Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Номер обращения 746842 от 07.07.2022
Здравствуйте! С 1 января 2023 года подпункт 3 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса будет действовать в следующей редакции: могут применять СНР: «3) не осуществляющие следующие виды деятельности: в том числе аренда и эксплуатация торгового рынка. Что нужно понимать под понятием торгового рынка? У нас ТОО на СНР по УД, занимаемся реализацией запасных частей. Мы арендуем офисное помещение 40 кв.м. с отдельным входом у ИП. Сам ИП занимает остальную часть здания для своей деятельности (не торговля). Можем ли с января 2023 года применять режим Упрощенной Декларации в виду принимаемых поправок в налоговый кодекс, учитывая, что арендуемое нами помещение не является торговым рынком?
Обязан ли отчитываться физическое лицо по аренде, если при выплате его облагает налоговый агент?
Физическое лицо (арендодатель) имеет в собственности нежилое помещение (коммерция - бутик). Примерный годовой арендный доход составляет 4 800 000 тенге, он не хочет вставать на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, мотивируя что сложно отчеты сдавать и оплачивать ежемесячно налоги, хочет оставаться как физическое лицо.
В таком случае арендатор (ИП в качестве налогового агента) за него же должен уплатить ИПН и ВОСМ?
В этом случае физическое лицо – арендодатель должен обязательно сдавать 240.00?
Должен ли обязательно сдавать декларацию по форме 700.00 и уплачивать налог на имущество, ежегодно должен заказывать оценку? Или достаточно стоимость брать от суммы договора купли-продажи?
Возмещенные расходы по коммунальным и эксплуатационным услугам, оплаченные арендатором напрямую коммунальным службам будут ли признаваться для физического лица доходами и эти доходы обложатся ли налогами (ИПН, ВОСМ)?
№ 1. Отнесение в зачет и (или) на вычеты сумм по сделке (операциям), по которому действие (действие) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) судом либо органом назначения определенным (совершенным) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, либо по сделке, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда.
ТОО ОУР плательщик НДС, получили налоговое уведомление. Услуги оказаны и оплачены.
Что делать с таким уведомление? Уведомление за оказанные услуги 2021 года. Нужно ли пересдавать фно 100 и фно 300? У нас на руках нет никакого решения суда о признании поставщика ненадежными.
Можно ли ТОО заключать договора ГПХ на консультационные услуги в области программирования и программного пользования, на юридические услуги, на бухгалтерские услуги с физическими лицами? Есть ли какие-нибудь ограничения в заключении договоров ГПХ?
Как будет отражена уступка права в капитале?
ТОО на ОУР плательщик НДС. В марте текущего года ввел в эксплуатацию нежилое здание стоимостью 200 000 мил. тг. ТОО являлось заказчиком и при оприходовании был произведен зачет НДС. В мае этого же года вносит часть нежилого помещения в уставный капитал другого ТОО на общую сумму 70 000 мил. тг. Предполагается что в 4 кв. этого же года эту долю уставного капитала передать физическому лицу без оплаты т.е. уступить.
Вопрос:
1. Какие обязательства возникают у ТОО при выходе из состава учредителей?
2. Какие обязательства возникают у ТОО при уступке доли своего уставного капитала бесплатно физическому лицу?
3. Какие обязательства возникают у физического лица при получении бесплатно доли уставного капитала?
Как применять налоговый вычет?
На предприятие работает сотрудник нерезидент (Россия), пенсионер по российскому законодательству, по законодательству РК пенсионного возраста еще не достиг. Необходимое условие нахождении на территории РК 183 дней в 12 месячный период для применения стандартного вычета как применяется:
Работник фактически находится без выезда с сентября 2019 года, но заявление на вычет подал только в июле 2022 г. как надо считать c даты подачи заявления на вычет или он уже является резидентом?
И надо ли каждый год брать заявление на вычет?
А так же можно применять вычет на медицину данному сотруднику?
Номер обращения 744847 от 22.06.2022
ТОО планирует в 2022 г. на основании Решения общего собрания участников о распределении чистого дохода выплатить дивиденды за прошлые периоды (за 2020 и 2021 годы). У ТОО четыре участника. Все четыре участника единогласно приняли решение распределить нераспределенную прибыль в полном объеме одному участнику, владеющего долей ТОО в размере 9%, т.е. остальные три участника отказались получить нераспределенную прибыль. 1)Правомерно ли начисление дивидендов в текущем 2022 году за прошедшие периоды (за 2020 и 2021 годы)? 2)Если выплата дивидендов за прошедшие периоды, в полном объеме распределяется исключительно одному участнику, владеющему только 9% долей Товарищества, по причине отказа других участников от дивидендов, возникает ли ИПН у источника выплаты? 3)Могут ли дивиденды выплачиваться не единовременно в течение месяца, а поэтапно (например, в течение шести месяцев), если на это будут согласны все участники ТОО на основании решения общего собрания участников, и они не будут предъявлять претензии в адрес ТОО? 4)Если по решению 2022, с распределенных дивидендов удержан индивидуальный подоходный налог по ставке 5%, но выплата дохода будет произведена в 2023 году, то в случае изменения ставки ИПН, должна ли применятся действующая ставка ИПН на момент выплаты дивидендов?
ТОО (ОУР) плательщик НДС намерено продать физическому лицу автомобиль Мерседес. Надо ли выписывать СНТ?
Согласно решению Единственного участника принято решение о выплате вознаграждения руководителям по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2021г. В списке к выплате утвержден руководитель, который на данный момент не является уже сотрудником компании ( уволен согласно пп.3 п. 1 ст.55 Трудового кодекса РК в связи с переводом). Физическое лицо резидент РК, переведен на другое место на территории РК. Вопрос: Какие налоги и отчисления должны быть удержаны с выплаты?
Можете подсказать мануалист хочет предоставлять свои услуги какие его действия.
1) открыть ип можно же на снр?
2) можно ли без кассового аппарата?
2) лицензия обязательно?
Номер обращения 745550 от 28.06.2022
Добрый день. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 400, в случае постановки на регистрационный учет по НДС, суммой налога относимого в зачет признается сумма, указанная в налоговом регистре, составленном таким лицом в соответствии с пунктом 4 статьи 215 настоящего Кодекса, по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по НДС. В форме Декларации по НДС и Правилах по ее заполнению не предусмотрено отдельных строк, для отражения данных по подлежащей к отнесению в зачет сумме НДС по приобретениям до постановки на учет по НДС. В каких строках декларации отражаются оборот по приобретению и НДС, относимый в зачет, по товарам приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по НДС?
Каково основание для приказа о досрочном прекращении полномочий первого руководителя? (Egov)
Номер обращения 745185 от 24.06.2022
Единственный участник ТОО (являющийся директором ТОО) вынес решение о прекращении своих полномочий как директора. Просим разъяснить какую статью Трудового кодекса РК указывать в приказе о досрочном прекращении полномочий первого руководителя, являющегося единственным участником ТОО, и в трудовой книжке при оформлении записи об увольнении, если трудовой договор с директором не заключался, а Трудовой кодекс РК предусматривает основания именно для расторжения трудового договора.
Номер обращения 746149 от 01.07.2022
1 Вопрос: Если в предписаний об устранении нарушении работодателю рекомендовано предоставить отпуск по выходу на работу после больничного, имеет ли право работодатель не предоставляя отпуск уволить сотрудник ? 2. Вопрос: Работодатель считает, что утверждённый график отпусков не является основанием для предоставления отпуска и все время отказывает в отпуске. Работник вынужден находиться на длительном больничном. Имеет ли право работодатель отказать в отпуске работнику согласно утверждённого графика, который вынужденно для восстановления здоровья находиться на длительном больничном? 3 Вопрос: Если регламентом работы утверждено что отпуск предоставляется согласно графика, считается ли утверждённый график отпусков не может быть основанием для предоставления отпуска?
Номер обращения 744012 от 16.06.2022
ИП по СНР сдает в аренду и субаренду нежилые помещения и оплачивает налог с дохода в размере 3%. Также был заключен договор доверительного управления на две квартиры, которые он начал также сдавать в аренду. Согласно ст.43п.5 НК РК ИП не вправе применять специальный налоговый режим по договору доверительного управления. Правомерны ли будут действия ИП, если он будет вести раздельный налоговый учет согласно ст.194,195 НК РК и исполнять следующие обязательства по ИПН : 1.декларация по специальному режиму налогообложения(доход от сдачи в аренду и субаренду нежилых помещений) и налог в размере 3 %; 2.декларация по общеустановленному режиму налогообложения(доход от сдачи в аренду по договору доверительного управления) и налог в размере 10%.
На каждой АЗС установлено по 2-3 кассы и есть учетная система, в которой после закрытия смены формируются и распечатываются приходные и расходные кассовые ордера с нумерацией (на каждой кассе своя авто нумерация), после все документы выгружаются в систему 1С в которой своя нумерация и не совпадает с номерами, документов, которые распечатали и подписали кассиры на каждой АЗС.
Насколько важно соблюдать нумерацию ПКО и РКО?
Необходимо ли распечатывать все ПКО и РКО по поступление денег от реализации и инкассацию (других приходных и расходных операций на кассе нет)?
Как осуществить реализацию услуг в Россию?
ИП по общеустановленному режиму не плательщик НДС есть договор с Россией об оказание консультационных услуг через интернет ИП будет предоставлять эти услуги. Оборот не превышает порога по НДС. Местом реализации услуг будет РК. Как оборот будет считаться облагаемым или не облагаемым? ЭСФ с НДС или без НДС даже если он не плательщик НДС? Не надо вставать на учет по НДС если не привешен порог даже если услуга будет облагаться НДС?
Компания производит списание ТМЗ путем оформления формы 3-6 (Акт на списание), в котором отсутствует подписи постоянно-действующей комиссии и МОЛ. Имеется подпись бухгалтера, который производит операцию "списание" на основании подтверждающих документов в которых имеется росписи комиссии и МОЛ. Вопрос: насколько правомерно использовать данную форму без подписей ПДК и МОЛ?
Компания хочет заниматься продажами через интернет магазин, сейчас она открыла упрощенку ТОО. Покупая товар через поставщиков, она продает через интернет магазины, например Азон, Каспи магазин, Вайлбрес, купив товар за 100 тенге, продадут за 200 сразу отправив их клиентам через азон, в конце месяца азон после продажи отправит комиссию. это клиенты будут с РОССИИ. при этом будут заполнять ТТН и акт прием передачи товара.
Вопрос: Как вести бухгалтерию? Товар приходовать в 1 С базу? или выставлять только за комиссию за услугу ? ТТН можно ли автоматизировать через 1 С базу. Какие будут отчеты? Так как владельцы фирмы с России.
Какие налоговые обязательство по КПН и НДС возникают у ТОО (плательщик НДС) по агентскому договору, заключенному с нерезидентом РК (Великобритания) на поиск клиентов для реализации товара работ/услуг? ТОО (резидент РК) заключило агентский договор с Нерезидентом (Великобритания - не имеющий постоянного учреждения в РК) по поиску клиентов, находящихся на территории РК на продажу товара, работ/услуг. Нерезидент ищет заказчиков для ТОО на поставку товара, работ/услуг. За каждую исполненную сделку ТОО выплачивает Нерезиденту комиссионное (агентское) вознаграждение в размере. Какие налоговые обязательства по КПН и НДС возникает у ТОО?
Ответьте, пожалуйста, на вопрос: может ли нерезидент, зарегистрировавший частную компанию, как участника МФЦА, (вид деятельности -розничная торговля продуктами питания, ресторанная деятельность) открыть другую юридическую организацию в период проживания на территории РК (пока находится на территории РК в связи с деятельностью компании в составе МФЦА)? Деятельность компании как участника МФЦА предполагает ведение деятельности непосредственно на территории МФЦА, и проживание соответственно в г. Нурсултан? Но если данный учредитель решил вести деятельность в другом городе РК, то это является уже нарушением его деятельности как участника МФЦА? Можно ли открыть параллельно открыть ТОО, в дальнейшем закрыть первую компанию, которая является участником МФЦА? Далее в этом случае нерезидент будет ли иметь право дальнейшего пребывания и проживания на территории РК в связи с деятельностью уже открытого ТОО? Данный вопрос задан в связи с тем, что нерезидент, учредитель компании, участника МФЦА, желает вести деятельность (ресторанная деятельность, услуги предоставления питания с доставкой клиенту) в г. Алматы.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.