Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Добрый день, подскажите пожалуйста, компания оплачивает ОЧВ в НПП за 2016 год в 2017 году, может ли компания взять на вычеты ОЧВ за 2016 в годовой декларации за 2016 год?
ТОО, работающее по общеустановленному налоговому режиму, плательщик НДС, заключает договор аренды с нерезидентом, в котором резидент РК сдает в аренду офисное помещение и выступает Арендодателем, а нерезидент арендатором из США. Объект для аренды находится на территории РК, договор заключается на 6 месяцев. Цена за квадратный метр 40 у.е. (доллар США) по договоренности без учета налогов.
1. Какой размер удержания КПН в США за наш доход при предоставлении с нашей стороны сертификата резидентства, и в случае непредставления?
2. Наш данный оборот облагается ли НДС, то есть мы платим НДС и указываем и добавляем ли в счет фактуре?
3. В договоренной цене нужно ли сразу включать налоги в случае удержания с их стороны КПН и уплату НДС?
4. Ставка КПН, по какой стороне страны будет облагаться, в США какая ставка?
ТОО (игорный бизнес) является плательщикам НДС. При поступлении денежных средств в кассу от участника азартных игр на сумму 10 000 тенге в кассе пробивается чек на 10 000 тенге, НДС в том числе 1071.
При заполнении ФНО 710.00 «Налог на игорный бизнес», Раздел «Налог на добавленную стоимость
Пример № 1
В графе облагаемый оборот указывается сумма 8 928 тенге ( 10 000 тг -1071тг)
НДС с облагаемого дохода 1071 тенге ( 10 000 *12/112)
Налог на добавленную стоимость, разрешенный к отнесению в зачет - 910 тг ( 1071 *85%)
Исчисленная сумма налога на добавленную стоимость - 161 тг ( 1071 тг- 910 тг)
Пример № 2
В графе облагаемый оборот указывается сумма 10 000 тенге
НДС с облагаемого дохода 1200 тенге ( 10 000 *12%)
Налог на добавленную стоимость, разрешенный к отнесению в зачет - 1020 тг ( 1200*85%)
Исчисленная сумма налога на добавленную стоимость – 180 тг ( 1200 тг- 1020 тг)
Какой расчет НДС является верным?
КГП на ПХВ на ОУР, не плательщик НДС. Как правильно определить сумму за совмещение?
Главный бухгалтер, с окладом 100 000 тг., замещает рядового бухгалтера с окладом 80 000 тг. Какая сумма будет за совмещение?
Рядовой бухгалтер, с окладом 80 000 тг., замещает главного бухгалтера с окладом 100 000 тг. Какая сумма будет за совмещение?
Рядовой бухгалтер, с окладом 80 000 тг., имеет доплату за расширение зоны обслуживания 30% от своего оклада (госзакуп), можно ли ей оплачивать 50% от её оклада за замещение должности главного бухгалтера?
Главный бухгалтер, с окладом 100 000 тг., замещает юриста с окладом 80 000 тг. Какая сумма будет за совмещение?
Юридическое лицо-нерезидент (Латвийская Республика) оказывает услугу по международным перевозкам за пределами РК. КПН за нерезидента за международные перевозки составляет 5%. Нерезидент предоставил апостилированный сертификат. Какой процент КПН за нерезидента необходимо начислить в данном случае?
Сдана выручка из кассы в банк. Какую проводку должны сделать?
ТОО производит стеклотару (банки, бутылки...). Реализует свою продукцию в пределах РК. Для выпуска своей продукции производитель приобретает сырье у казахстанской компании (ТОО) -поставщик, которую сам поставщик сырья импортирует это сырье из России.
1. Какой признак происхождения товара необходимо нам установить производителю в 1С 8.3 для приобретенного сырья, по новым правилам с 1 октября 2017 года в графе 2 раздела G «Признак происхождения товара»?
2. ТОО-производитель стеклянной тары как налогоплательщик, который реализуют свою продукцию в РК обязан оформлять электронные счета фактуры на свою продукцию?
3. Поставщик выдает накладные на сырье и счета фактуры на бумажном носителе, верно поставщик выставляет нам документы?
4. Сертификаты о происхождении товаров СТ-KZ выдаются исключительно на товары, произведенные в Казахстане и которые потом экспортируются в другие страны? В случае если производитель (не участвует в государственных закупках) реализует свою продукцию-товары на территории РК, то сертификаты не требуются? Поэтому последствий для Компании не будет? Но компании (ТОО) которые приобретают стеклянную тару, просят у производителя сертификат? Производителю стеклянной тары необходимо получить сертификат?
ТОО занимается продажей фармацевтических товаров (розничная продажа в аптеке) и выписывает электронные счет-фактуры. При этом, некоторые поставщики компании не выписывают счет-фактуры электронно, или предоставляют счет-фактуру в бумажном виде, не указывая при этом информации по следующим графам: Признак происхождения, код ТН ВЭД, № декларации на товары и номер товарной позиции из Заявления или Декларации. При выписке электронной счет-фактуры возникают трудности с заполнением этих граф. Что указывать в этих графах в данном случае?
В соответствии с новыми правилами документооборота счет-фактур, выписываемых в электронной форме с 01.10.2017 года что указать в графе 2 "Признак происхождения товара, работ, услуг", если товар был куплен у поставщика резидента РК, который в свою очередь его импортировал (имеется ссылка на номер заявления, но без указания номера товарной позиции из Декларации).
Вопрос касается Источников происхождения. Если товар входит в Перечень изъятий, но от поставщика получен до 11.01.2016 г. и находится на остатке, то при реализации какой признак происхождения проставлять?
Компания резидент РК имеет АЗС, приобретает ГСМ у ТОО Резидента РК. Признак происхождения товара в ЭСФ «4».
В соответствии с Протоколом о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров, включенных в «перечень изъятия» на таможенной территории Евразийского экономического союза Республика Казахстан, обязуется обеспечить движение товара на территории Республики Казахстан от импортера к последующим покупателям, вплоть до конечного потребителя.
ГСМ входит в перечень изъятия товара? Налогоплательщики, которые приобретают импортный товар, включенный в перечень изъятия, для дальнейшей реализации в своих счетах-фактурах, выписываемых в электронном виде, должны указывать номер таможенной декларации первого импортера на территории Республики Казахстан? Физическим лицам, выписывать счет-фактуру при реализации товара включенного в перечень изъятия?
При заполнении новой формы ЭСФ указывается Признак происхождения товара, работ, услуг. Подскажите, пожалуйста:
1. Что понимается под фразой "...произведенного на территории РК".
2. Отличия признака "4" от "5". Можете на примере показать в каких случаях применяются данные Признаки.
3. Считается ли грубой ошибкой, если поставить неверный (ошибочный) Признак происхождения товара?
ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) приобрел газосепаратор, модель ГС2-1,6-1200-2-И (код товара по декларации на товары 8421398007) у резидента с Украины, ТОО реализовал полученный газосепаратор резиденту РК 30.10.2017 года. При выписке ЭСФ какой признак происхождения товара надо указать? Этот код товара я не нашла в перечнях, размещенных на ТСНИК.kz. Значит, надо указать признак 2?
ТОО реализует товары. Есть необходимость реализации товара комплектом. Комплект состоит из двух импортированных товаров: подшипник и втулка, реализуется как подшипник (НЕ ВХОДЯТ В ПЕРЕЧЕНЬ ИЗЪЯТИИ). В данном случае изменения кода товара по ТН ВЭД на уровне любого из первых четырех знаков не происходит. Товары импортируются по номенклатуре ISO, а покупатель просит продавать (в рамках договора) по номенклатуре ГОСТ, в результате чего возникает необходимость реализации не отдельными позициями, а комплектом. Это не является производственной или технологической операцией. Документально оформляется как один товар, но фактически реализуется в разных коробках. Как в данном случае должен отразиться источник происхождения в ЭСФ?
Предприятие занимается производством ПЭТ тары. Не имеет Сертификатов соответствия СТ-1 и СТ-KZ. Реализация происходит на территории Республики Казахстан. Код ТН ВЭД 3923301090, 3923309090.
Какой признак происхождения товара в ЭСФ должны указывать при реализации, если код ТН ВЭД входит в перечень, и если код ТН ВЭД не входит в перечень?
ИП не ведет бухгалтерский учет и работает по упрощенке, нет первичных документов, купили товар у физического лица из перечня изъятия и реализовали. Какой признак происхождения необходимо ставить в ЭСФ при покупке у физлица товара, входящего в перечень изъятий и продаже товара?
Компания занимается ресторанным бизнесом. Необходимо ли при реализации блюд с 01.01.2021 года в ЭСФ указывать коды ТН ВЭД? Если "Да", то как определить коды ТН ВЭД по блюдам, если в перечне данные отсутствуют?
Приобретен товар от местного поставщика для дальнейшей перепродажи. Будет выставляться ЭСФ на реализацию товара. Какой признак происхождения нужно указывать при выставлении ЭСФ, нужно ли заполнять коды ТН ВЭД? Поставщик выставил счет-фактуру на бумажном носителе.
Как выписывать ЭСФ в случае реализации товаров, включенных в Перечень, имеющий разный источник происхождения (ВТО, ЕТТ)? В строке Раздела Данные по товарам (работам, услугам) в ЭСФ указываются буквы ВТО или ЕТТ, в зависимости от ставок ввозной таможенной пошлины. Как различать эти ввозные ставки "ВТО и ЕТТ" по товарам, импортированные по тем и другим таможенным ставкам, для правильного заполнения ЭСФ?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.