Вопрос-Ответ

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Сотрудник прошёл онлайн-обучение у нерезидента и получил сертификат о прохождении курса. Он сдал экзамен по технической поддержке оборудования тоже онлайн и получил сертификат у нерезидента. Исходя из того, что обучение было онлайн, не возникают ли обязательства по КПН и НДС? Нужно ли отражать данные услуги в 101.04 и 300.00?  Если да, то в 300.00 как услуги без НДС или все-таки как услуги от нерезидента в приложении 300.05?

1. По заполнению СНТ планируется отгрузка у нерезидента 21.08.2021 года. Можно ли выписать СНТ 21.08.2021 года? Нужно ли заполнять 30. Идентификатор склада доставки/поставки?

2. Раздел Е. Сведения по перевозке: автоматически выбирает контрагента-37. Наименование перевозчика-поставщика - нерезидент Российской Федерации, у ТОО перевозчик - транспортная компания. ТОО в Республике Казахстан, согласно договора. Перевозчик Республики Казахстан доставляет наш товар, но наименование перевозчика Республики Казахстан не заполняется в пункте 37? Как потом необходимо заполнить в Разделе Е - 39 сведения о планируемом транспорте? Автомобиль зарегистрирован в Республике Казахстан, водитель - гражданин Республики Казахстан.

3. Раздел L. Сведения по отпуску товара; Раздел M. Сведения о приемке товара; Раздел O. Справочные сведения. Необходимо заполнить эти разделы?

Номер обращения 688250 от 01.06.2021

Согласно пункта 2 статьи 207 Кодекса РК «Об административных правонарушениях», должностное лицо не подлежит привлечению к административной ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае самостоятельного устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в течение десяти рабочих дней со дня, следующего за днем вручения объекту контроля уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля.

Так, согласно вышеуказанной статьи, при своевременном устранении нарушений должностное лицо не привлекается к административному ответственности. Вопрос: Целесообразно ли тогда привлечение к дисциплинарной ответственности должностных лиц за своевременное устранение нарушении камерального контроля? Вместе, с тем ранее я обращался по вышеуказанному вопросу так и ответа не получил. Прошу Вас дать исчерпывающий ответ.

Номер обращения 699651 от 09.08.2021

Согласно ст. 213 Таможенного кодекса РК последствием наложения, является приостановление действие таможенной процедуры в отношении этих товаров.

Просим разъяснить ряд вопросов:

1. В каких случаях может быть наложен арест на товары, помещенные под таможенную процедуру?

2. Каким государственным органом должен быть наложен арест на товары, помещенные под таможенную процедуру?

3. Является ли арест товаров, помещенных под таможенную процедуру любым другим органом (не таможенным органом) основанием для приостановления таможенной процедуры?

Номер обращения 698799 от 04.08.2021

Прошу Вас дать разъяснение по поводу оформления СНТ при отправки оборудования на ремонт в страны ЕАЭС. В какой валюте должна отражаться стоимость оборудования в тенге или в иностранной валюте? Если в иностранной валюте по какому курсу и на какую дату нужно брать курс?

В июле 2021 года в 1С был сформирован электронный акт выполненных работ и посредством прямого обмена с ИС ЭСФ отправлен покупателю. Статус ЭАВР - подтвержден. В подтвержденном электронном акте выполненных работ обнаружена ошибка в размере оборота по реализации.

1. Как исправить подтвержденный ЭАВР и выписанный ЭСФ?
2. Если нет возможности выписать исправленный ЭАВР, как поступить в сложившейся ситуации?
3. Существуют ли сроки по исправлению подтвержденного ЭАВР?

ТОО на общеустановленном режиме. ТОО переплатила заработную плату, так как сотрудник уволен. Сумму переплаты отнесли на расходы Дт 7211 Кт 3350. Счет 3350 закрылся, но в расчетной ведомости данная переплата не закрылась. Как правильно списать сумму излишне перечисленной заработной платы? Какими проводками закрыть сумму переплаты в расчетной ведомости?

Сотруднику выдали подотчетную сумму, по которому он смог предоставить фискальный чек, но не смог предоставить счет-фактуру. Задолженность весит на 1251. Какие проводки надо оформить, чтобы правильно провести в 1С?

ТОО на общеустановленном режиме. Свернули рабочую информационную базу 31.12.2020 года и в новой базе сформировали документ ввода остатков по депонированной заработной плате ДТ 000 (Вспомогательный счет) Кт 3384 (сотрудник не взял своевременно заработную плату ). 20.01.2021 года сотруднику выдали депонированную заработную плату Дт 3384 Кт 1010. Счет 3384 закрылся, но в расчетной ведомости и в структуре задолженности организации перед сотрудниками образовался отрицательный остаток на сумму выплаты депонированной заработной платы. Как правильно отразить в новой базе ввод начальных остатков по счету 3384?

Номер обращения 686867 от 25.05.2021

Просим Вашего указания, о даче разъяснения по вопросу применения режима налогообложения и льгот по уплате налогов ТОО, являющегося страховым агентом.

Так, в частности согласно п.п.3 п.2 ст.683 Налогового Кодекса РК (Условия применения специального налогового режима), специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса применяют налогоплательщики, не осуществляющие ряд выделенных видов экономической деятельности, в т.ч. финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента. Наше юридическое лицо (ТОО), является страховым агентом ряда отечественных страховых компаний и соответственно, согласно вышеуказанной статьи Налогового Кодекса РК, для налогообложения своей деятельности применяет общеустановленный режим.

Между тем, согласно ст.57-4 Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК, с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащие уплате суммы КПН, ИПН, социального и единого земельного налогов.

При этом, сделана оговорка, что положения указанной статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих: 7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента). Таким образом, согласно данной статьи, получается, что страховые агенты освобождаются от уплаты сумм КПН, ИПН и социального налога в указанный период.

В тоже время, согласно вышеуказанной статьи Налогового Кодекса РК, страховые агенты не имеют право применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, чтобы получить указанные льготы по освобождению от уплаты налогов согласно Закона РК от 27.12.2019 г. Как действовать в данной ситуации? Просим разъяснить.