Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Здравствуйте! ТОО на ОУР, НДС.
Вопрос №1.
3310-1030 оплачены авиабилеты и гостиница в РК стороннему лицу (нерезидент Россия) приглашенному для проведения тренинга\мастер-класса в РК (банк. платежка в 1с).
7210-3310, 1421-3310 берем на вычет и НДС в зачет (поступление в 1С)
1610-3120, 7212-1610 начисляем ИПН у источника выплаты 20% сверху на сумму косвенных доходов, сам ИПН относим на невычет (Расчет налогов при получении услуг с привязкой к физическому лицу в 1С) 1610-3120 начисляем ИПН у источника выплаты 20% сверху на сумму косвенных доходов (Расчет налогов при получении услуг с привязкой к физическому лицу в 1С).
7212-1610 сам ИПН относим на невычет (ручная операция в 1С)
7212-3130 начисляем НДС 12% на сумму косвенных доходов+ИПН 20% (ручная операция в 1С).
Верны ли проводки, можно ли отнести на вычет затрату и взять НДС в зачет по расходам, есть ли в 1С документы для ИПН и НДС кроме ручных операций?
Вопрос №2.
Сторонним лицам (один гражданин РК, второй- нерезидент Россия) оплачены билеты и гостиница в Испании (поездка для ознакомления с товаром (специфика алкоголь) с условиями поставок и знакомство с поставщиками, тур для возможных инвесторов за счет ТОО). Затраты не вычет, облагаем сверху 20% ИПН, НДС не возникает т.к. за пределами РК, верно?
Вопрос по НК неналогооблагаемые доходы сотрудника не относятся на вычеты, 8 мзп на медицинское лечение было выделено сотруднику. По 100 форме за 2016г. в какую строку можно отнести?
Какой порядок признания доходов работника в целях налогообложения – в натуральной форме и в виде материальной выгоды? Данные доходы являются доходом, подлежащему обложению ИПН у источника выплаты. Зачастую возникают споры касательно удержания с данных доходов у источника выплаты ИПН и ОПВ
1. Например, как со стоимости товара или услуги, переданного работнику произвести удержание ИПН и ОПВ? Вывод один – стоимость переданного товара является формой выплаченного дохода работнику («на руки») в натуральном виде, соответственно, ИПН и ОПВ должны быть начислены «сверху», т.е. «от обратного», соответственно, сумма дохода к начислению с учетом ИПН и ОПВ будет больше стоимости переданного товара. Учитывая, что законодательно нигде не закреплено понятие начисления налогов «сверху» или начисление дохода «от обратного», как правильно: - начислять ИПН и ОПВ с дохода в натуральной форме/в виде материальной выгоды «от обратного» и на вычеты по КПН согласно статье 257 Налогового кодекса РК относить данную полную сумму дохода, начисленного «от обратного», либо - начислить доход в натуральной форме/в виде материальной выгоды в пределах стоимости переданного товара (услуги), а ИПН и ОПВ исчислять отдельно с отнесением их на расходы, не подлежащие вычету, но тогда это дополнительная нагрузка на работодателя-налогоплательщика?
2. Просим отобразить корреспонденцию счетов по натуральному доходу.
Ситуация 1:
Компания оплатила Сотруднику авиабилет в отпуск (рассматриваем, как натуральный доход).
Авиабилет был оплачен через Банк у ТОО «Тамерлан Тур», перевозчик «Эйр Астана».
Ситуация 2: На «Новый год» закуплены подарки для детей Сотрудников.
Ситуация 3: Новогодний корпоративный ужин в ресторане оплачен через Банк. Можно ли по другому?
Ситуация 4: Компания по производственной необходимости должна страховать инженеров, находящихся на объектах (электроподстанции). Был заключен Договор со страховой Компанией. За каждого Сотрудника уплачен (через Банк) страховой взнос 100 000 тенге за год. Рассматриваем как натуральный доход.
ТОО на ОУР, вид деятельности – юр.услуги, приняло решение на Новый Год каждому сотруднику преподнести подарки (пледы). Для того, чтобы правомерно взять на вычеты подарки, необходимо обложить их всеми налогами, т.к. это является доп.доходом физического лица. Вопрос : как правильно оформить в 1С данную ситуацию? Должен ли данный доход отражаться в ФНО 200.00?
В августе 2014 г. Общественное объединение ААА получило услуги по проживанию при реализации некоммерческого проекта, которые были отнесены в форме 130.00 на прочие расходы по некоммерческой деятельности. Оплата услуг не была произведена.
В августе 2017 года наступает срок исковой давности 3 года с момента возникновения обязательства по оплате данных услуг и данные обязательство необходимо признать доходом от списания сомнительных обязательств.
Вопрос: Можно ли отразить признанный доход от списания обязательств, как доходы некоммерческой организации в форме 130.00, либо необходимо отразить данный доход в форме 100.00, увеличив облагаемую КПН прибыль общественного объединения?
Общественный фонд премирует лучших учеников школы. Часть из этих учеников имеют гражданство РФ, но постоянно проживают на территории РК, Вопрос: в каком приложении ф 200.00 отразить доход учеников которые имеют гражданство РФ?
Какие налоговые обязательства возникают у юридического лица при реализации 100% доли участия в юридическом лице, владеет долей более 3-х лет? Как отразить в годовой отчетности ф. 100.00 за 2019 г.?
В августе 2019 года ТОО "А" как единственный учредитель реализовало 100% долю участия в уставном капитале ТОО "Б" за 1 937 791 790 тенге другому ТОО нерезиденту. Расчеты производятся поэтапно в 2020 году.
Согласно договора купли продажи "Доли участия" означает 100% доли участия в уставном капитале компании, принадлежащая продавцу на праве собственности, и составляющая 45 302 400 тенге в уставном капитале Компании. Покупная стоимость за доли участия в уставном капитале компании, подлежащая оплате покупателем в пользу продавца, составляет 1 937 791 790 тенге. ТОО "А" является единственным учредителем ТОО "Б" более трех лет.
Застройщик ТОО «А» планирует передать одно нежилое помещение под КСК, то есть для эксплуатирующей компаний ТОО «Б», путем дарения или безвозмездной передачи. Оба ТОО плательщики НДС, работают по общеустановленному режиму налогообложения.
Какой порядок уплаты КПН у компании «Б»: сразу после получения правоустанавливающих и отгрузочных документов или уплата КПН зависит от результата отчетности Ф. 100.00, то есть если компания имела убыток, то КПН не оплачивается?
Поступил импорт с РФ, оплатили доставку в рублях. Каким документом ее посадить в 1С на основании поступления - дополнительные расходы? При заявлении о ввозе ТМЦ и уплате косвенных налогов счет учета - корреспондирующий счет 1750?
ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим. Как оформить дополнительный ЭСФ на доплату согласно повышения курса валюты в 1С? Оплату произвели согласно письма, но ранее было выписано два ЭСФ на отгрузку ТМЦ. Нужно ли эту доплату делить на два документа и выставлять два дополнительных ЭСФ? В дополнительном ЭСФ указывать наименование ТМЦ и количество, или указывать только сумму на которую увеличилась отгрузка?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.
Поставщик выставил нам ЭСФ на счёт-фактуру ранее выписанный на бумажном носителе (дата оборота 2015 год), они это сделали чтобы выписать нам дополнительный ЭСФ с минусом. База до 2020 года у нас отрезана, но оборот по этому ЭСФ (основной, который был выписан на бумажном носителе) проведён и отчёты сданы. Как нам правильно посадить в 1С, чтобы у нас не было задвоения по оборотам и сумме НДС? Или вообще не привязывать данные ЭСФ к 1С и оставить их пустыми (никак не отражать)? Как сделать дополнительный если мы не можем его привязать к обороту, который в базе до 2015 года?
Как отразить в 1С дополнительный Электронный счет фактуру, выставленный с учетом корректировки курса хеджирования, при этом в содержании ОС и единицей измерения "0".
29.09.2017 г. ТОО произвело возврат товара от покупателя.
Т.к. возвращенный товар входит в перечень изъятий, ТОО обязано выписать
дополнительный счет-фактуру. По определенным причинам выписка счета-
фактуры произошла в октябре 2017 г. Согласно п. 4 ст. 239 Налогового Кодекса (Корректировка размера облагаемого оборота):
4. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей
статьей производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 настоящей статьи, т.е. в нашем случае –
полный или частичный возврат товара, за исключением ввоза товара в
таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта.
Вопрос :
1) Правильно ли, что корректировка облагаемого оборота в отчете по НДС -300.00 форме будет отражена в 3 кв. 2017г., а счет-фактура будет отражен в реестре счетов-фактур в 4 кв. 2017 г.?
2) Какие номера счетов-фактур в 300.00 форме нужно указывать: учетные или, при выписке ЭСФ, регистрационные?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. В 2020 году были перечислены авансовые платежи по КПН в размере 5 000 000, КПН по отчету вышло 3 000 000. Можно ли сдать авансовые платежи после сдачи декларации за минусом 2 000 000, или показать правильный расчет и не перечислять пока не спишутся 2 000 000?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, занимается оптовой торговлей нефтепродуктов (бензин, дизтопливо) с базы. По итогам 2018 года, в этом году до и после сдачи Декларации по КПН (ф.100.00), подали расчет суммы авансовых платежей по КПН ф.101.01 и ф.101.02. До ноября месяца исправно платили суммы согласно поданным расчетам. В 2020 году предположительно выйдет убыток. Авансовый платеж за ноябрь еще не платили.
Имеем ли право подать дополнительный расчет к ф.101.02 за ноябрь и декабрь с минусом на эти суммы? Как это технически сделать, какие строки расчета заполнить в случае положительного ответа?
Сотрудник со 2 группой инвалидности пишет заявление на очередной отпуск. Нужно ли указывать сотруднику в заявлении на отпуск о предоставлении дополнительного отпуска согласно ст. 89 п.2?
В каком документе организации должно быть установлено количество дополнительно отпуска для данной категории сотрудников?
Как в приказе на очередной отпуск правильно сформулировать предоставление дополнительного отпуска?
ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, импортирует товары из Китая.
Получены АВР и ЭСФ по транспортным услугам, чтобы отнести их на себестоимость ТМЗ проводим через документ Поступление дополнительных расходов. Но в полученных АВР и ЭСФ есть строки транспортных услуг до границы РК -где 0%, и по территории РК -12%. Если вручную поменяем в документе сумму НДС, то при сборе декларации ФНО 300.00 будут некорректные данные. Даже если будем проводить отдельными документами поступления дополнительных расходов (т.е. раздробим поступление на несколько накладных), без привязки к счету-фактуре и ЭСФ, то в формировании акта сверки будет несколько поступлений, например, получен ЭСФ на 2 000 000 тенге, то по дополнительным расходам 2 документа. Бывает случай, что были три ГТД отдельно каждый, поставщик транспортных услуг выписал один АВР, один ЭСФ, ведь нужно пропорционально распределить данные расходы по трем ГТД. Порекомендуйте операции при проведении данных в 1С, чтобы в декларации имели правильное отражение в 1С.
ТОО импортирует грузы из 3-х стран. Условие поставки DAP Нур-Султан, но в связи с ошибочным заполнением накладной на отправку от нашего поставщика груз был доставлен в г. Алматы. Все растаможивание груза за наш счет, но по факту не было выполнено условие доставки и передачи груза, а без растаможивания не можем его доставить в г. Нур-Султан. Как быть с дополнительными расходами, какие брать на вычеты? Фактически мы понесли все дополнительные расходы не имея права-собственности на груз?
ТОО "А" заключило договор с ТОО "Б" на услуги настройки оборудования в г. Туркестан.
Для выполнения своих обязательств ТОО "А" заключило договор с физическим лицом на услуги настройки оборудования на сумму за услуги 100 000 тенге, но оплата за билеты 53 500 тенге и проживание 48 000 тенге будут оплачены самим ТОО "А". Документы на проезд и проживание выписаны на ТОО "А", так как прошла оплата от ТОО "А".
Проводки:
Дт 3310 Кт 1030 - 53 500 оплата за билет агентству
Дт 7210 Кт 3310 - 1 500 приход за сбор агента
Дт 7210 Кт 3310 - 46 428,57 перевозчик СКАТ за билет
Дт 1421 Кт 3310 - 5 571,43 НДС перевозчик СКАТ билет
1) Нужно ли оформить акт с физическим лицом на сумму 100 000 + 53 500 + 48 000 = 201 500 тенге?
2) Удержать и оплатить в бюджет ИПН и ОПВ с суммы 201 500 тенге?
3) Как правильно оформить в 1С все эти операции?
4) Правильны ли вышеуказанные проводки?
5) Как правильно сформировать проводки по физическому лицу?
ИП на ОУР+НДС. Получили товар из РФ на 17 200 рублей (оплатили 17 200 рублей по банку по выставленному счету) из них 14 000 -за товар, 2400 -за нанесение логотипа (услуга) и доставка 800 рублей. Как сдавать 328 форму? Какую сумму указывать? Только товар 14 000 рублей, или 17 200 полностью распределить на количество товара?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.