Вопрос-Ответ

Пожалуйста, ответьте на наш вопрос по поводу корректного оформления ЭСФ на продажу на экспорт. Наша компания продает металлопродукцию покупателю/контрактодержателю, зарегистрированному в Кыргызстане, отправляя груз грузополучателю в Узбекистан. Какую именно страну мы должны указывать при выписке ЭСФ на указанную продажу в поле 18.1 раздела С и в поле 26.4 раздела D? 

Номер обращения 699678 от 09.08.2021

Наша компания осуществляет основной вид деятельности: реализация вентиляционного оборудования, далее - Товарищество) просит разъяснить вопрос по налогообложению доходов юридического лица-нерезидента, получаемого в виде дивидендов, выплачиваемых юридическим лицом-резидентом. В 2020 г.

Товарищество в результате хозяйственной деятельности получило прибыль, которую планирует распределить участнику Товарищества. Единственный участник Товарищества со 100% долей участия – юридическое лицо-нерезидент, зарегистрированное в Великом Герцогстве Люксембург; срок владения долей участия – более 3 лет. Согласно абзацев 1, 2, 3, 4, 9, 10, 11, 12 подпункта 4) пункта 9 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI налогообложению в Республике Казахстан не подлежат дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено подпунктами 3), 5) данного пункта, при одновременном выполнении следующих условий:

- на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

- юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

- имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 10 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Великого Герцогства Люксембург «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал» (Астана, 26 июня 2008 года) дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающегося государства, резиденту другого Договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого государства, но если фактический владелец дивидендов является резидентом другого Договаривающегося государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать:

а) 5 процентов общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания (иная, чем товарищество), которая владеет прямо, по крайней мере, 15 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды;

b) 15 процентов общей суммы дивидендов во всех остальных случаях; Настоящий пункт не затрагивает налогообложение компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.

Товарищество не является недропользователем. Великое Герцогство Люксембург не включено в перечень государств с льготным налогообложением. На основании вышеизложенного просим дать разъяснение:

1. Подлежит ли налогообложению в Республике Казахстан выплата дохода юридическому лицу-резиденту Люксембурга в виде дивидендов, полученных от деятельности юридического лица-резидента Казахстана в описанной ситуации?

2. Если да, то какая ставка налогообложения должна быть применена к указанной выплате?

3. Если нет, то может ли Товарищество осуществить возврат ранее уплаченных налогов за предыдущие периоды при выплате дивидендов в аналогичной ситуации и каким образом? ...

Добрый день! ТОО (ОУР, плательщик НДС) произвело перевод российских рублей поставщику-ИП с России предоплату за доставку товара А. ИП с России продает товар А. Надо ли выписать СНТ за услуги по доставке товара А? Надо ли сдавать декларации для обложения КПН и НДС за нерезидента?

Как правильно взять доход для исчисления по форме 910.00? Реализация была проведена 25.06.2021 года, а ЭСФ отправлена 02.07.2021 года. Будет ли браться сумма данной реализации как доход для исчисления налогов за 1-е полугодие по форме 910.00 или за 2-е полугодие? Если указанная сумма будет отражаться в отчётности за 1-е полугодие, не будет ли это противоречием, ведь НДС, относимый в зачёт, учитывается в 3 квартале? ИП применяет специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации и является плательщиком НДС.

Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме налогообложения оказывает бухгалтерские услуги, а именно устную консультацию и отправку декларации. Клиент оплатил денежные средства в кассу.  Какие документы должен оформить индивидуальный предприниматель, кроме кассового чека, за устную консультацию и отправку декларации?

Добрый день! ТОО резидент РК (на регистрационном учете по НДС состоит) оказывает услуги по организации ремонта вагонов на территории Казахстана, пренадлежащих нерезидентам РК (Россия, Прибалтика).

Вопрос:

1) Обязано ли ТОО отписывать услугу с НДС для нерезидентов?

2) Реализация запасных частей для РФ на территории РК (не экспорт) - Обязано ли ТОО выставлять реализацию с НДС для покупателей - нерезидентов (РФ) в случае, что Закуп запчастей осуществлен без НДС. Может ли ТОО избежать НДС по реализации при отписании запасных частей, услуг, приобретенных без НДС?

Пояснение по виду деятельности: ТОО оказывает услуги по ремонту вагонов, собственников других стран, т,е. вагон нерезидента попал на территорию РК и у него произошла поломка и ТОО заключает договора с подрядчиками, которые осуществляют ремонт вагонов (не своими силами, а силами сторонних контрагентов), следовательно, услуга ТОО покупается у подрядчиков и перевыставляет ее клиенту - собственнику вагона (нерезиденту). При этом возникает необходимость в запчастях, которые покупает ТОО на территории РК и продает россиянам под их вагон на территории Казахстана (вагон стоит в ремонте тоже на территории РК). Запчасти на территории РК и частично услуги приобретает ТОО в РК Без НДС, а реализацию россиянам ТОО делает с НДС 12%. 

Индивидуальный предприниматель сдавал в аренду свою недвижимость в течение 5 лет. Также платил налог на имущество и землю как ИП. Теперь продал ее 19 июля 2021 года, но дороже на 3 000 000 тенге, чем стоимость её приобретения. Какие налоги необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю? Какие отчеты необходимо сдавать и в какие сроки?

Юридическое лицо в мае 2021 года приобрело легковой автомобиль. За 2 квартал планируется сдать отчет по эмиссии. При заполнении ФНО 870.00 в строке 870.01.001 "Остаток норматива на начало квартала", какую сумму необходимо указать? 

ТОО (ОУР, плательщик НДС) оказывает услуги нерезиденту (резидент Австралии).

Услуги: 

1. Посещение площадки и лаборатории полиметаллического месторождения в Республике Узбекистан для сбора данных и информации. Результат "Отчет". Услуги по предоставлению и обработки информации.

2. Возмещение командировочных, дорожных расходов (авиабилет, проживание, питание).

Верно ли, что по пункту 1 ЭСФ будет выставлена "Без НДС", так как место оказания услуг будет признаваться не Республикой Казахстан? По пункту 2 возникает НДС 12% ?

ТОО, НДС, ОУР, резидент. В июле 2021 года ТОО импортирует товар из Российской Федерации. По импорту отчет по форме 328 сдан, НДС уплачен. Перевозчиком является юридическое лицо нерезидент(Кыргызская Республика), который выставил счет-фактуру и акт выполненных работ о перевозке товара. Оплату за услуги перевозки произвели наличными. Какими налогами облагается услуги перевозчика? КПН у источника вылапты, НДС? 

ТОО №1 (арендодатель) сдает в аренду здание ТОО №2 (арендатор). При этом все коммунальные расходы оплачивает арендатор (ТОО №2), кроме расходов на воду и канализацию (в связи с тем, что организация, оказывающая услуги, отказалась заключать договор с арендатором).

1. Может ли арендодатель (ТОО №1) взять расходы по оплате за воду и канализацию на расходы по КПН?

2. Можно ли по данным расходам взять НДС в зачет?

Возврат за сотрудника по медицинским отчислениям и взнос за июнь. Студент заочной формы обучения, в июне закончил учебное заведение, звонил неоднократно в деканат, чтобы сняли галочку НОДБ, но безрезультатно. Уже пятый раз приходит возврат, отчеты по 200 форме сданы. Как быть в данном случае?

Как правильно уволить главного врача медицинской организации. Главный врач написал заявление по собственному желанию. Как нам правильно уволить ее? Какие приказы нужно сделать, как главный врач должен передать все дела?