Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
19.08.2021
Как облагаются роялти у резидента?
Ответ предоставлен на дату:
19.08.2021
На основании договора комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинг) лицензиат выплачивает лицензиару роялти за право пользования товарным знаком – 5 % от объема продаж. Стороны договора являются резидентами Республики Казахстан, применяют общеустановленный режим. Выставляется счет на оплату.
1. Какие налоговые обязательства возникают у лицензиара при получении денежных средств?
2. Какие первичные документы необходимо оформить по роялти и в какие сроки?
3. Какая налоговая отчетность и в какие сроки сдается в УГД ДГД?
4. Необходимо ли выписывать ЭСФ при признании дохода по роялти?
Ответ предоставлен на дату:
18.08.2021
Номер обращения 699938 от 10.08.2021
Вопрос касательно документов на электронных носителях - относятся ли они к первичным документам, подтверждающим факт совершения операции. Организация является участником портала электронных закупок АО ФНБ «Самрук-Казына» (это не госзакуп). При этом, все закупки организация осуществляет в соответствии с Правилами закупок товаров, работ и услуг, утвержденных АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына». На данном портале оформляются и подписываются Поставщиком и Заказчиком электронные документы: акты приема-передачи оказанных услуг и акты приема-передачи товара. Формы данных электронных документов портала, отличаются от форм первичных учетных документов утвержденных Приказом №562 МФ РК. Являются ли данные электронные документы, выписанные Поставщиком на Портале закупок АО ФНБ «Самрук-Казына первичными документами? Или требуется обязательная выписка первичных документов, подтверждающих факт совершения операции на бумажном носителе, по формам утвержденным Приказом №562 МФ РК. Надо ли в ИС ЭСФ выписывать (дублировать) Акт выполненных работ, оформленный на портале электронных закупок АО ФНБ «Самрук-Казына»? Если дата выписки накладной на отпуск запасов на сторону / дата подписания принятия услуг в АВР на бумажном носителе отличаются от даты электронных документов портала Акта приема-передачи товара / Акта приема-передачи услуг в электронном виде, то какой датой принимать к учету в бухгалтерском учете? По какому документу на бумажном или электронном носителе определяется Дата совершения по реализованным товарам, услугам? В виду того, что движение по закупу в организации ведется по порталу АО ФНБ «Самрук-Казына» и она отлична от Электронных государственных закупок, то как выписывать ЭСФ? Нужно ли учитывать даты подписания в актах приема-передачи товаров / услуг в электронном виде (в Портале АО ФНБ» Самрук-Казына») как основополагающую и отталкиваться теперь от этих дат?
18.08.2021
Касательно обязательств по договорам займа, связанных с принятием (не принятием) наследства. (Egov)
Ответ предоставлен на дату:
18.08.2021
Номер обращения 698098 от 30.07.2021
Уважаемый Али Сапаргалиевич, АО «Евразийская производственная компания» обращается к вам за разъяснением следующей ситуации. Нашей компанией был предоставлен финансовый заем физическому лицу с условием погашения по требованию с процентной ставкой 1% годовых.
Заемщик скончался в феврале 2021 г. Наследственное право Республики Казахстан устанавливает срок в шесть календарных месяцев со дня смерти наследодателя, после которых будут установлены соответствующие права и обязательства наследников. Согласно статье 367 ГК основанием прекращения обязательства полностью или частично является смерть гражданина.
Однако такое прекращение может иметь место, если исполнение обязательства не может быть произведено без личного участия должника либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью должника.
По вопросу прекращения или продолжения обязательств по договорам займа и о последствиях, возникающих в случае смерти должника по договору займа, в юридической практике нет единообразия в понимании и применении норм законодательства.
Согласно статье 115 ГК к имущественным благам и правам (имуществу) относятся: вещи, деньги, в том числе иностранная валюта, финансовые инструменты, работы, услуги, объективированные результаты творческой интеллектуальной деятельности, фирменные наименования, товарные знаки и иные средства индивидуализации изделий, имущественные права и другое имущество.
Из приведенной нормы закона, следует, что долги наследодателя также являются его имуществом и должны быть включены в состав наследства, а также приняты наследниками, чтобы у кредиторов появилось право на предъявление своих требований, вытекающих из обязательств наследодателя, к наследникам.
Поэтому и учитывая, что совокупность юридических отношений, в которые поставило себя лицо, со смертью его не прекращается, но переходит на новое лицо, на наследуемые долги по полученным займам, АО «Евразийская производственная компания» в период с февраля по июнь 2021 г. продолжало начислять вознаграждения (по принципу начисления) с выставлением электронных счетов-фактур. Но ЭСФ за июнь месяц был отклонен сервером с указанием следующего «Пользователь заблокирован в системе с 17.06.2021. Нельзя выписывать ЭСФ с участием данного пользователя.
Причина блокировки Летальный исход. Номер строки: 1.» В июле 2021 г. наследник вступил в права наследования в отношении активов. В отношении обязательств по договорам займа на настоящий момент отношения документально не урегулированы.
В связи с чем просим пояснить:
1. Правомерно ли Компания начисляет вознаграждения ежемесячно с даты смерти до момента вступления в права наследования?
2. Нужно ли нам отозвать ЭСФ за период с февраля по май 2021 г.?
3. С какого момента и за какие периоды Компания вправе начислять вознаграждения и выставлять ЭСФ на наследника?
Ответ предоставлен на дату:
18.08.2021
Номер обращения 699682 от 09.08.2021
Каким образом рассчитывается строка 300.00.015 Товары, работы и услуги приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен в декларации по НДС? К примеру есть такие поставщики, которые не являются плательщиками НДС и но ЭСФ выписывают с датой оборота 30.06.2021 а дата выписки ЭСФ 15.07.2021. Как в таком случае заполнять строку 300.00.015 ? Оборот будет переносится в 3 квартал или оставлять во 2 квартале?
Ответ предоставлен на дату:
18.08.2021
Номер обращения 700882 от 16.08.2021
Настоящим выражаем свое уважение и почтение и обращаемся с просьбой дать разъяснения всем причастным по вопросу взимания провозных платежей по товарам следующим на экспорт из Республики Казахстан в Республику Узбекистан, а также другие страны. Наш клиент, являющийся казахским резидентов, занимается дистрибуцией подсолнечного масла российского производства в Республике Казахстан. В настоящее время он обратился к нам по вопросу организации поставок принадлежащего ему масла из Республики Казахстан на экспорт в Узбекистан, Афганистан, Китай, Туркмению, так как хотел бы осуществлять туда продажи. Данное масло приобретено им в полном соответствии с законодательством РК с уплатой НДС 12% в бюджет РК и постановкой на баланс, то есть оно является собственностью данной компании. В этой связи, руководствуясь Налоговым Кодексом РК, и правилами перевозок грузов. Какой тариф будет применяться на данный груз Международный, то есть (МТТ) или импортно –экспортный?
Ответ предоставлен на дату:
18.08.2021
Номер обращения 698637 от 03.08.2021
Согласно пункту 1 статьи 56 ЗРК "Об акционерных обществах" (далее - Закон) Председатель совета директоров избирается из числа его членов большинством голосов от общего числа членов совета директоров тайным голосованием, если иное не предусмотрено уставом общества. При этом порядок тайного голосования законодательством не регламентирован. Вместе с тем, в пункте 4 статьи 48 Закона указано, что Общее собрание акционеров определяет форму голосования - открытое или тайное (по бюллетеням).
Следовательно в соответствии со статьей 13 ЗРК "О паровых актах" при отсутствии норм права, регулирующих конкретные общественные отношения, может применяться аналогия закона.
В этой связи, прошу дать ответ правильно ли я понимаю, что тайное голосование на заседании Совета директоров должно проводится посредством бюллетеней, так как иного способа законом не предусмотрено и уставом организации тоже, либо можно использовать иные средства (например интернет опросники, либо сайты по проведению онлайн голосования и др.)
Ответ предоставлен на дату:
18.08.2021
Как правильно определить вид работ для исчисления НДС за нерезидента и КПН у источника выплаты по заключенным договорам?
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 698427 от 02.08.2021
Должен ли Кондоминиум применять кассовый аппарат и иметь пос-терминал по приему платежей через банк? По месту нахождения обращались в Департамент гос.доходов, но к сожалению не смогли получить ответ.
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 698802 от 04.08.2021
Подскажите ТОО, ОУР плательщик НДС продает инвест недвижимость с землей (адм здание с землей) ТОО на упрощенке, плательщику НДС по договору купли продажи с отсрочкой платежа на 10 лет с установленным графиком платежей. Для покупающей стороны есть ли какие-либо нарушение связанные с отсрочкой платежа? Облагается ли данная операция какими-либо платежами или налогами у покупающей стороны? Как в целях налогообложения учитывается данная покупка с отсрочкой платежа на 10 лет?
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 699431 от 06.08.2021
Супругу после смерти жены в 2017 году по наследству передалась коммерческая недвижимость, регистрация наследства в ноябре 2017 года. В 2019 году, после изменения назначения объекта с аптеки на магазин, наследник дарит эту коммерческую недвижимость (помещение) физическому лицу. Вопрос: возникает ли в данном случае доход от прироста стоимости при дарении коммерческой недвижимости, полученной по наследству? Если да, то как его рассчитать?
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 697878 от 29.07.2021
Прошу дать разъяснение по следующему вопросу. В акционерном обществе (далее - Общество) по решению Совета директоров или Единственного акционера Общества избирается руководитель или член исполнительного органа. Согласно Закону РК "Об акционерных обществах" Совет директоров принимает решение только в форме решение, а не приказа. Это исключительная компетенция того или иного органа управления Общества. Приказ может издавать согласно закону РК "Об акционерных обществах" только Председатель Правления, но избрание и прекращение полномочий члена Правления не относится к его компетенции. Согласно пп.41) пункта 1 статьи 1 Трудового кодекса РК к актам работодателя относятся приказы, распоряжения, инструкции, правила, положения, графики сменности, графики вахт, графики отпусков, издаваемые работодателем. В этой связи возникает коллизия между Трудовым кодексом и Законом РК "Об акционерных обществах" в части оформления акта работодателя. По ТК РК требуется приказ, а по Закону РК "Об акционерных обществах" нужно только решение Совета директоров, а приказ Председателя Правления является превышением полномочий ввиду отсутствия такой компетенции у Председателя Правления. Кроме того, бывают ситуации, когда согласно Уставу избрание первого руководителя осуществляется по решению Единственного акционера, позже в один и тот же день его избирают на должность заместителя Председателя Правления или члена Правления по решению Совета директоров с прекращением полномочий в должности первого руководителя решением Единственного акционера. Согласно ТК РК это должен быть перевод, так как разрыва нет, но Единственный акционер прекращает, а Совет директоров избирает в один день. А прекращение предполагает прекращение трудовых отношений.
Вопросы:
1) Можно ли относить ли к актам работодателя решения Совета директоров об избрании членов Правления? Либо надо издавать приказ вопреки отсутствия компетенции у Председателя Правления. Как это оформить (приказ).
2) Относится ли к переводу на другую должность прекращение полномочий по решению Единственного акционера и избрание решением Совета директоров в один день.
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 698135 от 30.07.2021
Товарищество с ограниченной ответственностью с момента его создания являлось субъектом малого предпринимательства и его уставной капитал на сегодняшний день составляет 100 000 тенге. Предполагается что в ближайшее время оборот компании будет соответствовать статусу субъекта среднего предпринимательства. Требуется ли в данном случае увеличение уставного капитала до уровня не менее 100 МРП?
В соответствии со статьей 23 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», первоначальный размер уставного капитала равен сумме вкладов учредителей и не может быть менее суммы, эквивалентной 100 размерам МРП на дату представления документов для государственной регистрации, за исключением товарищества, являющегося субъектом малого предпринимательства, а также государственной исламской специальной финансовой компании, размер минимального уставного капитала которых определяется нулевым уровнем. Как следует из данной статьи, законодатель определил требования к первоначальному размеру уставного капитала с привязкой к МРП на дату представления документов для государственной регистрации. Необходимость корректировать уставный капитал с учетом ежегодно изменяющегося размера МРП Законом не предусмотрена. В связи с чем, прошу дать исчерпывающий ответ необходимо ли изменять и увеличивать уставной капитал в связи с предполагаемым переходом на уровень субъекта среднего предпринимательства от малого?
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 694722 от 09.07.2021
Если работником ОГД при пересечении границы не произведено подтверждение СНТ, то какие существуют способы (кроме чат-ботов и групп WhatsApp) передачи данных в ОГД для подтверждения СНТ, которые будут не доступны для лиц находящихся в чат-ботах и/или группах WhatsApp, так как информация передаваемая в ОГД является конфиденциальной?
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 694883 от 09.07.2021
Перешли с 1-го апреля на СНР розничного налога. Хотим сдать 100 ф. за 2021г.
1. Можем ли мы сдать 100.00 ф. за 2021г в течении 2021г. или мы должны в обязательном порядке дождаться окончания 2021г ?
2. Если нам необходимо сдать 100.00 ф. После окончания 2021г , то правильно ли мы рассуждаем, что при исчислении амортизационных отчислений необходимо применить предельную норму амортизации к стоимостному балансу подгруппы , группы на 31.12.2021г. в соответствии с 271 статьей НК . И при этом не нужно корректировать сумму амортизационных отчислений на период деятельности компании в общеуставленном режиме ,по которому мы работали с 01-го января по 31 марта 2021г?
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 699365 от 06.08.2021
ТОО, Недропользователь, контракт на разведку ТПИ.
1. Учредитель вносит для финансирования деньги по дог.займа для ведения текущей деятельности ТОО, связанной только с данным контрактом. Бухгалтер начисляет вознаграждение по займу % только по налог.учету по ст.238 НК. Где должен отразить бухгалтер доход по % в ф.150.03 или в ф.150.02? считаются ли данные % внеконтрактной деятельностью, на каком основании?
2. Если Учредитель вносит аванс в счет дальнейшей возможной покупки полезных ископаемых. В случае не обнаружения ТПИ ,может ли этот аванс быть списан в доход в счет скапитализированных расходов по ст.258НК РК по ф.150.03?
Какая необходимая доказательная база нужна в этом случае? По ст.1 пп 34) НК внеконтрактначя деятельность – любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта на недропользование. В нашем контракте в разделе 12.«Финансирование» прописано следующее: «Недропользователь принимает на себя обязательство по финансированию своей деятельности по контракту в соотвествии с проектными документами и рабочей программой. Финансирование д-ти может осуществляться как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных».
Считается ли такая формулировка по которой прямо предусмотрено финансирование от учредителя и % может быть отражен в ф.150.03 и зачтен в счет скапитализированных затрат по ст.258 НК ?
Прошу пояснить ст.723 п.7НК , она касается и ТОО и таких % как у нас, или этот пункт касается только определенных нац.компаний? Или же этот пункт полностью нам подходит и исчерпывает все мои вопросы? Также по ст.723 п.8 пп1 Причинно-следственная связь- это связь между событием (причиной) и вторым событием (следствием), где следствие является прямым результатом причины.
Прямые доходы…-доходы отчетного налогового периода,… которые имеют причинно-следственную связь с конкретным контрактом на недропользование или внеконтрактной деятельностью. Событие(причина)- необходимость профинансировать контракт на разведку Следствие – возникновение вознаграждения по налог.учету по ст.238НК РК. Верно ли суждение бухгалтера? Или же доход по % никак нельзя привязать к контрактной деятельности?
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Номер обращения 699941 от 10.08.2021
В соответствии с пунктом 1 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 – 12 и 14 данной статьи, является:
если в соответствии с условиям
и договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат:
день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу;
день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца);
Можно из этого сделать выводы?:
1. Поставщик должен выписать следующие документы одной датой: накладную на отпуск на сторону, оформить и подписать Акт приема - передачи Товара на портале Самрук-Казына со своей стороны, и указать дату оборота в ЭСФ датой отправки товара? Например 10 августа.
2. Товар поступил покупателю, комиссионно был принят, по факту поставки покупателем подтверждён Акт приема - передачи Товара портале Самрук-Казына. Из этого следует что акт о приемки активов (Ф А-1) подписывается получателем датой подтверждения покупателем Акта приема-передачи Товара на портале Самрук-Казына? Например 20 августа.
3. В бухгалтерском учете покупателя при проведении счет-фактуры дату проводки указываем дату подтверждения Акт приема - передачи Товара на портале Самрук-Казына с нашей стороны и дату выписки акта приемки активов (Ф А-1), т.е 20 августа?
17.08.2021
Как будут облагаться дивиденды нерезидента?
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Добрый день, прокоментируйте пожалуйста ответ МинФина на наш запрос касательно освобождения от налогообложения дивидендов учредителю-юр.лицу нерезиденту (Люксембург). По ответу непонятно имеем ли мы право полного освобождения от налогообложения дивидендов и возврата оплаченного налога за предыдущие периоды. Наша компания-резидент, не является недропользователем, учредитель со 100% долей участия, владеет долей более 3х лет. Вопрос также возник, т.к. учредитель-холдинг в Люксембурге, освобожден от налогообложения полученных дивидендов в своей стране. Спасибо!
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Добрый день, наш учредитель-нерезидент, запросил ответы на вопросы во вложенном файле. Спасибо!
Ответ предоставлен на дату:
17.08.2021
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ТОО на ОУР, занимается научно-производственной деятельностью, на основании соглашения о гранте на разработку новых изделий и далее их запатентовывает. В приложенном файле оплата пошлины в Россию за патент, АВР ими не предоставляется. Подскажите пожалуйста, как корректно отразить это в бухгалтерском учете и возникают ли налоговые обязательства по уплате налогов или сдаче деклараций? и нужно ли ту сумму отображать в ФНО 100.00. Заранее спасибо!
Ответ предоставлен на дату:
16.08.2021
Номер обращения 694720 от 09.07.2021
В соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» по импортированным товарам с территории ЕАЭС на территорию Республики Казахстан заполняется СНТ. Однако в данном Приказе ничего не сказано, что изначально СНТ подтверждается на границе сотрудником органов государственных доходов, а также не обозначены сроки подтверждения данными сотрудниками. Вопрос: В какой срок при импорте товаров с территории ЕАЭС на территорию РК сотрудники органов государственных доходов обязаны подтвердить СНТ и какими НПА это закреплено?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
