Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Номер обращения 743203 от 09.06.2022
Добрый день! В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 288 Налогового кодекса при определении КПН налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и на 50% суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам.
Вопрос: 1). Имеет ли право на применение данной корректировки ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС)? ТОО имеет в штате двух работников – инвалидов II, III группы (инвалидность срочная и бессрочная). Общий штат работников – 22 человека. Годовой фонд оплаты труда двух работников-инвалидов составляет 1 200 000 тенге (600 000 + 600 000). Налогооблагаемый доход ТОО по итогам отчетного периода составил 3 000 000 тенге. Сумма предполагаемого КПН – 600 000 тенге
2). Есть ли исключение к применению данной корректировки по категориям налогоплательщиков?
Номер обращения 743349 от 10.06.2022
Прошу Вас дать разъяснение в части налогообложения физических лиц, являющихся участниками криптобирж. В сегодняшний день много физических лиц нашей страны являются участниками крупнейшей в мире криптобиржи Binance.
Вопрос: 1. Подлежат ли налогообложению доходы, полученные в виде вознаграждения по операциям на криптобиржи Binance, операции на криптобирже (купля/продажа)?
2. Если да, то в каком размере?
3. Если да, идет ли в расчет прироста стоимости уменьшение дохода на убытки, полученные при реализации криптовалюты?
Номер обращения 743939 от 15.06.2022
Уважаемый Алтынбаев Али Сапаргалиевич, хотелось узнать процедуру работников КГД, суть вопроса в том что в 2021 году я подал Ликвидационную декларацию, о том что нужно сразу написать заявление о Прекращении деятельности меня не уведомили, в связи с этим мои счета заблокировали что бы их разблокировать мне пришлось отзывать Ликвидационную декларацию и заново сдавать отчетность, на данный момент мне выставляют штраф за не своевременное предоставление отчета и за неуплату мед. Взносов. Поэтому хотелось узнать в чем суть работников КГД? Должны сотрудники КГД сообщить мне что нужно написать Заявление о прекращении деятельности если в Базе числиться моя Ликвидационная декларация или все же мы должны изучить всю процедуру работников КГД ? Ваши сотрудники звонят и сообщают только тогда когда выставляют штраф. С Уважением к Вам
Можно приобрести у физического лица бывшее в употреблении оборудование без документов на основании Договора купли-продажи? ТОО на ОУР (НДС). (оплата безналичная)?
Может ли ИП встать на НДС добровольно?
ИП упрощенный режим не плательщик НДС планирует заниматься импортом из России и Китая. Он может встать на учет на добровольной основе на НДС даже при том что он применяет упрощенный режим? Чтобы потом продавать с НДС на территории Казахстана. При растаможке он все равно платить НДС.
Общественное объединение инвалидов (ОУР, не плательщик КПН) в 2022 году планирует получить дивиденды от дочерней организации (ТОО, ОУР, не плательщик КПН), осуществляющей деятельность в социальной сфере. Деятельность Общественного объединения и ТОО соответствуют пункту 3 статьи 290 НК РК, и на протяжении всех лет обе организации уменьшают КПН на 100%. Вопрос: При определении совокупного годового дохода Общественного объединения за 2022 год будут ли исключаться полученные от ТОО дивиденды, принимая во внимание, что доход в ТОО заработан исключительно инвалидами? Дивиденды планируется направить на увеличение доли участия в уставном капитале другой дочерней организации.
ТОО на общеустановленном режиме работы, не плательщик НДС. В связи с уменьшением объема работы руководство сначала изменило условия оплаты труда часть сотрудников уволилась ,а теперь решило сдать ТОО в аренду вместе с коллективом. Я понимаю можно сдать в аренду помещение с оборудованием, но работников как? Вопрос : Каким образом вести учет ?
Как отразить займ полученный без процентов?
ТОО на ОУР плательщик НДС, учет по МСФО. Получили возвратную финансовую помощи от других ТОО. Из которых одна финансовая помощь числится как краткосрочная, по другим долгосрочная.
1. На каких счетах учитывать эти финансовые помощи?
2. Как посчитать дисконтирование и как отразить их на каких счетах?
3. Отражаются ли эти суммы в налоговом учёте?
ТОО планирует заключить договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации у физического лица резидента РФ. Должен ли автомобиль стоять на учете в гаи на территории РК и какие налоги необходимо оплачивать ТОО?
Можно ли освободить дивиденды при выплате?
Учредителями ТОО (ОУР, плательщик НДС) являются физические лица (резиденты РК, гражданин РФ). Срок владения с 01 февраля 2017 года и с 02 марта 2019 года. Имеется нераспределенная прибыль за 2020 и 2021 год.
Вопрос: Имеет ли право ТОО выплатить в 2022 году дивиденды учредителям, освободив дивиденды от налогообложения, т.е. ИПН нет?
ТОО на ОУР с НДС отправила сотрудника в командировку по РК. Сотрудник купил электронные ж/д билеты за свой счет на своё имя через Kaspi Travel. Стоимость была возмещена сотруднику.
Вопрос: 1) Как правильно отразить поступление данных билетов, если Kaspi Travel не предоставляет закрывающие документы? Есть только сами электронные билеты с фискальным чеком на них.
2) Можем ли взять на вычеты по КПН и НДС?
Как будут облагаться дивиденды?
Подскажите пожалуйста вопрос про дивиденды, компания открылась в декабре 2017г. был один учредитель. С 2019г., 2020г.,2021г. компания получает прибыль и так как выплата дивидендов без налога происходит по истечению 3-х лет, то учредитель не брал дивиденды за 2019 и 2020гг., но по окончанию 2021 сказал выплатить их ему. А так же с апреля 2019г появился еще второй учредитель на основание дарения доли.
Вопрос: 1) С какого периода считается выплата второму учредителю без налогов, т.е. по истечению 3-х лет с какого года считать?
2) Может ли первый учредитель по итогу 2021г.,получить дивиденды не только за 2021г, но и за прошлые года за 2019 и 2020г. и нужно ли будет уплачивать налоги с дивидендов 19 и 20 гг.?
3) в какие сроки после приказа и решения учредителей есть по законодательству для выплаты дивидендов?
Представительство ООО В РК получило автомобили от головной организации из РФ для использования в предпринимательских целях и представительства интересов юридического лица-нерезидента в РК. В свое время Представительство ООО приняло автомобили на баланс и ежемесячно производило начисление амортизации в течении 3 лет. На данный момент планируется ликвидировать Представительство, а автомобили передать обратно в РФ головной организации. Какую стоимость автомобилей корректно будет указать во всех документах, в том числе и в уведомлении о вывозе товаров в связи с их передачей в пределах одного юридического лица? Первоначальную стоимость или остаточную? На примере одного автомобиля: Приняли по стоимости – 10 312 381,33 Амортизация – 5 800 714,56 Остаточная стоимость – 4 511 666,77.
Номер обращения 743507 от 13.06.2022
Здравствуйте, уважаемый господин Министр! В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 43 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» к исключительной компетенции общего собрания участников товарищества, если иное не установлено частью второй настоящего пункта, относится утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества, кроме документов, утверждение которых уставом товарищества отнесено к компетенции иных органов товарищества. Указанные положения закреплены и в Уставе товарищества. Однако, участником планируется проведение общего собрания участников, на котором предполагается внесение изменений в Устав товарищества по делегированию единоличному исполнительному органу утверждения внутренних правил, процедур их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества. Прошу дать разъяснение правомерно ли планируемое предоставление единоличному исполнительному органу права утверждения внутренних правил, процедур их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества? С уважением, Нугуманов Ермек
Можно приобрести у физического лица бывшее в употреблении оборудование без документов на основании Договора купли-продажи? ТОО на ОУР (НДС). (оплата безналичная).
Какие проводки отражают курсовую разницу?
Получили займ 10.07.17 от нерезидента 5 000 рублей по курсу 5,4 = 27 000 тенге (1030-4060). Погасили займ 30.05.22 5000 рублей по курсу 6,94 = 34 700 тенге (4060-1030). Курсовая разница 7700 тенге. Подскажите пожалуйста проводки как закрыть курсовую разницу?
Род деятельности нашего ТОО это печатные СМИ. Наш сотрудник опубликовал недостоверную информацию, в следствие чего нам обратились лица чтобы мы дали опровержение. Это происходит не первый раз. По данному факту какой можно порядок применить, наказать, уволить и т.д. и ответственность главного редактора, что мы можем предпринять в отношений главного редактора. Можете предоставить ответ в кратчайшие сроки.
Между АО и ТОО заключено медиативное соглашение. Может ли ответчик ТОО взять на вычеты затраты указанные в соглашении? (соглашение прилагаем).
До этого я задавала вопрос Вопрос ID: 733487: Мне не до конца не понятно. Если в одном городе есть районы то применение СНР для ИП сохраняются. Есть 2 точки продажи товаров один в Енбекшинском другой в Каратауском районе в пределах одного города Шымкента. Кассовый аппарат я зарегистрировала в 2 районах.
Как я должна буду сдавать 910 форму по 2 налоговым органам один в Енбекшинский другой в Каратауский по месту осуществления деятельности и нахождения ИП?
2 Вопрос Мы регистрации ИП мы применили ОКЭД розничная торговля товаров, а ИП еще может иметь другое направление деятельности например сдача в аренду помещения. Или только по розничной торговли ИП может работать не как у ТОО где можно все прописать по видам деятельности.
Ситуация: Наша компания работает на рынке Казахстана с 2004 года. Мы импортируем товар с Великобритании. Основными нашими клиентами являются крупные нефтяные компании, на западе Казахстана. В этом году мы удалённо прошли таможенную проверку со стороны УГД ЗКО. То есть сначала получили уведомление с требованием предоставить по списку все документы (ГТД, инвойсы, ЭСФ, контракты). Затем они нам выслали предварительный акт с доначислением таможенных платежей. Всего 12 листов. УГД ЗКО привлекал представителей таможенного комитета для данной проверки. Нам было проведено начисление таможенных платежей и сразу же «возвращение» части таможенных платежей. Они ссылаются на Указ Президента от 20 июля 1995 года №2368, где говорится, что размер таможенного оформления 0,2% от таможенной стоимости. Просим вас дать разъяснения по данной ситуации. Если указ от 1995 года и нам не делали замечания ранее, по неправильному начислению таможенных платежей, то почему-то сейчас УГД ЗКО проводит данные проверки. При общении с брокерами они сказали, что ещё несколько компании находятся в подобной ситуации.
Если я оплачу разницу между начисленными платежами и возвращенными, данная оплата будет висеть как переплата на лицевом счёте и у меня в 1С? Могу ли данную «переплату» списать сразу же в 1С? Если да, то на какой счёт? И в годовой форме 100, в какой строке мне эту сумму необходимо указывать? Считаю, что пересдавать годовые отчёты за 2019, 2020 и 2021 года слишком трудоёмким и энергозатратным делом, так как сразу же меняется сумма уплаченного КПН и выплаченные дивиденды единственному участнику.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)