Вопрос-Ответ

ТОО 1 заключило договор поставки товаров с ТОО 2 резидентом Италии. 
ТОО 2 предоставило инвойс на общую сумму 210 ЕВРО (в том числе 120 ЕВРО стоимость товара, 80 ЕВРО транспортные услуги и 10 ЕВРО брокерские услуги). При растаможке груза, таможня РК посчитала сборы, пошлины с общей суммы 210 ЕВРО, НДС -12%, был рассчитан с суммы инвойса 210 ЕВРО плюс пошлины и сборы. 
ТОО 2 НЕ является конечным получателем денежных средств, оплаченных ТОО 1.
Необходимо ли ТОО 1 при оплате автотранспортных услуг (Италия - Казахстан) и брокерских услуг ТОО 2 удержать КПН за нерезидента и в каком размере?
Возможно ли применение Конвенции об избежании двойного налогообложения при предоставлении сертификата резидентства?

Договор с Германией о приобретении товара и отдельно договор о доставке товара ИНКОТЕРМС FCA Астана. При растаможивании доставку включают в стоимость для исчисления таможенных платежей и НДС.
В 1С 8.3 отразить доставку товара как услуги от нерезидента и включить их в себестоимость и сдать Ф101.04? 
Если прямой получатель, то можно применить Конвенцию об освобождении, если это компания поставщик наняла другую компанию и, затем, с ними рассчитывается, то это уже он выступает как посредник и не имеем право на применение Сертификата. Смотреть СМR кто прописан исполнитель и сравнить кому оплачиваем за услуги. Правильно?
Сертификат за 2020 г., но дата выдачи февраль 2021 г. В налоговом кодексе в статье 666 прописано, что дата Сертификата не позднее 31.12.текущего года должна быть и заверение может быть до 31.03.следующего.
Если любая страна предоставит Сертификат за текущий год в котором сделка была и там прописано будет за 2020 год (например) и дата выдачи 18.02.2021 г. то этот документ принимаем?

Планируем зарегистрировать новое ТОО, режим налогообложения выбрать СНР на основе упрощенной декларации. Учредителем компании является нерезидент-гражданин Кыргызстана с видом на жительство в РК.
Какие особенности могут возникнуть при регистрации компании и налогообложении, если участником Товарищества является нерезидент?

Прошу дать пояснения по следующей ситуации: Менеджера магазина являются сотрудниками ТОО по трудовому договору. Однако ими планируется выполнение услуг развозки товара, которые не входят в их должностные инструкции по ИТД. Может ли ТОО заключить с сотрудниками работающими по ИТД, параллельно Договор ГПХ на услуги доставки товара? В течении какого времени разрешается параллельное заключение договоров ГПХ и ИТД?

К предыдущему вопросу по Нерезиденту, ошибочно написано Германия, а правильно Чехия. Конвенция между Республикой Казахстан и Чешской Республикой об избежании двойного налогообложения, статья 8 Морской и воздушный транспорт
1. Прибыль, полученная резидентом одного из Договаривающихся Государств от использования морских или воздушных судов в международной перевозке, облагается налогом только в этом Государстве.
2. Положения пункта 1 также применяются к прибыли от участия в пуле, совместном предприятии или международной организации по эксплуатации транспортных средств.
Пункт 2 статьи 8 из этого следует, что освобождение имеем право применить на автотранспортные услуги?

Вопрос по Вычетам ФА. Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало 2019 года по II группе составлял 6 181 тыс.тенге + поступило по II группе 37 583 тыс.тенге - выбыло по II группе 11 286 ты с.тенге, Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец 2019 года по II группе составил 32 458 тыс.тенге. Предельная норма амортизации по II группе 25%, в форме 100.00 за 2019 год я взяла на вычеты 8 114 тыс.тенге. Когда начала составлять форму 100.00 за 2020 год не понятно, что брать как Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало 2020 года: НАДО Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец 2019 года минус Амортизационные отчисления по фиксированным активам, которые взяли на вычеты? Если так, то получается 32 458 тыс.тенге - 8 114 тыс.тенге или НЕ правильно?
Это правильно, так надо по всем подгруппам считать или нет? Почему в 1С цифры не совпадают с расчетами?

Компания ТОО (резидент, плательщик НДС) импортирует в РК медицинские изделия, по которым необходимо осуществлять оценку качества продукции, а также обязательные доп. расходы за экспертные работы при регистрации медицинских изделий в РК. Данные расходы Компания закупает с учетом НДС. Так как оборот по реализации и импорту медицинских изделий является не облагаемым оборотом, в связи с чем Компания ведет раздельный учет по НДС. Как отразить дополнительные расходы по оценке и регистрации товаров в бухгалтерском учете и 1С? Можно ли сумму НДС, не принятого в зачет при расчете НДС начисленного, учесть в расходах на вычеты по КПН?

ТОО занимается техническим и авторским надзором, наши инспекторы почти все целыми месяцами находятся в служебных командировках по производственной необходимости. Итого за год только у одного работника могут быть командировочные свыше 200 рабочих дней. Правомерно ли это, не нарушаем ли мы Трудовое и Налоговое законодательство?
Прочитала в интернете:
Согласно п.3 ст. 152 ТК условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя. Т.Е. получается ограничений как нет.
В то же время, НК устанавливает ограничения

3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:...
4) компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:
суточные не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - за период нахождения в командировке в пределах Республики Казахстан до сорока суток;
суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - за период нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан до сорока суток;
Получается свыше 40 суток будет считаться как доход работника?
Верно ли это, если да, то как правильно оформлять и начислять командировочные?
Если свыше сорока суток, в конце года собрать все дни, посчитать как доход и удержать все налоги? Или это надо делать ежемесячно?
Как проводить в бухгалтерском и налоговом учете?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, оплатил 250 дол США за Payment Card Industry Data Security Standard — стандарт безопасности данных индустрии платёжных карт. Это система безопасности, которая защищает данные платежных карт, оплата по которым проходит по нашему IP адресу. Какими налогами облагаются услуги нерезидента? 

ТОО, резидент РК, не плательщик НДС, оказывает экспедиторские услуги. Компания открылась в ноябре 2019 года.
ТОО с 01.03.2021 года хочет подать заявление на приостановление деятельности.
В связи с этим на все ОС (мебель) на балансе, все материалы на основании протокола /решения (2 учредителя) издается приказ о списании.
1. Насколько правильны все эти действия? Как правильно провести по бухгалтерскому и налоговому учету?
2. Перед подачей заявления на приостановление деятельности бухгалтеру следует сдать ФНО 100.00 за 2020 год, 1 квартал 2021 года, ФНО 100.00 за 2021 год, оплатить все налоги и обязательные отчисления. Что еще надо сдать?

При увольнении сотрудника ТОО по собственному желанию в соответствии с какой статьей ТК РК должна производиться запись в трудовой книжке? 

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, участник СЭЗ, заключили Лицензионный договор о предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения "Корм Оптима Эксперт" с резидентом РФ. По предмету Лицензионного договора Лицензиар (резидент РФ) передает за вознаграждение Лицензиату (ТОО -резидент РК) неисключительные права на использование ПО: Базовая программа (1 рабочее место) для оптимизации рецептов комбикормов. В течение первого года использования ПО сервисное обслуживание входит в стоимость ПО. Стоимость ИТС и обновление ПО во второй и последующие годы после передачи неисключительных прав формируется отдельным приложением к Договору. 
1.Является ли предоставление неисключительных прав на использование ПО -роялти? Если да, возникает ли КПН у источника выплаты и по какой ставке? 
2. Возникает ли НДС за нерезидента от стоимости ПО? 
3. Как ведется учет приобретенных прав (как НМА)? 
4. Облагается ли стоимость ИТС в последующие годы КПН у источника выплаты и по какой ставке? 
5. Возникает ли НДС за нерезидента от стоимости ИТС?

На какую дату брать курс для расчета КПН и НДС за нерезидента, если дата оплаты в выписке для аккаунта указана 3 октября, а фактически деньги с корпоративной карты списаны 6 октября с указанием в назначении платежа выписки для аккаунта от 3 октября? 

Какой в текущем году размер оплаты ВОСМС ИП, режим налогообложения на основе упрощенной декларации, в случае, когда предприниматель осуществляет деятельность и когда нет?

Новая компания ТОО "Q", созданная на общеустановленном режиме налогообложения в декабре 2020 года. В кассе имеются денежные средства - это уставный капитал ТОО, но их нужно внести на расчётный счет. Можем ли воспользоваться этими деньгами и внести их на расчётный счет ТОО и оплачивать с них за услуги поставщикам? Как правильно отразить эти операции в 1С?

Есть ли пределы по суммам или количеству продаж у физического лица, который продает товар физическим и юридическим лицам для того, чтобы не регистрировать себя в качестве ИП? Зависит ли это от частоты продаж или же от суммы сделок? Обязано ли физическое лицо, при превышении определенного предела (если данное имеется), оплачивать налоги в бюджет?
Физическому лицу найм работников не требуется.

Вычет сумм компенсаций на найм жилья при служебных командировках производится согласно пп.2. п.1 ст.244 НК РК в полном размере на основании подтверждающих документов.
В каком размере подлежат вычету расходы по найму жилья при командировке, если внутренним документом ТОО - "Положением о командировках" предусмотрено ограничение в размере 10 МРП в сутки?
В Налогового кодекса РК в пп.2 ст. 319 не рассматриваются в качестве дохода физического лица компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей.
Если работник предоставил документы по найму жилья на сумму, превышающую 10 МРП и отказывается писать заявление на удержание суммы сверх лимита, по Положению можно ли относить данные расходы сверх установленного лимита на расходы, не идущие на вычеты или же надо включать данную сумму в доход работника и облагать всеми видами налогов и, при этом, взять на вычеты?

При перечислении пенсионных отчислений неверно указали период в октябре и ноябре 2020 года. Вместо 2020 - 2019 год указали. Как их вернуть? Или можно не возвращать, ошибочно указанный период не является существенной ошибкой?