Вопрос-Ответ

ТОО, общеустановленный порядок, нанимали нотариуса как представителя наших интересов в суде на один месяц. С ним был составлен договор на оказание юридических услуг. В 1С его услуги провели как услуги нотариуса проводкой Дебет 7210 кредит 3310 на сумму 59 523 тенге. При этом, ошибочно провели его услуги как ГПХ, то есть из начисленной суммы удержали ИПН, ОПВ и ВОСМС как по Договорам ГПХ. Но услуги нотариуса это не ГПХ, не должны были их так проводить, поэтому их не включили в форму 200 приложение 5. Но в 1С эта сумма попадает в Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу "Анализ начислений и удержаний прочих лиц", то есть там проходят суммы по Договорам ГПХ и эти юридические услуги тоже туда попали. Правильно ли это?

ТОО, общеустановленный режим. ТОО начислены дивиденды учредителю, резиденту РК за 2019 год. Выплачены в 2020 году.
1. Нужно ли сдавать отчет учредителю как физическое лицо до 31.03.2021 г., и какой - 240.00? Или достаточно, что в отчете 200.00 указали начисленные дивиденды в строке 200.01.001 В?
2. Получили дивиденды наличными в банке и выдали учредителю одним расходным ордером. Сумма большая. При экспресс проверке выходит ошибка: превышение лимита расчетов наличными. Нужно ли было раздробить эту сумму на несколько расходников?

ИП на упрощенной декларации приобрели нежилое помещение 24.12.2020 года в Нур-Султане. Возникает у ИП обязательства по уплате и сдаче отчетов за 2020 год? 

ИП на специальном налоговом рекиме упрощённой декларации, не плательщик НДС, основная деятельность осуществляется на территории исправительного учреждения. Приняло на работу "осужденных" работников. Согласно Уголовно-Исполнительного Кодекса РК от 5 июля 2014 года № 234-V (с изменениями на 01.01.2021 год) и ТК РК с сотрудниками заключены трудовые договора. Все необходимые разрешительные документы от учреждения оформлены надлежащим способом. Заработная плата перечисляется согласно законодательства, на транзитный счет учреждения, с которого потом зачисляется на счета работников. 
Какие налоговые обязательства, отчисления и взносы возникают у организации с доходов полученных такими работниками (заработная плата)? Кто выступает налоговым агентом по удержанию: ОПВ, ИПН, ВОСМС организация или учреждение? 
Имеются ли какие еще дополнительные обязательства у организации по налогообложению, кроме: ИПН, СО, СН, ОСМС, ВОСМС, ОПВ - в случае если все эти налоги и отчисления возлагаются на организацию? 
Имеются ли определенные требования по сроку перечисления заработной платы, налогов, отчислений и взносов?

Если заключено дополнительное соглашение к трудовому договору по изменению оклада, должность осталась прежняя. Нужно ли это дополнительное соглашение регистрировать в ЕСУТД? Предусмотрены ли штрафные санкции за несвоевременную подачу данных по дополнительному соглашению в ЕСУТД?

Компания, общеустановленный режим налогообложения, планируем из г. Челябинска Россия закупить и привезти фильтры для очистки молока. Требуется ли в нашем случае оформление СНТ? Если требуется, то какой механизм и порядок оформления?

Компания создана в 2020 году. При формировании резерва по отпускам в 1С база распределяет суммы резервов по каждому сотруднику, в зависимости от того, в каких сферах задействованы данные работники: по производственным рабочим применяются счета раздела 8 Типового плана счетов бухгалтерского учета, по административным работникам – счет 7210, но, при этом, увеличивая в «Отражение зарплаты в регл. Учете» статьи затрат заработная плата, социальный налог, социальные отчисления, ООСМС.
1. Резерв по отпускам работников можно начислить на отчетную дату 31.12.2020 г., по каждому работнику?
2. Какие именно документы необходимо учитывать и представить для отражения резервов по отпускам работников в финансовой отчетности, в каких отчетах?
3. Аналитики просят вывести плановое начисление резервов по отпускам из счетов, в которых отражаются фактические затраты. Можно использовать документ «операции» в 1С и счет7110 при формировании резерва, по ожидаемым затратам на оплату: Дт 7110 – по 4 проводки, по каждому сотруднику (заработная плата (АУП) и (Производство); соц.налог, соц.отч., ООСМС: по счету 3430 «Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам», При начислении отпускных (компенсаций по неиспользованным отпускам) за счет резерва:Дт 3430-Кт (4 проводки) 3350, 3150, 3211, 3213?
4. В 2020 г. и в 2021 г. % отчисления в резерв по отпускам (счет 3430) правильно отражаю на: Резерв на выплату отпуска (тенге) – 8%, Реальный % социальных отчислений на отпускные - 3,15%, Реальный % социального налога на отпускные - 5,21%, ООСМС – 2%?

По договору №1 от 10.06.2019 г. ТОО «У» приобрело право требования по облигациям, эмитированным АО «А» в количестве 300 000 шт. общей номинальной стоимостью 30 000 000 тенге у ТОО «R». Переход права требования по этим ценным бумагам зарегистрирован АО «Центральный депозитарий ценных бумаг», что подтверждается выпиской с лицевого счета от 05 августа 2019 года. Срок обращения вышеуказанных ценных бумаг истек, в связи с чем, ТОО «У» обратилось в суд с иском к АО «А» о взыскании номинальной стоимости облигаций.
Дт 1274 АО «А» Кт 3310 ТОО «R» 30 000 000 тг. бухгалтер делает чтобы по проводкам закрылись .
СМЭС г. Нур-Султан иск ТОО «У» к АО «А» о взыскании номинальной стоимости облигаций Решил удовлетворить, взыскать 30 000 000 тенге.
Разъяснить и подробно расписать надо ли Облигации приходовать или нет? Или это только переуступка долга суммарно?

ТОО создано в 2020 г., с 2020 г. производит начисление резерва по отпускам, в 2021 г. сотруднику 1 начислена компенсация отпуска при увольнении, проводки: начисленный резерв 8410-3430-194431; начислена фактическая компенсация3430-3350,3211,3150,3213-177611 и сотруднику 2 начислен трудовой отпуск.
1. Как списать разницу (177611-194431=16820) сумму 16820,00 начисленного резерва по отпуску сотруднику1? Какие проводки создать?
2. По сотруднику 2 необходимо сделать доначисление резерва по отпуску? Какие проводки создать?

При составлении финансовой отчетности в отчете по СГД прибыль до налогообложения уменьшается на сумму списания резерва по переоценке ОС. Также и в отчете об изменениях в капитале общий совокупный доход за минусом резерва по переоценке. Правильно ли программа формирует отчетность? 
Так как в оборотно-сальдовой ведомости резерв по переоценке не учитывается при определении нераспределенной прибыли финансового года.

Как должен оформляться взнос от учредителя, должен ли он быть возвратный? Какие проводки в бухгалтерском учете?

Заполнение формы 101.04.
1.Какой номер налоговой регистрации иностранного юридического лица в стране резидентства (графа E формы 101.04) у Facebook и Google?
2. Facebook и Google оплачиваем рекламные услуги. Какой код вида дохода проставлять в форме 101.04 графе F?
3.ТОО производит выплаты резиденту РФ за поставленный товар, какой код вида дохода указать в данном случае и нужно ли заполнять по таким выплатам графу V "сумма доходов из источников РК, не подлежащий налогообложению" в соответствии с п. 9 ст. 645 Налогового кодекса если имеется Ответ Председателя Комитета государственных доходов?

Сотрудник ушел в отпуск с 19 марта по 29 марта 2021 года. 25 марта 2021 года он умер. Датой прекращения трудового договора будет считаться дата смерти сотрудника. Нужно ли делать перерасчет отпускных дней и издать соответствующий приказ? Свидетельство о смерти будет предоставлено не скоро. На портале енбек.кз следует внести информацию о прекращении трудового договора с данным сотрудником в течении 3 рабочих дней со дня прекращения трудового договора или нужно дождаться свидетельства о смерти и тогда внести информацию? Будет ли это считаться нарушением сроков?

Учредителем и директором ТОО в РК (плательщик НДС, ОУР) является физическое лицо гражданин РФ (ЕАЭС), доля владения 40% в этом ТОО. ТОО РК приобретает "Услуги по предоставлению и обработки информации" у ООО РФ (ООО зарегистрировано в РФ и учредителем и директором является тоже самое физическое лицо гражданин РФ). Согласно договору и АВР "Услуги по предоставлению и обработки информации" оказываются на территории РФ. Согласно пп.4 п.2 ст.441 Налогового кодекса РК у ТОО РК возникает НДС за нерезидента по данным услугам. Согласно пп.3 п.1 ст.644 и п.9 ст.645 КПН за нерезидента не возникает. 
Верно ли, что ТОО РК исчисляет НДС за нерезидента, а КПН за нерезидента не возникает? 
Признается ли ТОО РК и ТОО РФ взаимосвязанной стороной? 
Нет ли особых условий или нюансов в том, что КПН нет от услуг, полученных у ТОО РФ? Влияет ли соглашение MLI в данной ситуации на правомерность исчисления налогов у ТОО РК?

ТОО приобретает списанное оборудование у Российской компании (головной офис в г. Москва) филиал зарегистрирован в г. Байконур и согласно договору отгружает оборудование в наш адрес в г. Алматы на территории Казахстана г. Байконур (оплата также идет в г. Байконур филиалу). Является ли данная сделка импортом, возникает ли у нашей компании выписка СНТ и сдача ФНО 328.00?

В начале года была оплачена сумма 50 000 долларов нерезиденту. За услуги представил АВР, которые он выполнил на своей территории (Европа). Так как нерезидент не предоставил нам сертификат резидентства можем ли мы брать в расходы данную сумму? Или из-за отсутствия сертификата данная сумма не будет учитываться как расход?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, заключило договор с ООО РФ. В предмете Договора указано: "услуги по организации участия представителя заказчика в семинаре посредством присоединения участника к видеотрансляции". ТОО приобретает данную услугу для перепродажи своему клиенту ТОО на территории РК. Какими налогами облагаются услуги нерезидента?

Сотрудник имеет удостоверение Семипалатинского ядерного полигона, проживавших 1949-1991 гг. Какие имеет льготы при обложении налогами от заработной платы?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, приобретает 2 корпуса металлоконструкции (цена за один 700 000) в котором будут храниться ОС, само ТОО находится в Алматы, корпуса поставят в ТАРАЗЕ, на арендованную землю. Возможно ли такое? Необходимо ли начислять налог на имущество?

ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС.
1. За 2015-2016 годы переплата и недоплата по перечислению ОПВ и СО. Существует ли срок исковой давности по списанию излишне перечисленных сумм по ОПВ и СО для списания на расходы компании? Как правильно списать ошибочно перечисленные суммы по ОПВ и СО? 
Существует ли исковая давность у компании по выплате задолженности по обязательным пенсионным взносам за прошлые периоды и как можно внести изменения и дополнения в налоговую отчетность за прошлый период?
2. В 2014 году был возврат по ОПВ и СО в связи с выходом на пенсию сотрудника. У ТОО нет возможности выдать сумму ОПВ как заработную плату сотруднику, так как сотрудник уволился.
Как списать со счета 3220 сумму ОПВ?