Вопрос-Ответ

ТОО заключает договор на экспедирование ЖД перевозок по территориям России, Таджикистана и Узбекистана. ТОО закупает коды у «экспедиторов» и перевыставляет клиентам со своим вознаграждением. ТОО является плательщиком НДС и выставляет ЭСФ с отметкой признака «экспедитор». ТОО-экспедитор не работает на прямую с перевозчиками, а нанимает таких же «экспедиторов» для оказания комплекса услуг на международном маршруте для своих клиентов. В СМГС так же не указывается наименование ТОО. Вопрос: Имеет ли право ТОО применить ст.395 НК РК и освободить свое вознаграждение от НДС при перевыставлении на своих клиентов?

Ранее мы задавали вопрос о налоговых обязательствах, возникающих при приобретении у физических лиц - нерезидентов роялти. Возникают ли обязательства по ОПВ и ВОСМС?

Уважаемый, Али Сапаргалиевич! У физ лица есть ИП (СНР на основе УД), в 2020 году открыл ТОО, где является единственным учредителем. ТОО также применяет СНР на основе УД. Является ли правомерны наши действия, в применении у ТОО СНР на основе УД?

Наше предприятие имеет офисное помещение, мы является природопользователями 4 категории, имеем разрешение на эмиссии, осуществляли ежеквартальные платежи за эмиссии согласно параграфа 4 НК. С 1 июля вступил в действие новый Экологический кодекс (ЭК). В соотвествии с требованиями п.3. ст.418 ЭК, Операторы объектов в срок до 1 июля должны подать заявление на определение категории объекта. В случае, если для объекта будет определена 3 категория, то согласно п.9 ст.418 ЭК должны предоставить декларацию о воздействии на окружающую среду в уполномоченный орган не позднее 31 декабря 2021 года. Согласно п.10 ст.418 действие Разрешения на эмиссии прекращается с даты подачи декларации о воздействии. Таким образом, ориентировочно с 1 сентября, наше предприятие оформит декларацию на воздействие и Разрешение на эмиссии перестанет действовать. Каким образом необходимо будет осуществлять платежи за эмиссии начиная с сентября по декабрь 2021 года? Действующим Налоговым Кодексом данный процесс не описан, изменения касающиеся платежей за эмиссии держателями деклараций на воздействие описаны Законом Республики Казахстан от 2 января 2021 года № 402-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики» и вступают в силу с 1 января 2022 года. Следует ли отсюда, что в период с оформления декларации на воздействие до 1 января 2022 года нет инструментов и механизмов для оплаты налогов за эмиссии для Операторов объектов III категории, зарегистрировавших декларации о воздействии в окружающую среду и платить за эмиссии в период с сентября по декабрь 2021 года им не нужно?

Подскажите пожалуйста, в ТОО в связи с пандемией нет доходов, в связи с чем временно был закрыт банковский счет, но имеется переплата по налогам (КПН). Само ТОО не закрыто. Могу ли я подать заявление на возврат налога через кабинет налогоплательщика? Могу ли я указать в заявлении личный счет учредителя или директора компании и получить на этот счет возврат налога? 

Пожалуйста, ответьте на наш вопрос по поводу корректного оформления ЭСФ на продажу на экспорт. Наша компания продает металлопродукцию покупателю/контрактодержателю, зарегистрированному в Кыргызстане, отправляя груз грузополучателю в Узбекистан. Какую именно страну мы должны указывать при выписке ЭСФ на указанную продажу в поле 18.1 раздела С и в поле 26.4 раздела D? 

Номер обращения 699678 от 09.08.2021

Наша компания осуществляет основной вид деятельности: реализация вентиляционного оборудования, далее - Товарищество) просит разъяснить вопрос по налогообложению доходов юридического лица-нерезидента, получаемого в виде дивидендов, выплачиваемых юридическим лицом-резидентом. В 2020 г.

Товарищество в результате хозяйственной деятельности получило прибыль, которую планирует распределить участнику Товарищества. Единственный участник Товарищества со 100% долей участия – юридическое лицо-нерезидент, зарегистрированное в Великом Герцогстве Люксембург; срок владения долей участия – более 3 лет. Согласно абзацев 1, 2, 3, 4, 9, 10, 11, 12 подпункта 4) пункта 9 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI налогообложению в Республике Казахстан не подлежат дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено подпунктами 3), 5) данного пункта, при одновременном выполнении следующих условий:

- на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

- юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

- имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 10 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Великого Герцогства Люксембург «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал» (Астана, 26 июня 2008 года) дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающегося государства, резиденту другого Договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого государства, но если фактический владелец дивидендов является резидентом другого Договаривающегося государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать:

а) 5 процентов общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания (иная, чем товарищество), которая владеет прямо, по крайней мере, 15 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды;

b) 15 процентов общей суммы дивидендов во всех остальных случаях; Настоящий пункт не затрагивает налогообложение компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.

Товарищество не является недропользователем. Великое Герцогство Люксембург не включено в перечень государств с льготным налогообложением. На основании вышеизложенного просим дать разъяснение:

1. Подлежит ли налогообложению в Республике Казахстан выплата дохода юридическому лицу-резиденту Люксембурга в виде дивидендов, полученных от деятельности юридического лица-резидента Казахстана в описанной ситуации?

2. Если да, то какая ставка налогообложения должна быть применена к указанной выплате?

3. Если нет, то может ли Товарищество осуществить возврат ранее уплаченных налогов за предыдущие периоды при выплате дивидендов в аналогичной ситуации и каким образом? ...

Добрый день! ТОО (ОУР, плательщик НДС) произвело перевод российских рублей поставщику-ИП с России предоплату за доставку товара А. ИП с России продает товар А. Надо ли выписать СНТ за услуги по доставке товара А? Надо ли сдавать декларации для обложения КПН и НДС за нерезидента?

Как правильно взять доход для исчисления по форме 910.00? Реализация была проведена 25.06.2021 года, а ЭСФ отправлена 02.07.2021 года. Будет ли браться сумма данной реализации как доход для исчисления налогов за 1-е полугодие по форме 910.00 или за 2-е полугодие? Если указанная сумма будет отражаться в отчётности за 1-е полугодие, не будет ли это противоречием, ведь НДС, относимый в зачёт, учитывается в 3 квартале? ИП применяет специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации и является плательщиком НДС.

Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме налогообложения оказывает бухгалтерские услуги, а именно устную консультацию и отправку декларации. Клиент оплатил денежные средства в кассу.  Какие документы должен оформить индивидуальный предприниматель, кроме кассового чека, за устную консультацию и отправку декларации?

Добрый день! ТОО резидент РК (на регистрационном учете по НДС состоит) оказывает услуги по организации ремонта вагонов на территории Казахстана, пренадлежащих нерезидентам РК (Россия, Прибалтика).

Вопрос:

1) Обязано ли ТОО отписывать услугу с НДС для нерезидентов?

2) Реализация запасных частей для РФ на территории РК (не экспорт) - Обязано ли ТОО выставлять реализацию с НДС для покупателей - нерезидентов (РФ) в случае, что Закуп запчастей осуществлен без НДС. Может ли ТОО избежать НДС по реализации при отписании запасных частей, услуг, приобретенных без НДС?

Пояснение по виду деятельности: ТОО оказывает услуги по ремонту вагонов, собственников других стран, т,е. вагон нерезидента попал на территорию РК и у него произошла поломка и ТОО заключает договора с подрядчиками, которые осуществляют ремонт вагонов (не своими силами, а силами сторонних контрагентов), следовательно, услуга ТОО покупается у подрядчиков и перевыставляет ее клиенту - собственнику вагона (нерезиденту). При этом возникает необходимость в запчастях, которые покупает ТОО на территории РК и продает россиянам под их вагон на территории Казахстана (вагон стоит в ремонте тоже на территории РК). Запчасти на территории РК и частично услуги приобретает ТОО в РК Без НДС, а реализацию россиянам ТОО делает с НДС 12%. 

Индивидуальный предприниматель сдавал в аренду свою недвижимость в течение 5 лет. Также платил налог на имущество и землю как ИП. Теперь продал ее 19 июля 2021 года, но дороже на 3 000 000 тенге, чем стоимость её приобретения. Какие налоги необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю? Какие отчеты необходимо сдавать и в какие сроки?

Юридическое лицо в мае 2021 года приобрело легковой автомобиль. За 2 квартал планируется сдать отчет по эмиссии. При заполнении ФНО 870.00 в строке 870.01.001 "Остаток норматива на начало квартала", какую сумму необходимо указать? 

ТОО (ОУР, плательщик НДС) оказывает услуги нерезиденту (резидент Австралии).

Услуги: 

1. Посещение площадки и лаборатории полиметаллического месторождения в Республике Узбекистан для сбора данных и информации. Результат "Отчет". Услуги по предоставлению и обработки информации.

2. Возмещение командировочных, дорожных расходов (авиабилет, проживание, питание).

Верно ли, что по пункту 1 ЭСФ будет выставлена "Без НДС", так как место оказания услуг будет признаваться не Республикой Казахстан? По пункту 2 возникает НДС 12% ?