Вопрос-Ответ

31 августа 2021 оказана услуга (ТОО ещё не плательщик НДС). 08 сентября 2021 ТОО встало на учёт по НДС, в связи с достижением порога 30000 МРП. 15.09.2021 года необходимо выставить ЭСФ на услугу оказанную 31.08.2021 года. ЭСФ выставляется без НДС, так как в момент операции ТОО являлось неплательщиком? Или с НДС?

ТОО (ОУР) плательщик НДС приобретает Услуги по предоставлению и (или) обработке информации (услуги фактически оказаны на территории Австралии) от нерезидента (резидент Австралии). Согласно статьи 378 пункта 2 подпункта 4 место реализации данных услуг является территория РК, т.е. у ТОО возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента. ТОО применяет пропорциональный метод при сдачи ф.300.00 (у ТОО есть облагаемые и необлагаемые обороты по реализации). Правомерно ли, что ТОО относит в зачет НДС за нерезидента по доли облагаемого оборота в общем обороте? А если услуги по обработке информации от нерезидента приобретены, НДС уплачен, но эти услуги будут использоваться в целях необлагаемого оборота (далее идет реализация нерезиденту услуг со ставкой без НДС -не РК), то имеет ли право ТОО взять НДС за нерезидента в зачет? т.е. мне не понятна ст.400 п.1 НК и далее и пп.3: Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации , и указанного: 3) в случае приобретения работ, услуг, предоставленных нерезидентом и являющихся оборотом покупателя таких работ, услуг, – в декларации по налогу на добавленную стоимость, но не более суммы налога, отраженной в платежном документе или документе, выданном налоговым органом по форме, установленной уполномоченным органом, и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость.

Задавала вопрос о продаже недвижимости и о возникновении при этом налоговых обязательств у физического лица -ИП. Уточняю, это нежилое помещение торговый центр с бутиками. Вначале купил земельный участок за 44 100 000 тенге, потом выкуп земли у государства за 1 435 000 тенге, построил здание. Здание было оценено без земельного участка на 300 270 000 тенге, на тот момент был физическим лицом. Потом оформил ИП ,сдавал в аренду бутики. На момент продажи он является и сейчас ИП. Продал за 348 000 000 тенге, и в договоре купли продажи не написано, сколько за здание и сколько земельный участок. Сколько составит прирост?

Как лучше снять ККМ с функцией фиксации и передача данных старого образца? На сегодняшний день мы используем вэб-кассы. Как лучше нам снять с управление государственных доходов? Так как у нас высвечиваются в регистрационных данных данные ККМ, возможно уже утеряны регистрационные карточки и кассовые книги. Есть ли административный штраф или нет?

1. Какие льготы мы теряем по данной сделке А) Освобождение от НДС в части суммы вознаграждения. Теперь будет Вознаграждение с НДС. Б) в рамках КПН уменьшение налогооблагаемого дохода на Вознаграждение по договору лизинга (за исключением неустойки штрафа и пени)? Теряем Льготу по КПН?

2. По основному ДОЛГУ. Это Передача автомобилей в финансовый лизинг (Аванс 40%, Лизинговые платежи ежемесячно по графику основной долг), здесь мы тоже должны выставлять оборот с НДС, так как у нас идет не соблюдение с авансом СТ 197 пункт 3, пп 2)? Налоговый Кодекс Республики Казахстан Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг 1. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость в части суммы вознаграждения, подлежащего получению лизингодателем, если такая передача соответствует требованиям, установленным статьей 197 настоящего Кодекса. 2. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий: 1) такая передача соответствует требованиям, установленным статьей 197 настоящего Кодекса; 2) передаваемое имущество приобретено без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 38) части первой статьи 394 настоящего Кодекса.

3. Авансовый платеж в рамках данного договора финансового лизинга (в договоре финансового лизинга статья 2 платежи, пункт 2.1) как будет рассмотрен Налоговым комитетом? Как Лизинговый платеж, который уменьшает сумму предмета лизинга. Можно ли нам оптимизировать (заключить) данный договор так, чтобы авансовый платеж не рассматривался как лизинговый платеж и не входил в сумму лизинговых платежей за первый год действия договора, чтобы не превышать 50% согласно статьи 197 пункт 3? Пп2) 3.Не являются финансовым лизингом для целей применения подпункта 1) пункта 2 статьи 288, статьи 398, пункта 6 статьи 427 и пункта 6 статьи 428 настоящего Кодекса: 2) лизинговые сделки, по которым сумма лизинговых платежей (по договору и (или) фактическая) без учета вознаграждения за первый год действия договора лизинга составляет более 50 процентов от стоимости предмета лизинга;

ИП на общеустановленном налоговом режиме имеет ОКЭДы:

1)Основной -47291 -"Прочие виды розничной торговли продуктами питания в специализированных магазинах"

2) Вторичный - 47251-Торговля напитками; 47261 -Торговля табачными изделиями.

ИП желает открыть вторичный третий ОКЭД на услуги ОКЭД 82.99.0- "Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг". А именно, оказывать помощь юридическим лицам в регистрации заявок по сертификации в информационных системах: "Е-окно" и "Е-сертификация".

Вопрос: Необходимо ли иметь лицензию для данного ОКЭД 82.99.0 и подходит ли данный вид деятельности под этот ОКЭД?

Наша организация является религиозной (некоммерческая, без НДС), при поступлении на расчетный счет и принятии в кассу пожертвований в виде денежных средств мы используем счет 6290 "Прочие доходы". Может ли наша организация с 2022 года начать использовать счет 6220 "Доходы от безвозмездно полученных активов"? Так же в конце года, при закрытии периода на счете 5610 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года" у нашей компании образуется Прибыль. Можем ли мы эту прибыль на конец года закрыть на счет который компания использует при принятии пожертвований (6290 или 6220), так как полученную прибыль наша организация может использовать только на уставную деятельность? Если да, то каким документом в 1С будет правильно отразить данную операцию и какими проводками? Благодарим вас за ответ.

Номер обращения 510265 от 03.08.2018

Добрый день, Мадина Ерасыловна! Согласно ст. 85 п.2 ТК РК за работу в выходной день с моего согласия работодатель предоставил мне другой день отдыха по приказу. Согласно ст. 79 п. 1 ТК РК работодатель обязан вести учет рабочего времени, фактически отработанного работником, в табеле отражено что, я работал в выходной день. Согласно ст. 103 п. 1 ТК РК заработная плата выплачивается работнику за фактически отработанное им время, учтенное в документах работодателя по учету рабочего времени. Вопрос: по мимо другого дня отдыха согласно приказа, обязан ли работодатель выплатить мне за выход на работу в выходной день в одинарном размере?

Хотим взять нового сотрудника, он на полной ставке работает в школе. Мы же его должны взять на 0,5 ставку или же на полную? На какой нормативный документ и статью ссылаться, распишите пожалуйста. Прием на работу по совместительству. Человеку больше 1,5 ставки не положено, где это можно посмотреть?! 

ТОО (ОУР, плательщик НДС) Заключил договор с нерезидентом РК (дог в приложении) предметом договора является услуги по организации доступа к Базам Данных ПМК, а в акте об оказании услуг( в приложении) указывают Абонентское обслуживание ПМК. нужно ли платить КПН за нерезидента, если нужно, то по какой ставке?

Наша компания занимается производством. У нас сертификат СТ КЗ, где нам присвоили код ТНВЭД. По коду ТНВЭД у нас признак происхождения 3- входит перечень изъятия. Должны ли мы вступить в пилот с 1 октября 2021 года и выписывать СНТ нашим покупателям? Если покупатель частное лицо или у покупателя не настроен склад ВС. Как мы должны выписывать СНТ в таких случаях?

Нам пришло уведомление об устранении нарушений. Чек онлайн ККМ должен содержать информацию, 15 пунктов. У нас не соответствует 9 и 15 части, не распространяются на чеки ККМ без функции передачи данных. 9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты интернет- ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных; 15) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке ККМ. Дайте разъяснение по данным пунктам?

Российская компания хочет открыть в Республике Казахстан сеть пиццерий, но, к сожалению, не знает какой режим налогообложения ей лучше применить и с какими рисками могут столкнуться. Как правильно подобрать режим налогообложения? С чего начать заходить на рынок Республики Казахстан? На что обратить особое внимание и какие налоги в дальнейшем нужно будет оплачивать в бюджет?

У ТОО резидента Республики Казахстан имеется в остатке товар с кодами ТНВЭД входящими в перечень изъятия и подлежащие реализации через виртуальный склад и выписку СНТ с 01.10.25021г., приобретенный в 2015-2017 году у юридических лиц и физических лиц резидентов Республики Казахстан, без получения ЭСФ и без указания признаков происхождения. Предусмотрено ли системой СНТ реализация данного товара с признаком 5? Если данный признак не учтен в системе СНТ, то каким образом ТОО может реализовать данный товар?

Номер обращения 558295 от 11.07.2019

Добрый день. Прошу дать разъяснение по поводу подписания доверенностей формы Д-1. В соответствии с п. 26 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31.03.2015 года № 241, для оформления права лица выступать от имени субъекта при получении активов применяется доверенность, форма которой утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов». Доверенность подписывается руководством субъекта и заверяется печатью. Вопрос: может ли не первый руководитель организации, а другой работник товарищества, подписать (выдать, выдавать) данную доверенность (-ти) от имени организации на получением ТМЦ, если существует внутренний приказ и доверенность от руководителя организации о наделении (делегировании) правом подписи на таких доверенностях другого работника организации – к примеру финансового директора? Или данную доверенность (по Форме Д-1) на работника организации, который должен получить ТМЦ, вправе подписывать только и исключительно исполнительный орган организации (в данном случае – Генеральным директором ТОО) ?

Номер обращения 704184 от 06.09.2021

Уважаемый Нурлан Аскарович, просим Вас разъяснить следующий вопрос. У компании-недропользователя имеются ряд нарушений в части сдачи отчетности о выполнении контрактных обязательств - не сдачи отчетности, несвоевременной сдачи, предоставление недостоверной информации. В связи с этим у нас возникает вопрос: какие меры ответственности в соответствии с действующим законодательством РК существуют за допущенные нарушения по сдаче отчетности (не сдачи, несвоевременной сдачи, предоставление недостоверной информации)? При этом отметим, что нормы контракта на недропользования в существующей редакции не содержат какие-либо указания на ответственность, т.е. нет никаких указаний на размер штрафов, неустоек. Существует ли срок давности, по истечении которого компания, допустившая нарушения, не может быть привлечена к ответственности за допущенные нарушения? Каким нормативным документом это регулируется?

    Номер обращения 703708 от 03.09.2021

Добрый день. Прошу подсказать, Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 28 августа 2020 года № 344 "Об утверждении Правил оформления и применения нарядов-допусков при производстве работ в условиях повышенной опасности" регулируется порядок выдачи допусков при работах повышенной опасности. Ранее Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 4 сентября 1998 года N 9. давалось понятие работ повышенной опасности. Прошу ответить в каком документе дано определение или дан перечень работ который определяется как повышенная опасность.

Номер обращения 703238 от 31.08.2021

ТОО резидент РК, плательщик НДС, на ОУР налогообложения, вид деятельности - маркетинговые услуги (исследования рынка, соц. опросы) в Казахстане. Наше ТОО подписало контракт с клиентом фарм-производителем лекарств в РК, на выполнение маркетингового исследования рынка лекарств по заданию клиента. По условиям данного исследования, мы проводим глубинные интервью с врачами определённых специальностей и не должны платить им вознаграждение за участие в исследовании, а должны заказать определённые подарки у поставщика ИП (типография) на печать на кружках, защитных масках, ручках и т.д. с нанесением символики нашего фарм-клиента и подарить врачам в качестве мелкого символического вознаграждения за участие в нашем опросе. Все вышеупомянутые подарки стоят не более 2 МРП. Поскольку к нашему ТОО придет товар от поставщика ИП через виртуальный склад, он не будет содержать символику нашего ТОО, а должно содержать брэнд и наименование фарм-клиента, и мы должны будем его подарить респондентам, а не списать на собственные нужды, то мы не должны оформлять это как рекламную акцию, т.к. раздача подарков произойдет не широкому кругу лиц, а строго определенным физ.лицам, то возможно, необходимо будет обложить подарки налогами? Вопрос: необходимо ли начислять на безвозмездно переданный товар НДС 12%, а также надо ли удержать ИПН, ОПВ и ВОСМС с доходов респондентов-врачей, принявших участие в опросе?

Как в трудовом договоре прописать, что на испытательный срок сумма заработной платы одна, а по истечению другая, чтобы не было юридической ошибки? Прошу помочь с формулировкой. Или оставить как есть с указанием одной заработной платы, а через 2 месяца подготовить приказ и дополнительное соглашение на изменение заработной платы?

Сейчас в договоре следующий текст: 1.3. Настоящий ТД заключен на: 1.3.1. Дата начала работы «01» сентября 2021 года 1.3.2. Дата окончания срока Трудового договора «01» сентября 2022 года, если не одна из сторон не изъявит желание расторгнуть договор, договор считается пролонгированным на тех же условиях на последующий год. 1.3.3. Датой истечения срока трудового договора, является последний день работы работника согласно сроку, обусловленному настоящим пунктом. 1.4. С целью проверки профессионального соответствия Работника поручаемой ему работе, Работнику устанавливается испытательный срок продолжительностью 2 (два) месяца с даты заключения настоящего ТД. 1.5. По результатам работы в течение испытательного срока Работодатель принимает в установленном актами Работодателя порядке решение о прохождении или не прохождении Работником испытательного срока.