Вопрос-Ответ

Номер обращения 709370 от 11.10.2021
Добрый день! Поставщик выписывает АВР (услуги по аренде спецтехники) за сентябрь 2021 года - 30.09.2021 года, дата выполнения работ 01.09.2021-30.09.2021. Заказчик подписывает АВР 07.10.2021 года. Поставщик выписывает ЭСФ дата выписки 11.10.2021 года, Дата оборота 07.10.2021 года (по дате подписания заказчиком АВР). В разделе F.Реквизиты документов, подтверждающих поставку услуг дата 30.09.2021 года. Какая из дат будет признаваться датой признания дохода в бухгалтерском учете? 30.09.2021 или дата подписания АВР 07.10.2021. Начисленный НДС отражается в 3 или в 4 квартале 2021 года?

Номер обращения 710165 от 18.10.2021
В соответствии с пунктом 20 статьи 43 главы 20 «…Договор о государственных закупках должен содержать условия о полной оплате за поставку товаров, выполнение работ либо оказание услуг в срок, не превышающий тридцати календарных дней со дня исполнения обязательств по данному договору». Согласно подпункта 2.3 пункта 2 Типового договора оплата должна быть произведена также не позднее 30 календарных дней со дня передачи товара заказчику. Таким образом, создается такая ситуация: гос.учреждение приобретает бензин в талонах в количестве 1000 (одна тысяча) литров. Поставщик отдает товар в полном объеме и выставляет на портал госзакупок акт приема-передачи товаров. Заказчик не позднее трех рабочих дней со дня получения на веб-портале уведомления об оформлении поставщиком акта приема-передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, заполняет в акте информацию по договору и подписывает его электронно-цифровой подписью либо отказывает в принятии товаров, работ, услуг с указанием аргументированных обоснований. То есть бухгалтер должен оприходовать данный бензин в полном объеме с внесением данных в бухгалтерский учет по правилам МСФО. Однако, с 01 января 2021 года в соответствии с пунктом 2 статьи 192 Налогового Кодекса РК «… Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента», поставщик выставляет счета-фактуры к 25 числу месяца, следующего за текущим месяцем исключительно в размере литров, фактически заправленных на заправках и с датой совершения оборота последнего дня текущего месяца. Пример: Акт приема-передачи бензина 1000 литров - 01.09.2021. Заправка бензином 100 литров - 10.09.2021, 100 литров – 20.09.2021, 100 литров – 30.09.2021. всего на 300 л за сентябрь 2021 г. 3 счет-фактуры: от 25.10.2021 с датой совершения оборота 30.09.2021. То есть, получается несостыковка в бух.учете: с одной стороны в соответствии с правилами ведения бух.учета я должна принять бензин по акту приема-передачи товаров, то есть бензин 1000 литров поступил 01.09.2021 и я его принимаю весь этой датой, оплачиваю, так как его отдали в полном объеме, и он отражается сентябрем в мемориальном ордере №6. С другой стороны, аудиторы всегда сверяют учет со счетами-фактурами. То есть по счетам-фактурам я должна оприходовать в сентябре – 300 литров и оплатить соответственно только за это количество, то есть оставшиеся 700 литров я должна оплачивать по факту дальнейших заправок. Но тогда, заказчик не должен подписывать акт на портале госзакупок, так как поставка произведена согласно счета-фактуры только в размере 300 литров. В таком случае, получается просрочка подписания акта приема-передачи товаров, нарушение закона о гос.закупках. 

Вопросы: 1. По какому документу приходуется товар в гос.учреждении – по акту приема передачи или по счету-фактуре? 

2. Что следует принимать за дату принятия к учету – дату совершения оборота в счете-фактуре или дату подписания акта приема-передачи (оказанных услуг)? 

3. Каким образом прикладывать счета-фактуры к акту приема-передачи товара, если акт на 1000 литров, а счета-фактуры ежемесячно на суммы меньшие чем в акте?

Номер обращения 708346 от 05.10.2021
Доброго времени суток. Прошу разъяснить следующий вопрос. Как определить принадлежность оборудования к медицинским изделиям (медицинской технике), если данное оборудование не зарегистрировано в РК как МТ?

Номер обращения 707901 от 01.10.2021
Добрый день. Просьба повторно разъяснить порядок применения коэффициента повышения (индексации), если в отчетном периоде было не только повышение оклада, но и его понижение. По ранее рассматриваемому примеру: Оклад сотрудника за последние 12 месяцев (расчетный период): Октябрь – Декабрь 2020 года – 500 000 тенге Январь – Август 2021 года – 200 000 тенге Сентябрь – повышение до 300 000 тенге. В сентябре произошло повышение оклада (с 200 000 до 300 000 тенге). В соответствии с правилами мы должны применить коэффициент повышения ЗА КАЖДЫЙ МЕСЯЦ расчетного периода. Коэффициент рассчитывается делением оклада в месяце повышения на КАЖДУЮ ставку до повышения. Исходя из полученного ответа (https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=705766), коэффициент повышения рассчитывается: Январь – Август 2021 года (300 000 / 200 000) = 1,5. В средней зп за данные периоды учитывается оклад с учетом коэффициента 300 000 тенге. Октябрь – Декабрь 2020 года (300 000 / 500 00) = 0,6. В средней зп за данные периоды также учитывается оклад с учетом коэффициента 300 000 тенге. Считаем что применение коэффициента (меньше 1) в периоде, когда заработная плата выше текущей, приводит к несправедливому уменьшению средней заработной платы за такие месяцы. Исходя из примера за период Октябрь – Декабрь 2020 года у сотрудников в расчете средней заработной платы будет учтено 300 000 тенге, хотя его оклад фактически составлял 500 000 тенге. Почему? Просим пересмотреть ранее предоставленный ответ в пользу сотрудника, так как текущее разъяснение ухудшает положение работников. Просьба предоставить разъяснения что в периоде, когда заработная плата выше текущей, коэффициент повышения не применяется и урегулировать это на законодательном уровне.

Номер обращения 708221 от 04.10.2021
Здравствуйте! В соответствии со ст. 202 Трудового кодекса РК (далее – ТК РК) в целях осуществления внутреннего контроля за соблюдением требований безопасности и охраны труда в организациях, осуществляющих производственную деятельность, с численностью более пятидесяти работников, работодатель создает службу безопасности и охраны труда, которая подчиняется непосредственно первому руководителю организации или лицу, им уполномоченному. Работодатель с численностью работников до пятидесяти человек вводит должность специалиста по безопасности и охране труда с учетом специфики деятельности либо обязанности по обеспечению безопасности и охраны труда возлагает на другого специалиста. В свою очередь, согласно ст. 1 ТК РК производственная деятельность - совокупность действий работников с применением средств труда, необходимых для превращения ресурсов в готовую продукцию, включающих в себя производство и переработку различных видов сырья, оказание различных видов услуг и выполнение работ. На основании изложенного, прошу Вас пояснить: 1) относится ли педагогические колледжи оказывающие техническое и профессиональное образование, к организациям, осуществляющим производственную деятельность? 2) обязано ли указанное в п. 1) педагогические колледжи создавать службу безопасности и охраны труда или вводить должность специалиста по безопасности и охране труда?

Номер обращения 708239 от 04.10.2021
Здравствуйте, поясните пожалуйста по спорному вопросу в отношении работника с экологическим паспортом, трудовую функцию работник осуществляет в Карагандинской области в городе Балхаш. При таких обстоятельствах накладываются ли на Работодателя обязательство по доплате в отношении работника с экологическим паспортом?

Номер обращения 708387 от 05.10.2021
Добрый день, Согласно ТК РК Продолжительность ежедневного (междусменного) отдыха работника между окончанием работы и ее началом на следующий день (рабочую смену) не может быть менее 12 часов. В нашей Компании большинство работников работают вахтовым методом работы и по графику сменности. Продолжительность вахты составляет 15 календарных дней. Каждые 7 дней у работников проходит «пересменка» (работник 7 дней работает в дневную смену и 8 дней в ночную) или как принято называть в народе «горбатая смена», когда работник, проработав в дневную смену с 07:00 до 19:00, на 8 день заступает на смену в вместо 07:00 в 13:00 текущего дня и работает до 07:00 следующего дня. То есть в данным случае продолжительность смены увеличивается до 17 часов. При этом продолжительность междусменного отдыха составляет 12 часов. Является ли нарушением законодательства длительность одной смены непрерывные 17 часов при вахтовом методе работы? Также, если непрерывные 17 часов является нарушением, каким образом необходимо провести горбатую смену таким образом, чтобы соблюсти междусменный отдых не менее 12-ти часов, не превысив при этом нормальную длительность рабочей смены в 11 часов?

Номер обращения 708719 от 06.10.2021
Здраствуйте, Вопрос касательно сроков трудового договора: На основание 30 статьи ТК, Трудовой договор может быть заключен:1) на неопределенный срок; 2) на определенный срок не менее одного года, кроме случаев, установленных подпунктами 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта; 3) на время выполнения определенной работы; 4) на время замещения временно отсутствующего работника; 5) на время выполнения сезонной работы. На основание Устава учреждения мы заключаем трудовые отношения с ст. тренерами после утверждения кандидатур на текущий год, уполномоченным органом на основание ходатайств от местных федераций города в должности старшего тренера сборной города по видам спорта и срок ТД не менее года, но в течение года согласно ходатайств федераций Управление может переутвердить кандидатуру старшего тренера по виду спорта, в связи с этим ТД с вновь новым сотрудником заключается на срок меньше года. На основание выше сказанного будет ли нарушением трудового законодательства, заключение ТД сроком меньше года.

Номер обращения 709820 от 14.10.2021
Здравствуйте. Прошу Вас дать разъяснение на следующие вопросы. Необходимо ли действующим работникам организаций (среднего, дошкольного и дополнительного) образования ежегодно обновлять справки наркологического и психоневрологического диспансеров? Необходимо ли обновлять ежегодно справки о наличии либо отсутствии судимости работников организаций образования? Имеется ли НПА регулирующий данный вопрос? При этом при приеме на работу работниками уже представлялись вышеуказанные справки и сведения. Требуют ли они ежегодного обновления?

Номер обращения 709041 от 08.10.2021
Здравствуйте. Просьба на основании Закона «О доступе к информации» ответить на вопрос - Холдинговая компания (далее – «Холдинг) имеет дочерние организации и аффилированные компании (далее совместно – «Группа компаний»). Холдинг намеревается создать одну согласительную комиссию, которая будет работать во всей Группе компаний. Трудовое законодательство Республики Казахстан не содержит четких указаний или запретов/ ограничений в отношении того, чтобы Холдинг был вправе создавать единую согласительную комиссию для Группы компаний. В то же время разрешается, в рамках соглашений социального партнерства, создавать единые согласительные комиссии (п. 4 Методических рекомендаций по формированию и работе согласительных комиссий по разрешению индивидуальных трудовых споров (Казахстанский отраслевой профессиональный союз работников образования и науки, 2016)). С учетом вышеизложенного просим разъяснить: - вправе ли Холдинг создать единую согласительную комиссию для всей Группы компаний? - необходимо ли закрепить создание такой комиссии соглашением социального партнерства по Группе компаний? С уважением Арестов Олег.

Как оформить командировку на сотрудника задним числом если компания оплатила за дорогу Алматы-Костанай и обратно Костанай-Алматы? То есть билеты были своевременно куплены, а командировочное удостоверение и суточные, расходы на проживание не были оформлены на 4 календарных дня. Можно ли признать этот факт как командировка? Нужно списать только билеты, использованные на командировку? Приказ в этом случае как должен быть оформлен?

ТОО плательщик НДС на ОУР заключило договор оказания услуг с физическим лицом резидентом Российской Федерации по поклейке обоев на территории Республики Казахстан. Стоимость работ по договору составляет 597 200 руб. без указания каких-либо налогов. Данная сумма полностью выплачена.

Отражение: 29.07.2021 авансовый платеж – 428 400руб. 30.09.2021 акт выполненных работ – 597 200руб. 01.10.2021 окончательный платеж – 168 800руб.

1) Начисление ИПН: 29.07.2021 авансовый платеж – 428 400руб. (*5,78 = 2 476 152тг.) 30.09.2021 акт выполненных работ – 597 200руб. (остаток 168 800руб. * 5,85 = 987 480тг.) 01.10.2021 окончательный платеж – 168 800руб.

От суммы 597 200руб. начислили 20% ИПН = 119 440руб. в соответствии с курсами валют НБ РК по дате оплаты = 692 726,40тг. Сдача приложения №2 к ФНО 200.00 за 3-ий квартал Вопрос: верен ли расчет ИПН?

2) Начисление НДС: Согласно ст. 382 размером оборота по приобретению работ и услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости работ согл. п. 1 ст. 373 = 597 200руб. (сумма договора / выплаты), включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог = 119 440руб. Оформили от суммы 716 640руб. Итого: 716 640руб. * 5,85 (курс НБ РК на дату акта 30.09.2021) = 4 192 344тг * 12% = 503 021,28тг. Сдача приложения №5 ФНО 300.00 в зачет строка 300.00.014 за 3-ий квартал Вопрос: верен ли расчет НДС к уплате?

Здравствуйте! ТОО в результате произведенной инвентаризации правоустанавливающих документов по недвижимости выявило, что на балансе отсутствует здание и земля по одному объекту производственного назначения. Этот объект был приобретен по договору купли - продажи в составе имущества в 2004 году. На данный момент отсутствуют данные бухгалтерского учета 2004 года. В сентябре 2021 года ТОО регистрирует данный объект по этим правоустанавливающим документам (договор купли продажи комплекса с перечнем объектов, техпаспорт, акт на право частной собственности на земельный участок).

Вопросы: 1. Как в такой ситуации нам в бухгалтерском учете оприходовать здание и земельный участок?

Как безвозмездно приобретенное имущество или за счет резерва на переоценку? Какие проводки должны быть в данной ситуации? Обязательна ли оценка стоимости этих объектов недвижимости и земельного участка?

2. Как в налоговом учете и с какого периода отражать обязательства по налогу на имущество, земельному налогу? Должен ли в налоговом учете отражаться доход в составе СГД для налогообложения по КПН? Если да, то по какой стоимости?

Был задан вопрос и на него получен ответ 14.10.21. Хочу уточнить что теперь суть вопроса состоит не в реализации ОС здания, а аренда один из вариантов если супруга зарегистрирует Упрощенку Патент и сдавать в аренду ТОО где ее супруг учредитель и директор. Аренду предъявлять по рыночной стоимости, то здесь риски снимаются ,при том что это родственные связи? Также при создании ТОО учредительский взнос объявленный полностью внесен в сумме 250 000тенге. А это здание построенное на собственные средства хотим использовать в ТОО и если внести как дополнительный Уставный капитал то согласно статье 23 п4.Закона о ТОО, стоимость. Если стоимость такого вклада превышает сумму, эквивалентную двадцати тысячам размеров месячного расчетного показателя, ее оценка должна быть подтверждена оценщиком. Акт оценки есть. Взнос в Уставный капитал не облагается НДС .Затем если ликвидация предприятия в дальнейшем, выбытие происходит то это Уменьшение Уставного капитала и не является Реализацией. При этом это здание будет принято как ОС и начисляться амортизация за весь период, но при возврате учредителю по Решению уменьшения Уставного капитала каким образом отразить в программе 1С чтобы это не подпадало под реализацию Дт 5030 Кт 2410?А стоимость отражаем первоначальную внесенную? Именно этот вариант прошу разобрать.

Если директор ТОО решением учредителя был освобожден от занимаемой должности и переведен на должность коммерческого директора, необходимо ли уведомлять его о переводе на другую должность? Или достаточно решения учредителя?

У нас идут постоянные переговоры с арендодателем. Причина разговора заключается в том, что когда заключали договор аренды, видно упустили моменты, когда курс меняется. Арендодатель и мы можем пересчитывать курс и увеличивать стоимость аренды?

Суть вопроса заключается в том, что мы согласны, уже оплатить. Тогда как правильно оформить, так как напрямую отразятся на наших расходах? Это будут непредвиденные расходы, мы не хотим подписывать акт, так как в общем мы с ними не согласны. Как правильно оформить в базе 1С и документы запросить от них?

Физическое лицо нерезидент получило наследство от родственников в Республике Казахстан. Возникают ли у него какие-то обязательства по налогам? И можно ли получить освобождение согласно конвенции об избежание двойного налогообложения?

Физическое лицо открыл ИП в 2016 году и сдает свою квартиру в аренду. В банке счет на ИП не открыл, а принимает деньги за аренду на личную карту физического лица и так же с личной карты платит все налоги и отчисления по ИП, не со счета ИП, а с личной своей карты. Все налоги и отчисления уходят, не возвращаются и попадают на лицевой счет в УГД, что может быть данному физическому лицу за то, что у него нет счета в банке на ИП и он ведет прием денег и оплату налогов с личного счета с 2016 год? До сих пор ни разу у налоговой не возникло вопросов к нему.

Как выглядит шаблон 'Приказа о предоставлении сотрудника письменного объяснения' ?

Работник организации попал в больницу на операцию. Максимальную материальную помощь, которую организация может выдать пределах 94 МРП без обложения ИПН у источника? Пойдет эта материальная помощь на вычет по КПН?