это являться производственной необходимостью??? 2. Что делать если работник не соглашается выполнять работу по другой должности (хотя в данной статье указано, что работодатель вправе переводить работника без его согласия).
Вопрос по трудоустройству в июне приняли на работу сотрудника после института нужно ли оформлять пенсионный договор в ЕНПФ меня интересуют оплата налогов по заработной плате не будет ли возврата с пенсионного, медицинского фондов.
Номер обращения 744645 от 21.06.2022
Здравствуйте! ТОО покупает сырье , в данном случае зерно пшеницы и передает на переработку согласно договора о переработке давальческого сырья. После полученную готовую муку и побочную продукцию продает в РК. Вопрос: Является ли ТОО давалец сырья производителем собственной продукции и вправе ли относит в зачет дополнительную сумму НДС согласно ст.411 п.1, пп2 как производитель продуктов мукомольно-крупяной промышленности.
Номер обращения 745117 от 24.06.2022
Выражаем вам свое почтение и просим вас предоставить разъяснение по следующей ситуации: ТОО находится на общеустановленном режиме налогообложении. Вид деятельности – предоставление рекламных услуг в интернете. ТОО осуществляло обороты в 2020 году с нерезидентами (Российская Федерация) по приобретению рекламных услуг, услуги оказывались в интернете. Рекламные услуги заключались в доступе к системам по проведению рекламных кампаний клиентов ТОО. Услуги оказаны на территории РК. Документ подтверждающий резидентство нерезидента предоставлен налоговому агенту в апреле 2020 года за 2020 год. Доходы, полученные нерезидентом относятся к доходам у источника выплаты в РК. При выплате дохода нерезиденту не удержан КПН у источника выплаты на основании п.1 ст. 7 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18 октября 1996 года и ст. 666 п.3 и п. 4 Налогового Кодекса РК. В соответствии с п.2 ст. 310 налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с Налоговым Кодексом, ставки подоходного налога, что было произведено нашим Товариществом и отражено в налоговой отчетности Формы 101.04. Однако, ТОО не предоставило документ подтверждающий резидентство нерезидента в налоговый орган в срок, указанный в п.7 ст. 666 НК РК, документ подтверждающий резидентство нерезидента предоставлен в апреле 2022 года. Вопрос : 1. Являются ли действия налогового агента для применения международного договора для целей освобождения от удержания КПН у источника выплаты правомерными в соответствии со ст. 666? 2. Является ли основанием для доначислений налоговыми органами КПН у источника выплаты (КБК 101104) факт не предоставления нами в срок документа, подтверждающего резидентство нерезидента в налоговый орган?
ТОО плательщик НДС, общеустановленный режим, сфера деятельности - Стоматологические услуги, дополнительный вид деятельности- розничная продажа стоматологических материалов.
Вопрос:
1) Гражданка РФ с ВНЖ устраивается на работу в ТОО, какие налоги необходимо платить?
2) Еще в ТОО работает гражданка РФ с ВНЖ. Уже 2 года ТОО не удерживает с нее ОПВ и в отчете 200.00 не отражают, правильно ли это? Если нет что тогда делать?
ТОО на ОУР, плательщик НДС. Заключен договор ГПХ ТОО (РК) с физическим лицом (резидент РФ), на оказание услуг "продажа и продвижение товара", временно проживает в РК, является пенсионером. Подскажите налогообложение. КПН, ИПН, ОПВ, ВОСМС, ОСМС? НДС?
Подскажите, пожалуйста, как в 1С производить удержания с заработной платы работника за его задолженность перед организацией, которая образовалась из-за неуплаты им платы за аренду служебного автомобиля. Работник арендует у организации, в которой работает, жилой дом, находящийся на балансе организации, и легковой служебный автомобиль. В настоящий момент он написал заявление на имя бухгалтера с просьбой удерживать плату за аренду вышеуказанного движимого и недвижимого имущества с его заработной платы. Как в 1С отразить такое удержание?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)