Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Наше ТОО участвовала в казахстанском рейтинге по видам деятельности, платном и получили грамоту и звезду как лучшее предприятие в своей сфере. Поставщик услуг дал акт выполненных работ - рекламно информационные услуги. Может ли данную сумму ТОО взять на вычеты?
Имеет ли право ТОО на спец режиме воспользоваться освобождением от уплаты ИПН с дивидендов? (Egov)
Номер обращения 745357 от 27.06.2022
Добрый день Наше ТОО занимается реализацией напитков и сладостей в детском парке Стоим на Специальном режиме налогообложения на основе Упрощенной декларации. Отчитываемся по ФНО 910,00 Согласно Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. казахстанский малый бизнес освободили от уплаты налогов на период 2020-2022 гг. Это закреплено введением в Закон №121-VI от 25.12.2017 г. новой ст. 57-4. Соответственно пользуясь данной льготой, мы не оплачиваем налог с дохода в размере 3% за период с 2020-2022 гг В 2022 году планируем выплату дивидендов учредителю за 2021 г. На дату выплаты дивидендов учредитель владеет долей участия в ТОО более 3-х лет. Соответственно согласно статье 341 п 1 п/п 8 мы можем не облагать эти выплаты ИПН в размере 5%. Имеем ли мы право как ТОО на спец режиме воспользоваться освобождением от уплаты ИПН с дивидендов, если мы освобождены от уплаты 3% налога с дохода на 3 года.
Номер обращения 744752 от 22.06.2022
Ситуация : В организации для должности Продавец установлена прямая сдельная оплата труда, заработок рассчитывается путем умножения суммы продаж на установленный процент . Вопрос: Учитывается /оплачивается ли переработка по дням/часам и оплата в выходные /праздничные дни при прямой сдельной оплате труда ( без оклада)?
Номер обращения 745214 от 25.06.2022
Здравствуйте. 1 вопрос: Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 31 марта 2022 года № 109 утверждены Правила по обеспечению безопасности и охраны труда при работе на высоте. В связи с этим - Правила по обеспечению безопасности и охраны труда при работе на высоте относятся к безопасности и охране труда или к промышленной безопасности? 2 вопрос: В данных Правилах «6. Работы на высоте выполняются, лицами:… «3) имеющими удостоверение о прохождении обучения в учебных центрах, проводящих профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации по вопросам безопасности и охране труда.» Какова форма данного удостоверения? Какая формулировка записи о прохождении обучения в удостоверении? Периодичность данного обучения? 3 вопрос: Проходит ли данное обязательное обучение ответственный руководитель работ, осуществляющий координацию работы на высоте? Какой документ получает данное лицо, если должно проходить обучение? 4 вопрос: Согласно Правил «1) работа на высоте - работа, при выполнении которой рабочий находится на высоте (или на глубине) 1,3 метров и более от поверхности грунта, перекрытия или рабочего настила и на расстоянии менее 2 метров от границы перепада по высоте;» Подпадают ли под данное определение работы на высоте деятельность уборщиков служебных помещений, дворников, помощников воспитателей, санитарок и других лиц, если производится очистка верхних частей оборудования; стен; окон;мебели;систем освещения; в том числе при работе с поверхности оборудования, конструкций,лестниц? Проходят ли они в этом случае обязательное обучение в учебных центрах, если организация относится к непроизводственной сфере? Подпадают ли под данное определение работы на высоте работы с использованием лестниц; на крышах - рабочих по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, электриков, электромонтеров? Проходят ли они в этом случае обязательное обучение в учебных центрах, если организация относится к непроизводственной сфере?
Номер обращения 743587 от 13.06.2022
Добрый день, уважаемый Али Сапаргалиевич. Между ТОО (резидент РК) и ООО (резидент РФ) заключены два отдельных Договора: 1) На приобретение лицензии с предоставлением права пользования программного обеспечения, разработанного данным ООО; 2) На техническую поддержку данного ПО. При этом, исключительное право на все результаты интеллектуальной деятельности, созданные в ходе исполнения Договора, принадлежат ООО. Вопрос: Является ли техническая поддержка данного ПО доходом в виде роялти, согласно пп.13) п. 1 ст.644 и пп.52) п.1 ст.1 НК? Заранее спасибо. С уважением, Алия Жумашева.
Файлдар:
Вопрос Алтынбаеву А.С. о ТП.docx
Номер обращения 744141 от 16.06.2022
Добрый день, уважаемый Али Сапаргалиевич. ТОО резидент РК (далее - ТОО), встало на регистрационный учет для целей уплаты НДС в ФНС Российской Федерации в 2019 году, на основании п. 4.6 статьи 83 Кодекса РФ – «Иностранная организация, оказывающая с 1 января 2019 года услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, подлежит постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации». Таким образом, ТОО представляет в ФНС РФ «Налоговую декларацию по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме», и производит уплату НДС в бюджет РФ, ежеквартально. Данные расходы ТОО по НДС, уплаченные в ФНС РФ, не возмещаются нашим клиентом – резидентом РФ, с которым заключен договор на оказание услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ. Вопрос: Подлежат ли вычету по КПН расходы ТОО на оплату НДС в ФНС Российской Федерации, на основании п. 1 ст. 263 НК РК? Заранее спасибо. С уважением, Алия Жумашева.
Файлдар:
НДС, уплаченный в РФ.docx
Необходимо ли ИП пробивать чек ККМ при получении оплаты аренды через электронную платформу? (Egov)
Номер обращения 744397 от 20.06.2022
Здравствуйте. ИП СНР на УД, сдает в аренду недвижимое имущество, нежилое помещение. Договор с юр лицом. Арендатор-юр лицо со своего расчетного счета производит оплату аренды на счет Арендодателя-ИП в Kaspi Pay, при этом ни QR-код, ни штрих-код не используется. В подтверждение оплаты Арендатор предоставил банковское платежное поручение. Вопрос - необходимо ли ИП пробивать эту сумму через ККМ?
Нужно ли указывать сумму оклада сотрудника в приказе о приеме на работу?
Как заключить контракт с резидентом Израиля?
1. ТОО "ХХХ" (неплательщик НДС, по СНР) хочет заключить контракт с Израилем. Израиль поставщик услуг, ТОО заказчик. По факту Израиль предоставляет IT-услуги. Какие отчеты и налоги мы должны предоставить за услуги от нерезидента? Вопрос : Будет ли НДС? КПН за нерезидента 15 или 20%? И можно ли применить конвенцию, если есть?
2. Нерезидент решил открыть ТОО в РК и через Казахстан получать услуги от Израиля и тем самым пере выставляет в РФ. ТОО "ХХХ" оказывает услуги нерезиденту РФ, те же самые услуги IT. В связи с сегодняшней ситуацией с РФ, переводы не предоставляется возможным в Израиль. (Для общей картины ситуации)
3. И какую услуги мы можем указать в договоре, чтоб сократить свои расходы по налогам.
ТОО на упрощенке взял в аренду у учредителя его собственное авто по ГПХ. Какие налоги должен платить ТОО и платит ли налоги учредитель за полученный доход от аренды авто?
ТОО НДС продали товар за безналичный расчет (ТОО НДС), оплата прошла через расчетный счет. Также через Веб кассу выбили чек "безналичный расчет (платежной картой). Вопрос: В данном случае будет задвоение оборота?
Как считать обороты по ТИС?
Вопрос по ТИС ИП установил ТИС просклад у него есть 35млн это безнал расчет до установки ТИС, теперь ИП говорит что в основном работает на перечисление. Вопрос такой если перечисляют на то же счет что и у пост терминала это качается ТИС и нужно ли выбивать чек через данную систему. Или только касается карточек ? Если безналичным расчетом то превысит лимит по порогу НДС и придется вставать на учет?
ТОО на общеустановленном режиме, сфера деятельности торговля, зарегистрированное в Алматы, покупателям в Астане чтобы отпустить товар ему не обязательно открывать филиал там, или арендовать склад там? Может с Алматы отпускать, или если покупатели постоянно с Астаны будут, желательно арендовать склад там, что по рекомендуете, согласно НПА как должно быть?
ИП на СНР покупает товар строительный без каких либо документов и продает его ТОО выписывает накладную и счет фактуру с использование источника происхождения 5. Какие будут последствия у ИП?
Наша организация, общественный фонд (ОКЭД "Услуги дополнительного образования") проводит на каникулах детский лагерь. Для детей организовываются различные мероприятия, раздаются подарки. Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить и провести в 1С расходы по оплате за посещение детьми детских аттракционов, зоопарка, дельфинария, кино и т.д. Оплата производилась через корпоративную карту. В наличии есть фискальные чеки, но нет актов выполненных работ.
По какой дате относить НДС в зачет по Дополнительным ЭСФ по услугам электро и тепло энергии. По дате выписке ЭСФ или по дате оборота услуг тепло и электро энергии?
Как облагается съем квартиры для директора?
ТОО для директора, сотрудника арендует квартиру. У физлица возникает ли как доход, подлежащие налогообложению у источника выплаты? Можно ли отнести на вычеты по КПН как обеспечение, работнику условий труда, прописав в положении, трудовом договоре по статьи 242 пункт 5 НК РК? Какими налогами облагаются? Можно ли отнести на вычеты по КПН?
Как отразить комиссию агента?
Ранее задавали этот вопрос, прилагаем договор по билетам и просим допразъяснения. ТОО является турагентом, ОУР не Ндсники. Покупаем у агенства авиабилеты, цена в счет-накладной стоит скажем 20000 и отдельно строка наценка 1000, только на эту наценку компания выставляет нам эсф и мы оплачиваем полностью им 21000. Мы продаем авиабилет далее клиенту , выписываем накладную на 21000 и авр и эсф на сумму своей комиссии, скажем 2000. Компания продающая нам билеты, говорит что мы должны и на их 1000 делать эсф, т.е. накладную на 20000 и авр на 3000, тем самым мы увеличиваем свои обороты и можем выйти на ндс, на их комиссию которую им же платим со стоимостью билета. Как верно отражать их комиссию и должны ли мы перевыставлять их комиссию клиенту как свою? В электронном билете прописана сумма билета и 2 комиссии
Номер обращения 745141 от 24.06.2022
Прошу Вас дать разъяснение по поводу дивидендов. Статья 341 п1 пп8 НК РК 8) дивиденды, при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; Вопрос: Учредитель для того чтобы воспользоваться льготой по ИПН должен владеть акциями или долями участия более трех лет и хотя бы 3 года выплачивать дивиденды, облагая их ИПН 5% ? Или же достаточно просто владеть 3 года акциями или долями участия, не распределяя прибыль ТОО?
Номер обращения 745381 от 27.06.2022
Добрый день, в нашем Товариществе «А» два участника. Один из участников имеет 100% долей в другом ТОО «Б» и планирует его реорганизовать путем присоединения к нашему Товариществу «А». Ст.26 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» не урегулирован порядок увеличения уставного капитала товарищества, а также перерасчета долей участников в случаях реорганизации в форме присоединения. Просим пояснить следующее: 1. Должен быть увеличен уставный капитал Товариществе «А»? 2. Могут ли участники Товарищества "А" не изменять свои доли в Товариществе "А" несмотря на то, что присоединенное ТОО принадлежало лишь одному из участников? 3. Так как закон не описывает порядок, могут ли стороны учитывая бизнес возможности предоставленные каждым из участников не перераспределять доли?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.